新时期中小企业财务管理问题及对策

沈元轲

摘要：中小企业是就业的支柱，关系着国计民生。在全民创业的大潮中，中小企业的财务管理面临着种种困境。文章分析了中小企业财务管理的问题，提出了应对的策略。

关键词：中小企业;财务管理

目前我国现有注册登记手续的中小型企业超过4000万家，占全部注册企业总数的90%，工业总产值占到了70%，利税占到了45%，为将近1.5亿人提供了工作岗位，占全国工业部门的75%。

企业生产经营活动的复杂性，决定了企业管理包括多方面的内容，如生产管理、技术管理、人事管理、物资管理、销售管理、财务管理等。这些管理，有的侧重于使用价值的管理，有的侧重于劳动要素的管理，有的侧重于信息管理。与其他管理最大的区别在于它侧重于价值管理，是对再生产过程中的资金运动进行管理，因此它是一项综合性的管理工作，企业生产经营活动的质量和效果，基本上都可以通过各种价值指标综合反映出来。

一、财务管理的作用（重要性）

（一）一个上市公司变坏是偶然，一个个上市公司前仆后继地越轨乃至犯罪那就必须找出共性的罪原。

（二）好的制度让好人更好，坏人不变坏。现实中良民从恶，我们就不得不反思制度的弊端。

（三）中国基础管理、控制制度不完善更呼唤财务的控制作用。

二、中小企业财务管理存在的问题

（一）规模经济问题。主要表现在：1、由于规模小，所以存在规模不经济问题，进而导致研发费用投入不足，高素质管理人才的缺乏等等问题，导致管理成本高，而中小企业为了降低管理中的交易成本问题，往往采取的办法就是家族式管理，然而这又会进一步带来阻碍企业转型的问题。2、无法及时更新生产设备，利用先进生产技术导致高附加值产品少，产品质量上不去。面对巨大的市场竞争，容易导致库存高企，失去市场等，从而无法迅速形成资本的原始积累。

（二）很难摆脱家族式经营的阴影，缺乏科学的用人机制。中小型企业的企业管理不规范，财务管理家族化，很难做到财务信息透明化，很多企业资产的流向信息都不向外界公开，导致银行对企业的整体情况不了解，不能对企业资产进行精确的评估，使中小型企业进行信贷更加困难。同时由于财务管理体制的不健全，致使很多资金的利用率不高，很容易出现资金短缺或资金闲置的情况。

（三）财务管理理念落后。财务管理重核算、轻管理，有的企业管理人员更是仅仅理解为简单的借款、付款等活动，企业财务人员在企业的管理决策中难以发挥重要作用，与企业战略管理的协调性较差。

（四）缺乏明确的发展思路，存在严重的投机行为。公司治理结构不完善。研究表明股权集中度和高管薪酬两个因素与企业陷入财务困境的可能性显著负相关，较高的第一大股东持股比例和管理层待遇有助于企业避免陷入财务困境。企业应该重视并构建符合自身的公司治理结构以有效规避财务困境。

（五）缺乏资本经济时代的思维方式。资本思维是市场经济基础上加了“杠杆”以后，经济的活动空间和灵活性就会大大增强，企业通过资本运作优化和配置社会资源和财富，实现社会效率的最大化。其精髓是结构重组，即对资源的分子进行时空和结构上的调整，从而产生由“石墨”到“金刚石”的增值效果。

三、中小企业财务管理转型升级的路径

（一）根据企业不同阶段的目标，制定财务管理的目标。企业是根据市场反映的社会需求来组织和安排商品生产和交换的以营利为目的社会经济组织，其出发点和归宿是盈利。企业一旦成立就会面临竞争，并始终处于生存和倒闭、发展和萎缩的矛盾之中。企业的生命周期可以划分为创业期、成长期、成熟期和衰退期四个阶段。

（二）中小企业要更新财务管理的观念。1.企业管理中不仅生产过程产生使用价值，并创造价值，财务管理活动同样创造价值。2.财务管理不光是核算与监督等事后行为，同时也要参与企业的各种战略决策过程，对企业的资金流动进行规划。3.财务管理不等同于企业管理。财务管理是在一定的企业管理整体目标下，企业组织财务活动，处理财务关系的一种综合性的经济管理行为。4.管理者应以增加公司的市场价值为目标来经营公司的资源。5.一切决策应该考虑的问题：这项计划能增加公司的市场价值吗？6.一项经营计划—例如一项新的投资，收购另一家公司，或者重新制定一项计划—只有在其预期产生的未来净现金收益的现值超出实施这项计划的初始现金支出时，才会增加公司的价值。7.企业要提高资本经济的意识，重视资源的支配权而不是资源的所有权。对投资者负责。8.财务管理是一种价值创造，创造价值既要开源，又要节流。开源是本，节流是辅助方式。开源：从有形资产到无形资产，从商品运营到资本运营;节流：税务筹划、成本控制。9.在企业的融资决策中，尽管债权融资会让你付出真金白银，甚至破产，但是股权融资也并不是免费的午餐。

（三）处理好财务管理的几种关系。1.企业与投资者之间的财务关系：经营权与所有权的关系;2.企业与债权人或债务人之间的财务关系：债务与债权之间的关系;3.企业与内部各单位者之间的财务关系：财务计价结算关系。4.企业与职工之间的财务关系：分配双方共同劳动成果的经济关系。

（四）健全企业治理结构，加强制度建设，严格分层财务管理。1.财务管理重在机制建设2.没有控制再美丽的天使都会变成可怕的魔鬼。世界上本来就没有庸人和懒人，只有创造庸人和懒人的环境。3.当有很多人（尤其是下属）偷懒时，不要去怪他们，问题可能主要在你身上，你为什么不控制呢？