企业集团的资金集中管理策略分析

江圣春 范陵静 刘 莉

国网滁州供电公司

企业集团的资金集中管理策略分析

江圣春 范陵静 刘 莉

国网滁州供电公司

企业集团在我国国民经济发展中的作用是不容小觑的，对于国民经济的持续、快速发展有着重大作用。企业集团的发展关乎我国经济结构的完善，因此，对企业集团的资金进行集中管理有着重要的战略意义。本文结合当前国家电网企业集团资金管理的现状，系统阐述企业集团资金管理的有效策略，以便为有效解决资金管理问题提供切实可行的参考依据。

资金管理；集中管理；企业集团；策略

企业集团主要指不同企业依据各类子公司、分公司、控股企业等来达成目标性的一致，进而展开合作的群体。作为由不同企业所构成的大型集团，企业集团对国民经济的发展有着重大而又深远的影响。为保障企业集团的健康、稳健发展，离不开对其资金的集中管理，即把企业的固定资金或者流动资金实施系统化管理，以实现资金管理的安全性、有序性、信息性。因此，对于企业集团而言，可依据各类模式的不同特征以及内部的适应模式来灵活选取符合自身资金管理特征的模式。

一、严控管理资金的流动过程

对企业集团资金流动的控制要秉持科学、细致、严谨的理念，这就要求企业集团的财务从业人员要密切追踪内部资金的使用动态和具体流向。一般而言，资金流动主要包含资金流入、流出及挪用等，这些流程的每一步必须严格把好关。实践表明，唯有明确每笔资金的流向，才能全面、精确地了解乃至监控内部资金，提高资金的综合配置效率和使用价值，使资金在企业集团的每个子公司内得以活跃流通，以便维持内部的资金平衡，进而让每个子公司均能获得合乎自身发展需要的资金分配。

二、健全内部资金集中管理机制

健全内部资金集中管理机制是推进企业集团资金集中化管理的重要举措，行之有效的体制机制有助于为具体操作提供强大的制度保障、并积极发挥制度优势。在资金管理中，需要对资金管理的每一部分、每一流程开展严密地指导，科学划分限额内的投资权、重大资金投入决策权、信用贷款决策权、银行账户控制权、收益分配主动权、采购自主权以及担保决策权等诸多权限，使资金集中化管理机制得以充分健全，保证其可操作性。与此同时，必须建立和完善风险控制机制，把风险责任制细化到每个个体身上，以增强资金管控人员的责任意识，提高对资金管理的职责敏感度和谨慎度，使资金的集中化管理工作获得制度和人力资源方面的保障。

三、把财务管理作为现金平台，推进内部资金的集中化管理

不管集团下属企业的规模大小如何，企业集团财务管理工作的中心环节就是资金的管理。为此，首先要积极吸纳母公司的分散资金，减少不必要的浪费，确保集团内的要害资金项目不会受制于财务管理工作。其次，要把资金的集中化管理作为企业集团新一轮财会改革的重点；用好现金平台，使其充分汇集集团资金和公司内部的存量资金；接着要对资金进行再分配，妥善解决内部资金匮乏的问题；除此以外，还要综合运用资金余额管理、计算成本、预算以及限制金额管理等多种手段完成对内部资金的集中化管理。再次，在对集团资金进行汇集和使用时，要充分发挥现金平台化解资金风险的保障性作用。在资金分配阶段，需对各子公司的固定资产投资以及长期性投资进行合理、科学的规定，各子公司用作日常运营的资金必须维持在透支金额限度以内方能申请，同时还要对金额使用透支状况加以严密监控和适度调整。企业集团要依托子公司完成对资金的集中化管理，允许资金结余企业依靠结算中心把有限的资金投入到那些资金相对匮乏的子公司中，以补齐子公司的资金“短板”，帮助子公司摆脱资金匮乏的局面，以求共同收益。

四、对资金进行统一调配以实现集中化管理

如今，资金的集中化管理已成为企业集团达成财务协同目标的重要途径，资金调配也是集团资金集中化管理的重要手段。资金是企业生产经营活动的基础性要素，同时也是实现企业持续、健康、高效发展的重要基础，可以说，企业只有高度重视资金管理工作，才能完全控制企业的生存命脉。企业集团对内部资金的调配权来自于母公司，这就直接造成各子公司的资金调配和使用权受到了一定程度的限制。在推行资金集中化管理工作时，有助于凸显集团母公司的财务发言权和管理权威，也利于更高效地推进资金的调配，进而提高了资金运作效率。目前，资金的集中化管理已成为企业集团经营发展的必然趋势，同时也是健全企业内部控制的必经之路。

五、充分发挥资金集中化管理的优势和作用

资金的集中化管理有助于拓宽集团内部财务市场，削减集团资金运作成本，最大限度地获取收益，提升综合竞争实力。资本市场的资金大都源自于融资，通过对资金实施集中化管理，把分散在各子公司的资金集合起来，同时有效整合资金，由母公司统一调配使用，即可从盈余中划拨一定的资金给资金匮乏的子公司。

六、结束语

综上所述，集中、规模化的管理特征是企业集团资金管理政策的应有之义。纵观我国，企业集团的数目较为庞大，资金管理历来是一个难点问题，这就要求企业集团严控管理资金的流动过程，健全内部资金集中管理机制，把财务管理作为现金平台，对资金进行统一调配以实现集中化管理，充分发挥资金集中化管理的优势和作用，从而逐步解决和化解资金管理中遇到的种种矛盾和问题，为企业集团新一轮改革和发展夯实基础，实现自身又好又快地发展。

［1］谢阳春.企业集团资金集中管理的现状及优化策略［J］.商，2015，3（46）：16.

［2］王小凤.企业集团资金集中管理的路径优化策略与建议分析［J］.商，2016，10（23）：11-12.

［3］王小凤.企业集团资金集中管理的路径优化策略与建议分析［J］.财会学习，2016，8（14）：189-190.