浅谈内蒙古欠发达地区农信社资本约束存在的问题与解决办法

王璇

【摘要】本文主要以赤峰地区农信社资本约束存在的主要问题研究作为出发点，并针对问题探讨了强化资本约束的具体措施。以期为提高内蒙古欠发达地区农信社资本充足率提供一些参考和意见。

【关键词】赤峰  农信社  资本约束  问题  措施

随着国家经济政策不断调整和改革，农信社在经营管理方面和抵抗风险方面的能力不断提升。但是现行经营体制下，不少欠发达地区农信社的经营模式还有所欠缺。尤其是资本约束问题长期存在于农信社的经营管理中，这就需要农信社针对资本营运问题提出切实可行的办法，提高资金的充足性。

一、赤峰农信社资本约束存在的主要问题研究

（一）资本补充渠道较为单一化

外援融资和内援融资是银行金融机构累计资金的两大主要渠道。所谓外援融资是指扩大资金的投资渠道，鼓励更多的社员入股，增加信用社的股本金。但是这种融资方式会造成资金运转的稳定性较差。赤峰地区大部分的社员是广大牧民，获取更多的贷款是他们参与入股的最终目的。因此牧民参与入股与信用社资本管理者的意愿不一致，他们不会实际参与到资本运行的管理过程中，更不会用自己的股本金弥补信用社资金缺失。在对社员进行调查过程中发现，基本上没有牧民表示参与入股的目的是积极投身于信用社的资本管理，而是获取更多的贷款或者获得分红的利润。但是用作贷款的股金最终会被退役，因此外援融资渠道具有很大的不稳定性。所谓内援融资是指从信用社经营利润中提取资本公积或盈余公积，并将其计入补充资本。但是内蒙古欠发达地区的经济与内地存在很大的差异，无论是信用社的盈余水平还是资本补充数量，都有一定的限制。

（二）资本累计不平衡

就农村信用社资本总额而言，是由实收资本、盈余公积、未分配利润等部分构成。其核心资本是实收资本和自身资本积累构成。但是内蒙古欠发达地区的资本累计渠道较窄，尤其是赤峰地区，从建设的七十多年来，其累积的核心资本占据总资本的四分之一，社员股本金为余下的四分之三。除此之外，就赤峰地区各家法人机构而言，不平衡是资本积累不平衡的最大特点。将拨备因素纳入考虑范围之内，资本充足率是影响资本积累的重要原因。但是赤峰部分地区的资本充足率远远低于平均值，甚至为负数。

二、强化资本约束的具体措施

（一）加大扶持力度

随着农业企业的不断壮大和农村经济结构的不断调整，资金需求总量日益增长，信用社肩负着扩充资金数量和调整资本累计额的双重责任。国家也将农村信用社作为整顿农村经济和建设新农村经济的支柱。如国家针对赤峰地区的实际情况制定了支农贷款政策，赤峰地区为响应这一号召，其支农贷款总量高达98%。由此可见，无论是国家政府还是银行金融机构，都应该加大对内蒙古欠发达地区的扶持力度，从政策和经济方面提高农村信用社的盈利能力，从而逐渐减少信用社的资本约束问题。其具体途径主要包括以下三部分。

其一，取消限制。无论是县政府各部门还是赤峰县城各事业单位，都可以在信用社开设基本账户。如此一来，信用社的资金积累数量扩大，可用资金充足。

其二，营业税返还。就银行业金融机构的营业税而言，利息收入和其他收费是主要来源，但是营业税收入并不是以经营利润作为收税基础。根据国家法律法规相关规定，利息收入只是作为一种计税依据。但是内蒙古欠发达地区的信用社将利息收入作为主要来源，这样不仅增加了信用社的经济负担，还会大大增加信用社的税负。这就需要信用社在加大营业税返还的同时降低其税负，从而起到提高信用社盈利能力和提高资本充足率的作用。

其三，扩宽信用社的中间业务。中间业务具有风险低、收益率高等特点，正是因为这个特点，西方发达国家的商业银行才会大力发展和扩张中间业务。据统计，中间业务带来的利润占据西方国家发达国家商业银行总收入的一半左右。但是相对而言，内蒙古欠发达地区农信社的中间业务较少，取得的盈利收入较低，大约占据总收入的1%。因此赤峰农信社要想进一步补充核心资本，需要加大对中间业务的认识力度和扶持力度。

（二）鼓励内源融资

资本具有永久性和非强制性等特点。由于外援融资是内蒙古欠发达地区信用社资本的主要来源，因此要想进一步增加资本的累积数量，需要进一步强化内援融资。首先，政策的支持。国家应该加强对内蒙古欠发达地区税收优惠政策的扶持。如果提取拨备只作纳税调整，所得税即征即退，那么赤峰地区将增提拔备三亿元左右。

其次，银监会需要重新调整赤峰地区的资本充足率和计算方法，从而弥补赤峰地区信用社资本填报的复数。且将超出的拨备资金纳入附属资本范围之内，这样可以确保赤峰地区的资本净额高出平均数额。由此可见，通过国家经济政策的调整和资本充足率口径的调整，不仅可以大大提高赤峰地区内源融资能力，还可以将内源融资作为融资体系的核心资本。目前，监管部门采取的监管模式为：无限扩充资本融资规模，然后在遇到市场风险的时候进行提示。这样做的后果是无限扩张市场风险。正确的监管流程为：将监管工作人员动态考核作为研究内容，并以此作为资本扩张的基础。如此一来，即可以防范风险，又可以提高农信社的监管能力。

三、结束语

欠发达地区农信社在不断改进过程中，其作为提高资本充足率的主体，国家监管部门和银行业金融机构应该给予信用社足够的支持和帮助。监管部门需要发挥其监管作用，将资本的市场风险降到最低，并有效发挥支农辅助的作用，力求最大限度提高资金的充足率。除此之外，内蒙古欠发达地区还需要改变单一的融资渠道和方式，扩宽资金的融资渠道，降低不良贷款率和资本的违约率，提高欠发达地区农信社的资本补充率。

参考文献

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