内蒙古煤炭企业财务风险管控存在的问题及改进建议

2016-12-16 22:46张永恒
现代经济信息 2016年27期
关键词:应收账款财务风险煤炭企业

摘要:煤炭经济作为内蒙古经济的重要组成部分,近几年由于市场供需的变化,煤炭行业发展呈现明显的低迷,由于财务管理模式的粗放,煤炭企业财务风险管控水平较差,使企业发展更加艰难。本文结合内蒙古煤炭企业A企业财务风险管控情况进行研究,分析其融资、偿债、应收账款等方面风险管控工作存在的不足,并根据问题针对性的提出对策建议,旨在能够提高煤炭企业财务风险管控水平,使企业市场竞争力提高。

关键词:煤炭企业;财务风险;应收账款

中图分类号:F275 文献识别码:A 文章编号:1001-828X(2016)027-000-02

一、煤炭企业财务风险管控的重要性

近几年,我国煤炭行业发展呈现明显的低迷情况,包括大型集团企业在内,煤炭行业利润率普遍下降约30%,部分中小煤炭企业在行业监管加强、上下游价值链运营不善的基础上濒临破产,2015年,内蒙古约有113家中小煤炭企业宣布破产,行业发展呈现颓势。由于粗放的财务管理模式,煤炭企业财务风险管控工作水平不高,使企业发展的财务风险不断增长。煤炭企业管理者需转变财务风险管控意识,在现代企业管理制度的要求下,财务风险管控工作作为财务管理的重要组成部分,应该成为企业运营发展的关键环节,通过科学的价值观与方法论进行指导,使企业的融资、债务等工作管理水平提高,在激烈的市场竞争中,通过良好的财务风险管控模式作为支撑,使企业在竞争中位于不败之地。由于企业的财务活动贯彻企业经营发展的各个环节,通过合理的风险管理模式,企业在相关工作开展过程中能够及时发现自身存在的不足,在风险控制的过程中实现经营发展的科学性提高,这能够使煤炭企业转变过去粗放的管理模式,提高自身市场竞争力。

2015年内蒙古煤炭价格大幅下降,全区动力煤平均坑口价同比下降12.35%,其中鄂尔多斯地区动力煤价格跌幅最大,同比下降近30%。据新华社消息,2015年内蒙古全区动力煤平均坑口价130.17元/吨,同比下降12.35%,除8、9月份价格环比小幅上升外,总体呈下降走势。至12月份,全区煤炭平均坑口价格降至122.11元/吨,比年初下降11.38%。A公司作为内蒙古本土企业,经营发展也遭到行业低迷的影响,2015年报净利润负3.91亿,同比下降1527.92%,在此基础上,A公司迫切需要对现有的财务风险情况进行分析,通过财务风险的有效控制,实现企业市场竞争力的不断提高。

二、A公司财务风险管控存在的问题分析

(一)风险管控意识不足

我国煤炭企业的经营发展模式比较粗放,整个行业对财务管理工作的重视程度不足,A公司的企业管理者将财务风险管控工作的开展全部交由财务部门,对财务工作人员所提交的风险信息也不够重视,久而久之财务工作人员降低了风险管控的积极性,财务业务活动都按照管理者的主管要求进行,企业可持续发展的能力下降。近几年我国煤炭行业发展呈现出明显的低迷状态,在财务风险管控意识缺失的情况下,A公司可能因融资、投资等财务活动风险增长而造成企业现金流运营受阻,企业的正常经营发展活动受限,与竞争对手也无法通过财务增长战略来实现差异化竞争优势,总体而言,现阶段A公司财务管理模式粗放,财务风险重视较差,不利于财务风险管控活动的有效开展。

(二)融资能力亟待提高

在煤炭行业发展低迷的情况下,商业银行对煤炭企业的信贷信心下降,煤炭企业获得银行资金支持的能力下降,在此基础上,A公司没有转变融资观念,主要融资方式还以银行贷款为主,根据A公司的年报显示,2015年A公司的融资资金中,银行贷款比重超过79%,其中建设银行所占比重为49%,工商银行所占比重为24%,两大银行占据绝对比重,在此基础上,如商业银行的信贷政策发生变化,A公司的现金流将遭到消极影响,甚至可能出现资金链断裂,无法维持企业运营发展的情况出现。A公司对融资资金的使用效率不高,2014年所投资的“煤炭焦冶”与2015年所投资的“新路煤炭加工”技术都没有在煤炭开采与加工中得到广泛应用,投资资金没有发挥出最大功能,A公司的融资能力迫切需要进行提高。

(三)债务规模逐渐增长

煤炭企业普遍存在负债经营的情况,通过合理的债务结构与规模,使企业发展获得新的机会,但是A公司近几年债务规模呈现明显的增长趋势,2015年,期初流动负债949604204.05元,期末流动负债为1359604484.58元,增长约43%,这已经是A公司连续两年负债增长超过20%,债务规模迅速增长的基础上,A公司并没有负债经营实现经营水平的提高,根据上文分析能够看出,A公司亏损明显,在此基础上,A公司的偿债负担增长,潜在的财务风险也迅速增长;在债务结构方面,短期负债比重的提高使A公司的现金流风险提高,如A公司无法在短时间内筹集资金偿还短期债务,使A公司的财务风险增长。

(四)应收账款管理较差

煤炭行业发展压力较大,A公司为了抢占市场,部分客户需要通过“赊销”的方式来获得订单,根据A的年报显示,近几年A公司应收账款规模呈现明显的增长,2014年增长至617059835.73元,占总资产比重约为10.69%;2015年应收账款规模为921856628.55元,占总资产比重约为16.22%,根据数据显示不难看出,A公司的应收账款规模有所增长,占总资产的比重较高。在2015年,坏账准备已经达到87534517.67元,相较于2014年增长13%,而在2016年上半年,坏账准备仍呈现10%以上的增长状态,在应收账款规模迅速增长的基础上,A公司的盈利质量下降,迫切需要通过有效的账款管理模式,实现财务风险的有效控制。

三、A公司财务风险管控的对策建议

(一)提高风险管控意识

A企业管理者首先应该提高对财务风险的重视程度,在行业发展整体低迷的状态下,财务风险的控制能够保证A企业的财务安全,并根据财务业务需求,针对性的设置风险管理方案,使财务活动趋于合理。我国煤炭企业粗放式的管理模式使管理者忽略财务管理活动,但是在现代企业管理制度的要求下,财务管理对企业发展战略的制定将产生指导作用。这要求A企业管理者转变财务管理的观念,结合现代企业管理制度,制定财务风险的管控战略,在企业运营发展过程中,充分考虑公司的债务情况、资金管理情况、应收账款管控情况,加强风险评估工作,特别是在煤炭行业发展处于明显的波动阶段,上下游产业链的变动使A企业现金流必然遭到影响,管理者应该要求整个A企业的工作人员都提高对财务风险的认识程度,通过企业内部培训等方式,使企业员工的相关工作都能够主观规避财务风险,财务部门在发现潜在的风险时,及时与管理者进行沟通,再根据企业的财务情况与预期发展要求,针对性的开展风险管控工作。A企业管理者应该意识到,煤炭行业发展低迷状态下,只有通过有效的财务风险管控工作,才能够与竞争对手形成差距,在市场竞争中占得先机。

(二)不断提高融资能力

结合A企业的案例不难看出,在融资规模不断提高的基础上,A公司的偿债压力提高,同时由于缺失融资资金的使用计划,A公司融资资金使用效率较低,造成自身可持续发展能力下降,针对该情况,A公司迫切需要实现融资规模的有效控制,首先A公司应该设置融资计划,根据当期的煤炭开采、加工、流通情况,制定阶梯性、动态性的融资计划,保证每一笔融资资金都能够在合理的计划下运用,使A公司融资规范性提高。A公司应该实现融资渠道的拓宽,在煤炭行业发展呈现低迷态势的基础上,商业银行为煤炭企业提供贷款的积极性下降,在A公司贷款来源比较集中的基础上,不可避免的将会出现融资风险,而在我国民间信贷市场发展迅速,各类风险投资公司、信托公司发展的基础上,A公司与信托公司进行合作,对于大型煤炭开采、加工业务出售信托产品,由此吸引民间资金,通过信托公司对信托产品的宣传,使A公司的市场影响力提高。A公司还应该提高融资资金的使用效率,在煤炭行业发展低迷的情况下,A公司获得融资比较困难,资金的浪费等于宣判企业的死刑,所以A公司应该通过内部审计等方式,对每一笔融资资金的使用情况进行记录与公示,使融资资金的利用效率提高,实现A公司融资工作的持续发展。

(三)合理控制债务规模

煤炭企业的发展离不开负债经营的协助,由负债经营的特点所决定,A企业必然要同时承担风险与机会,近几年A企业凭借负债经营等活动,一定上促进了企业经营水平,但是根据上文分析不难看出,A公司的负债规模逐年提高,特别是2015年短期负债的期末余额相较于期初余额增长较快,短期负债对A公司的现金流要求较高,而在整个行业回款率不佳,应收账款规模增长的基础上,A公司短期债务规模的提高使企业背负较高的财务风险,针对该情况,A公司首先应该调整债务结构,实现长短期债务的协调发展,使A公司经营所获得的现金流能够满足偿债需求;A公司还应该注重债务规模的控制,虽然负债经营使A公司获得新的发展机会,但是在总体负债规模不断增长的现阶段,当煤炭市场供需情况发生变化时,A公司可能因回款不善而造成无法偿还债务的情况,造成A公司的市场公信力下降,所以A公司应该制定科学的负债计划,并对负债情况进行实时监督,当出现不合理的负债结构与规模时,管理者应该及时将债务管理的权责划分明确,使A公司整个企业内对债务的重视程度提高,特别是在煤炭行业发展低迷的基础上,A公司应该做到审时度势,利用有效的债务管理模式,实现企业债务风险的控制。

(四)加强应收账款管理

在煤炭行业低迷的情况下,A公司为了提高市场份额,通过“赊销”的方式来吸引客户,使应收账款的规模增长,根据上文分析能够看出,A公司应收账款规模不断扩大,使A公司财务风险增长,针对该情况,A公司首先应该完善催收工作,对老客户、大客户也应该通过有效的方式进行催收,由于大客户所拖欠的账款规模较大,A公司可以利用科学的催收方法如置换、按比例催收等来盘活A公司的现金流,并根据员工的催收情况,予以A公司员工一定的绩效奖励,提高员工的工作积极性。A公司还应该成立专职的账款管理部门,由于煤炭行业应收账款问题已成为普遍现象,A公司应该转变过去由财务部门兼职管理应收账款的情况,通过专职、专员的管理模式,定期出具关于应收账款的工作报告,使管理者能够通过报告信息来了解应收账款规模膨胀的原因,针对性的进行整改。最后A公司应该转变对应收账款的认识,在煤炭行业低迷的情况下,A公司通过“赊销”来抢占市场份额的营销策略存在一定合理性,但是由于应收账款规模的提高,坏账、逾期账款在实质上降低了A公司的收益水平,这种营销模式不但无法提高A公司的收益,也会使A公司背负一定的财务风险,所以A公司管理者应该转变应收账款的管理模式,实现财务风险的有效控制。

四、结束语

A公司作为内蒙古省本土煤炭企业,在行业内的影响举足轻重,结合本文的研究不难看出,作为大型集团企业,A公司财务风险管控工作存在一定问题,相比之下,中小煤炭企业的财务风险与经营发展呈现的矛盾将更加明显,煤炭企业迫切需要结合自身运营发展情况,提高财务风险管控工作的重视程度,提高风险管控水平。

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作者简介:张永恒(1994-),男,汉族,内蒙古呼伦贝尔莫力达瓦达斡尔族自治旗人,辽宁对外经贸学院会计学院2013级本科生,研究方向:财务管理。

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