浅谈煤炭企业降本增效的办法与策略

高扬

摘要：根据煤炭市场行情及时调整煤炭企业自身定位，重新调整并压缩煤炭企业自身成本，减员增效，实行年度成本预算管理与奖惩机制，落实企业管理规章制度，充分利用市场竞争提高煤炭企业的经济运行水平，确保煤炭企业持续、健康发展具有极其重要的意义。

关键词：煤炭企业；采掘接续；预算管理；人工成本；材料成本；降本增效 文献标识码：A

中图分类号：F426 文章编号：1009-2374（2016）01-0162-02 DOI：10.13535/j.cnki.11-4406/n.2016.01.081

1 概述

2014年冬季，鄂尔多斯煤炭市场的煤炭销售比淡季稍微增加一些，但幅度不是太高。随着煤炭市场逐步进入销售淡季，在煤炭市场萧条的背后是煤炭企业产能过剩与生产成本过大，同时在经济下行压力、传统能源依赖强度下降、对大气污染治理强度加大、清洁可替代能源政策利好不断和加速替代共同作用下，预期煤炭价格下跌仍是今年的主要趋势。此时如何在保证矿井生产、质量标准和安全的同时，合理压缩公司各项生产成本，节约投资，实现公司的良性健康发展，是摆在各个煤炭企业面前的问题。

2 改变生产运营模式降低成本

目前鄂尔多斯地区煤矿大多数是民营煤矿企业，由于中小型煤矿乱采乱伐现象比较严重，加上当地的地质条件比较好，致使大多数煤矿超产比较严重，而那些发热量低或地质条件差的煤炭存在被弃采现象，导致煤炭资源浪费比较严重，给国家造成了巨大的损失，同时地面塌陷严重给当地牧民的生产与生活也带来了很大的威胁。传统的民营煤矿企业观点认为“煤矿是自己的，当然是自己决定生产”。这样的思想是好的，便于集中管理，同时有利于成本的控制，但是这样做，煤矿可能需要投入大量的人力、物力和财力来确保煤矿的正常生产与安全运行，初步估计年产150万吨的煤矿，吨煤生产经营成本在100～120元/吨左右，随着人工工资水平逐年上涨，吨煤成本还有上升的趋势。对外生产承包托管，选择比较成熟煤炭生产企业是解决当前面临问题的一种途径，例如选择华泰、兖矿、龙煤等传统煤炭生产运营企业，它们有着非常丰富的现场管理经验，技术水平也达到国内较高水平，同时具有大型煤矿的生产能力，企业员工整体技术水平较高，队伍稳定，因此能够实现民营煤矿企业降本增效的目标，有利于小型煤炭企业的转型升级。

3 合理制定年度采掘接续计划，加强事前成本控制

有些煤矿民营企业根据往年进尺与产量直接预估当年的进尺与产量，这样的比照方式在采掘地质条件变化不大的情况下还可做参考，但是当地质及支护变化较大时便失去了参考价值。例如井下大巷开拓完成2个采煤工作面的接续，在回采第2个工作面时就需要增加大巷开拓工程量，而开拓大巷一般伴随着岩巷、喷浆、铺底或铺轨等辅助系统的准备与完善，相应的年度进尺会发生明显变化，因此需要按照采煤工作面设计要求及实际采掘工程平面的推进速度合理推算当年的产量与进尺情况，既不要太快也不要太慢，做到采掘接续平衡，同时还要考虑工作面搬家对工期的影响，一般轨道运输工作面搬家需要掘进队人员的配合，工期影响达1.5个月以上，这些都需要在年度的采掘接续安排时进行考虑，分清关键工作与非关键工作，对网络图进行优化，选择合理的采掘接续安排，做到事前控制，对降低生产成本至关重要。

4 重点加强年度预算成本管理，落实企业考核方法

在明确采掘接续的条件下，根据当年的计划进尺与计划产量估算当年的人工费、材料费、间接成本和现场管理费等，这些费用的估计对于资金的安排起着关键性作用，有利于资金的合理投入，更能发挥资金的时间价值，因此需要煤矿企业根据计划产量与进尺进行生产成本的预算，具体计算方法如下：

4.1 人工成本预算

年初根据采掘接续计划确定当年区队数，综掘、炮掘及辅助运输路线的长短等，这些都需要增加皮带或刮板的岗位工，随着运输路线的延长，皮带巡检工也会相应增加，人工费暂按照1个综掘区队35人考虑，结合当地煤炭行业及周边煤矿平均工资水平暂按8000元/月（含社保及福利费），年工资总额约336万元，平均月度进尺暂按500m考虑，全年综掘进尺6000m在鄂尔多斯地区是很正常的水平，经计算平均延米人工成本约560元/m，年末根据当年实际完成进尺工程量计算工资总额，多干多得，少干少得，这样也能够调动员工的积极性。

4.2 材料成本预算

材料包括支护材料、大型材料、柴油、专用工器具及其他小型材料配件等方面的支出。由于近几年来材料价格变化幅度较大，鄂尔多斯掘进材料配件下浮最大的是截齿、配件类，经过市场调研，较往年实际价格综合下降接近30%，因此在材料的采购过程中需要引起大家的重视；同时对于材料款现金结账要比承兑汇票结账或赊购材料单价的让利幅度更大，具体可根据各个煤炭企业的具体资金情况进行采购；对小型材料配件进行招标，优选材料供应商，这样能够引入市场机制，增加竞争，降低材料配件的采购成本。

4.2.1 支护材料需要年初确定的采掘接续安排中根据具体巷道参数计算支护材料年度预计消耗量，并结合最新的支护材料价格，力争价格降低时多买入，价格升高时少买入或不买入，同时要降低支护材料的损耗率，一般锚杆、锚索等的材料损耗率控制在1.5%左右，较定额消耗水平先进。

4.2.2 其他小型材料配件明细较多，无法逐一进行控制，因此需要根据往年材料配件消耗量，当年材料配件最新价格进行指标控制，例如：内蒙古鄂尔多斯准格尔旗地区综掘工程，当月度进尺在500m左右时，小型材料延米消耗指标200～300元/m左右，小型材料工作量消耗指标10～25元/m3左右，同时在延米结算单价中也能获得一定的利润。

4.2.3 在材料消耗及统计分析上，由于存在集中出库等诸多问题，因此需要到年底统计实际材料配件消耗总费用，才能够合理计算工程量及工作量单位指标。根据节超工作量或工作量指标的比例对区队进行奖惩。例如当年预算进尺6000m，预算小型材料配件费为120万元，预算小型材料配件费工作量指标20元/m3，当年实际进尺7000m，实际小型材料配件费为150万元，实际小型材料配件费工作量指标15元/m3，指标节约比例2.5%，材料配件费增加30万元，奖励区队约7500元左右，否则进行罚款，对区队年度工资总额进行调整，这样做对于一线工人来说获得了利益，对于煤矿企业来说也可以增加收入。

4.2.4 材料成本降低的方法不一定仅通过降低材料消耗来实现，通过对材料配件的修旧利废，也可以降低材料配件的成本，例如对长高压胶管改短低压胶管，对旧电缆进行修补用到低压供电系统中均是降低材料成本的最直接有效的方法。

4.2.5 对于那些通用的材料配件也可以通过网络进行采购，网络采购比供货商采购便宜接近约30%，这也是降低材料配件成本的方法之一。

4.3 间接成本预算

间接成本包括机械设备折旧费、大型材料摊销费（风、水、电管路等）、设备的大中修等费用的支出。

例如：各个煤矿企业的负责人应根据年初的采掘接续安排对全年的机械设备布置、大型材料进行摆放等，合理使用机械设备及大型材料，减少库存设备积压，若公司有2台及以上相同的机械设备可对旧的设备进行拆解，组织精干力量对较新设备进行大中修，保证机械设备全年的正常使用及小修配件的正常供应等。

例如：一套太原EBZ160Y型掘进机维修费用低些，一般综掘机大修一次费用支出在150万元左右，而石家庄EBZ160（7312）型掘进机维修费用很高，一般综掘机大修一次费用支出在300万元左右，因此需要加强设备的日常维护保养，减少大修次数，增加中小修保证设备的正常运转，降低设备大修费用。

4.4 现场管理费成本预算

现场管理成本包括管理人员工资、办公费、差旅费、办公固定资产折旧费等。各个煤矿的负责人可以根据采掘接续安排合理安排施工队伍，同时还要根据地质条件、运输系统等辅助系统情况进行综合考虑。

例如：一个150万吨的现代化矿井，正常人员配置如下：总经理1人，生产副矿长1人、机电副矿长1人、安全副矿长1人，生产技术部3～4人、机电部3～4人、安检部（兼通风）4～5人、财务3～4人、办公室4～6人等，管理及一般管理人员共计21～27人左右就可以维持煤矿的正常运转，工资总额初步估计全年共计370万元左右，若全年产量按照150万吨计算，则可以计算出吨煤管理人工工资水平为2.5元/吨，同时制订符合本企业实际情况的规章制度，规范职工及管理人员的休假报销标准，对机关及施工区队实行总管理费用包干；正常生产煤矿的现场管理费用年度变化幅度不是很大，根据经验一般一个年产150万吨的煤矿现场管理费平均每年20～30万元之间，煤矿企业可根据实际情况进行总价包干。

4.5 承兑汇票成本预算

承兑汇票是每个煤矿生产企业都会使用的一种付款方式，无论是甲方还是乙方都面临着资金回收困难的难题，由于其对资金的占用比较严重，发挥不了资金的时间价格，若要兑现还需要承担贴现利息，由于资金链断裂常影响企业的正常生产与运营，更严重时会导致煤矿企业的破产倒闭；将承兑汇票进行抵押贷款或贴息兑现是目前最普遍的做法，但是需要进行赎回成本的对比择优选择，同时承兑汇票尽量开具小额的，方便给供货商或施工单位付款，若是面额较大，可以约定共同付给多家供货商，降低资金占用的风险。

5 结语

当前煤炭市场价格下降趋势明显，如何能在恶劣的环境中生存下来需要各个煤矿企业的共同努力，而降低煤炭的销售价格、增加煤炭的产量表面上看似增加了总体利润，但是实质却是降低了煤炭企业的吨煤利润，目前煤矿企业无论国营还是民营煤矿企业，其管理机构都比较臃肿，管理流程复杂，成本控制总体水平不高，推诿扯皮现象严重，降低了正常的工作效率，煤炭企业应该精简结构，规范流程，明确责任，降低生产成本，管理人员减少了、员工工资增加了、总成本降低了才是未来煤炭企业生存发展的必然趋势。

参考文献

[1] 王秀民，陈祥海.井巷工程定额与预算[M].北京：机械工业出版社，2014.

[2] 董广明.煤矿建设井巷工程消耗量定额[M].北京：煤炭工业出版社，2007.

[3] 崔云龙.简明建井工程手册[M].北京：煤炭工业出版社，2003.

基金项目：国家科技支撑计划课题（2013BAH12F04）。

（责任编辑：蒋建华）