行政事业单位零余额账户的内部控制

侯玉荣

(盘锦市兴隆台区财政资金收付中心,辽宁 盘锦124010)

1 行政事业单位零余额账户的概述

我国从2005年开大力推进国库集中收付制度改革,关键在于发挥零余额账户管理的积极意义,为国库单一账户体系奠定基础。国库单一账户管理制度体系的建立和完善是改革的重点内容之一,我国行政事业单位纷纷开始设立零余额账户,其中行政事业单位零余额账户也成为国库账户管理的主要内容之一。零余额账户的概念定义为：是指预算单位经财政部门批准,在国库集中支付代理银行开立的,用于财政授权支付,并与国库单一账户清算。零余额账户的性质决定了其在国库单一账户体系和财政支付管理的重要作用。对款项流向进行控制和管理有利于加强行政事业单位资金管理,推行零余额账户管理,用款额度替代了实现划款的支付办法,避免资金控制和反馈出现不及时状况。

行政事业单位推行零余额账户管理,用款额度替代了实现划款的支付办法,有利于预防腐败滋生。零余额账户是在商业银行开设、支付收缴的每一过程都需要银行协同管理,必须严格依照国库集中支付流程,行政事业单位可以在额度内依据预算和规定进行款项的使用,同时,也要求行政事业单位准确编制本单位部门预算,编制月度用款计划,按照支付流程进行相关结算和办理,并辅之以必要的监督机制,确保对资金流向的监督和控制,明确行政事业单位每一笔资金流向和使用明细。……