加强管理以提高科研经费使用效率的建议

朱澎涛

（新疆科技发展战略研究院，新疆 乌鲁木齐 830000）

加强管理以提高科研经费使用效率的建议

朱澎涛

（新疆科技发展战略研究院，新疆 乌鲁木齐 830000）

管好用好科研经费，对提高科研经费的使用效益，激发科研人员工作热情，提高科技管理水平和自主创新能力，具有十分重要的意义。本文主要从科研管理中存在的一些主要问题来分析，并针对问题提出一些改进建议，以期达到用管理促进科研经费更好地发挥使用效率的目的。

科研院所；科研管理；科研经费；使用效率

随着《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006—2020）》的推进实施，我国经济快速发展，对科研的投入快速增长，科研项目和资金管理不断改进，为科技事业发展提供了有力支撑。但也存在项目管理不够科学，资金使用效率不高等突出问题，必须切实加以解决。管好用好科研经费，对提高科研经费使用效率，激发科研人员的工作热情，提高科技管理水平和自主创新能力，具有十分重要的意义。如何通过提高科研项目的管理能力，使有限的科研经费能够充分地发挥其应有的作用，从而创造更大的经济和社会效益是目前科研院所面临的重要议题。

一、科研现状及管理中存在的主要问题

1、缺乏完整系统的科研项目管理制度

缺乏健全的科研管理规章制度和有效的监督与控制，极易导致经费管理不合理现象的发生。项目管理部门和执行部门只负责按项目内容要求进行项目申报、安排项目支出，甚至编制项目预算，同时由项目执行部门安排实施。由于各单位都不同程度存在重项目申报，轻项目管理，重经费申请，轻经费使用，重项目研发，轻财务管理，重结题审计，轻绩效管理的现象，项目执行部门、财务部门和项目管理部门缺乏有效的沟通协调，导致科研项目从项目前期申报、编制预算即存在与实际项目执行脱节的情况，项目执行后期就无法按预算批复执行，结题审计时也必然无法提供合乎要求的财务决算材料。而财务管理部门在项目执行过程中完全处于缺位状态，造成了项目中的执行困难，或出现不合理支出等等情况。

2、项目经费使用随意性较大

由于现行体制中经济指标是科研人员考核的重要指标，因而科研管理部门在申报项目时，比较注重争取更多的科研项目和更多的科研经费，而对于科研经费应如何使用没有合理的规划，支出随意性较大。由于项目预算编制的不合理，科研人员对项目执行过程中的财务收支数据缺乏了解，对财务政策法规及财务专业知识的了解更是欠缺，以上种种因素常常导致有些经济科目预算经费已超支，而有些科目经费又无法使用的情况。科研人员经费使用的随意性，大大降低了经费的使用效率，造成了浪费与滥用，而弹性较大的预算将直接导致很多科研课题结题不结账或大笔转账、突击花钱等问题。部分单位还存在多个科研项目经费混合使用，或用科研经费弥补事业费不足等挤占挪用现象，甚至在经费到位后未能按要求开展研究活动，导致无法进行结题决算，以上诸多问题使科研经费无法发挥其应有的作用和效益。

3、科研经费缺乏有效监管，使用效率低

（1）财务部门方面。财务部门负责科研经费的管理与核算，对经费使用的合理合法性进行审核，但由于未能参与课题申报与执行的过程管理，对项目内容及项目执行信息不掌握，对项目预算编制、项目进展情况等环节不清楚，且各部门的管理目标也不一致，对其他部门管理流程和数据信息更是不了解，又缺乏及时有效的沟通，最终导致无法对经费的使用情况及合理性进行有效监督。从而在科研经费到账后，因缺少有效的预警和监督手段，造成经费使用不合理，部分支出科目超支甚至是超出很多也很难被发现的情况时有发生。

（2）科研人员方面。部分科研人员有意避开单位对项目经费的管理，争取的经费不交单位管理，却利用单位资源开展研究，或用与项目无关的发票到财务部门报销，客观造成单位和国家的资源浪费。而课题组之间也存在缺乏沟通等情况，从而造成部分材料、设备等重复购置的现象，导致科研成本加大而部分设备利用率较低，严重影响了科研经费的合理利用。

二、加强科研项目管理的几点建议

1、完善科研管理制度，提高科研管理水平

（1）健全完善的项目管理制度是保障科研运行和科研管理工作顺利进行的先决条件。科研单位应结合自身特点，建立健全完善的科研项目管理制度，规范项目申报、项目实施、经费管理等重要环节，明确各部门之间的职责和工作程序，建立部门间的沟通协调机制，加强科研人员经费管理意识，从而提高科研经费使用效率，最终达到社会效益和经济效益的目标。通过制订系统的监督管理机制，确保科研项目从最初申报到最终结题均合理有序，以创新管理方法，提升科研项目及科研队伍的整体管理水平。

（2）内部控制管理制度的制定与完善。完善各项制度规范，编制单位内部控制制度并制定行之有效的工作机制，以完成既定目标，要从岗位职责、运行程序、工作要求和监督管理等方面着手，细化和完善控制制度，做到职责明确，程序规范，保证每笔业务都能在预期目标下顺利进行；要建立严谨的财务内控制度，强化程序间的项目制约，要加强科研人员的财经法规和财务知识教育，加强各部门人员对科研经费监管工作的重要性认识，明确划分项目管理部门、财务部门和项目负责人及单位负责人在经费使用与管理中的职责权限，确保各项工作落到实处。同时通过建立完善的内控制度规范科研行为及经费来源，保障科研经费全额到账统一管理，避免资源浪费及国家财产流失现象的出现。

2、强化项目经费预算和支出管理

科研事业单位要强化科研经费预算管理，关注项目预算编制的科学性、合理性，并在编制预算时加强部门间的联系与沟通，充分利用财务人员的专业知识和对相关政策法规的掌握，协助执行部门结合项目实际情况制订预算和经费使用计划。财务部门应定期检查项目经费执行情况，比对差距，及时与各部门沟通，并督促其严格按进度计划支出。如需对预算进行调整时，及时要求科研部门严格按上报程序报批，严格禁止发生超出预算范围和标准的开支，杜绝经费支出的随意性，以确保科研项目经费严格按预算使用，专款专用。

3、加强科研项目经费监督管理

（1）增强对科技经费的监管意识。财务部门必须要行使自己的监督职能，完善对科研项目事前、事中和事后管理措施，加强对科研经费管理的监督，对于发票及各类支出票据中出现的违规等不合理现象不予报销，并将经费的开支情况定期反馈给项目负责人。严格按照相关规定加强对劳务费用、间接费用和结转结余经费的管理。通过加大对科研经费管理的监督力度，促进科研人员加强对科研项目的执行进度和经费使用情况的管理，以提高经费使用效率，保证科研项目合理有序地开展。

（2）做好经费、资产审核和清查工作。认真做好对转拨经费和外协经费的审核监督工作，并要求协作单位提供合理有效的相关票据，加强项目执行情况的监督检查，杜绝项目资金流失、挤占挪用等现象的发生。同时对内强化资产管理，严格采购与验收手续，并对其定期进行资产清查，避免科研材料及设备重复购置等浪费现象，实行设备的统一管理、有偿调配、合理共享统筹使用。

（3）加强无形资产管理。由于长期忽视科研无形资产的管理，造成很多具有重大经济价值的科研成果没有受到保护，科研成果转化滞后。要加强科研无形资产的保护与管理，首先，要有健全的法律法规来提供相应的法律支持。其次，要重视科研成果的转化和应用，并将其作为科研能力绩效考察的指标之一，提高科研立项和科研成果转化应用的积极性，进而提高科研综合实力。最后，要培养保护意识，科研人员应提供鉴定和认证资料，及时对无形资产的价值进行有效评估，并纳入财务部门进行核算，确保资产的保值增值；同时要学会用法律武器维护自己的科研利益，防止无形资产被侵权。

（4）加强信息化平台建设。利用计算机技术将项目管理由单一管理向多部门共同管理转变。整合现有科研管理系统，建立涵盖项目、人员、设备、经费等全面信息的管理和共享机制，提高科研管理信息化水平。完善项目信息库的建设，实现对项目实施及研究成果的动态监管，对经费使用实行指标预警，以提高科研管理效率，方便科研人员和管理人员及时了解跟踪科研项目的动态信息。

（5）加强对各项目承担单位执行情况的监督和管理。项目主管部门应加强对各项目承担单位执行情况的监督和管理，不定期进行项目检查和抽查，完善和规范中期检查和项目审计要求，以促进项目执行单位对项目经费的规范管理和合理使用。

4、加强科研项目结余经费管理

应根据经费来源及时处理结余资金，上级拨款单位有规定的，按其规定执行；没有规定的，应根据自身实际情况，制定科研经费结账管理办法，明确课题结账时间和结余经费的用途。科研项目结束或通过验收后，科研管理部门应及时通知财务部门已结题课题的有关信息。项目负责人应该积极配合财务部门，按照相关管理规定严肃、及时办理科研课题结账手续。对无正当理由逾期不办结账手续的科研项目，单位有权按规定严肃处理。

5、加强科研管理人才培养，提高人员专业技能和职业素养

科研单位的发展需要高素质的管理人才，因此培养高素质、能力强的管理人员队伍是科研单位的一项重要任务。为此，科研单位要不断完善激励机制，定期对管理人员进行培训，尤其是项目经费管理相关的培训，加强财务人员对科研项目经费的监督。提高科研人员对项目经费合理合法支出的意识，切实将有限的项目经费用于课题研究活动，充分发挥资金使用效率。

科研单位可持续发展和增强科技实力的需求，对科研工作提出了更高要求，而科研经费是对科研工作有力的支撑和保障。只有科研单位不断提高科研管理水平，创新财务管理方法，加强各项监督管理力度，保证资金的规范、合理使用，才能使科研事业向更加健康稳定的方向发展。

［1］虎鹏：刍议科研事业单位科研项目经费管理［J］.财经界，2014（14）.

［2］王彬：科研事业单位项目财务管理工作存在的问题分析［J］.新经济，2014（Z2）.

［3］高静：对加强科研经费管理的思考［J］.行政事业资产与财务，2013（16）.

［4］张非非、黄亚、冯海波：科研事业单位项目管理存在的问题及对策研究［J］.现代经济信息，2015（14）.

［5］张丹、刘金民：加强科研经费管理提高经费使用效益［J］.科技资讯，2014（20）.

［6］谢晓玲：事业单位科研项目经费的管理对策分析［J］.财经界，2014（17）.

（责任编辑：胡冬梅）