浅析对小微企业金融扶持政策的运用

张　旭

(萧山农商银行宁围支行，浙江　杭州　311215)



浅析对小微企业金融扶持政策的运用

张旭

(萧山农商银行宁围支行，浙江杭州311215)

在我国进入全面深化改革的关键时期，去杠杆、去库存、降成本等成为经济结构调整的主要任务，其中，在拉动内需、促进就业的问题上，小微企业在国民经济中的作用举足轻重，国家对其的政策扶持层出不穷、涉面宽泛，从财政、金融、税收等多方给予重视，以期促进小微企业的崛起，成为拉动经济发展、带动经济改革的强劲主体。本文将对近年来针对小微企业的金融政策予以总结和解读，从小微企业的视角出发，结合小微企业在自身经营特点及发展过程中的长短优劣，对其恰当运用金融扶持政策提出方向性的建议。

小微企业；金融政策；融资约束

一、引言

我国改革已进入深水区，推动供给侧结构性改革成为调整结构、推动持续发展的必然要求，为此，政府在面临着如此严峻挑战下积极发展和扶持小微企业，发挥其长，补其之短，不仅能够拉动内需、优化产能，还能够促进就业、维护社会稳定。小微企业是指在资产总额、营业收入和从业人员等指标上低于一定标准的企业，其发展过程中普遍存在着管理不规范、内设机构不健全、资金实力薄弱等问题，在应对竞争时余力不足、寿命不长。我国近些年对小微企业的扶持力度不断见长，从2003年开始施行的《中华人民共和国中小企业促进法》关注对中小企业的扶持中，可见一斑。鉴于小微企业在融资过程中存在“三座大山”——融资难、渠道少、成本高，国家在金融方面给予的政策扶持有增无减。面对如此优厚的政策导向，小微企业该如何运用扶持政策，将对其解决资本难题、拓展业务、壮大实力有着至关重要的作用。

二、对小微企业金融扶持政策的梳理和总结

1.提高银行业服务政策

《中华人民共和国中小企业促进法》首开先河，从法律层面明确规定了国家需从资金方面要给予中小企业的政策支持，其中：第二章第十四条规定了中国人民银行需要给予中小企业信贷政策指导，改善融资环境；第十五条规定了商业银行和信用社应当为中小企业提供信贷、结算、咨询、管理等方面的服务，改善信贷管理，扩展服务领域，开发特色产品，调整信贷结构，国家政策性金融机构应当在其业务经营范围内，丰富形式，为中小企业提供金融服务。从2011年开始，在国务院、财政部、银监会持续颁发针对加强小微企业金融服务的各项政策、指导意见和通知，影响较大的主要有：从贷款增速和增量的“两不低”调整为申贷获得率、增速、户数的“三不低”，通过直接给予金融机构信贷支持，间接的给小微企业融资创造便利；结合金融机构贷款管理，从建立服务小型微利企业机构、单列小微企业信贷计划、发行专项金融债、放宽续贷条件、发展网络融资平台、改进还款方式等方面给予小微企业全方位支持，保证小微企业资金供给。

2.完善融资担保政策

《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》等相关文件针对小微企业融资难题，从担保机构、再担保体系和担保考核方式给予政策引导，指明担保机制改革的大方向，降低其信用风险，具体内容有：鼓励政府出资设立针对小微企业的专门融资性担保机构，提高国有担保机构占比；以省(区、市)为单位，设立再担保机构和基金，完善风险分摊、损失补偿的再担保安全体系；完善国有担保考核方式，加大资本投入，对小微企业提供担保的担保机构进行保费补贴、代偿补偿，降低担保费用；通过减少对该类担保机构的盈利考核要求，扩大对小微企业的担保业务规模。

3.设立政府专项资金

目前，我国中央财政针对中小企业发展需要和资金需求，设有中小企业的信用担保资金、发展专项资金、科技型中小企业技术创新基金、服务体系发展专项资金、国际市场开拓资金、中小商贸企业发展专项资金等各项意在鼓励其“站起来”“走出去”“跑的快”的专项资金。财政部、商务部、工信部、科技部发布《中小企业发展专项资金管理暂行办法》，对专项资金的申请、使用等做了相关指导，专项资金针对小微企业的类型、业务和使用不同，划分不同的专项，在实际申请和使用中运用无偿资助、补助或奖励、代偿补偿等方式，并与市场结合，引入竞争性的分配办法，在满足其资金发展需求的同时又保证发展的活力，推动小微企业在技术创新、拓展市场和规范管理等方面不断提高实力。

三、小微企业运用相关扶持政策的建议

1.根据风险承受能力和水平选择合适的融资渠道、金融机构和融资产品

(1)选择合适的融资渠道。小微企业融资渠道十分丰富，包括银行贷款、民间融资、通过证券公司发行私募债券、融资租赁、网络融资等，其中最主要的是民间借贷和银行贷款。对比两种方式，不难发现：民间借贷门槛低、限制少、易于获取资金，但利率高、融资规模小、还本付息压力大、管理不规范，虽然近些年政府有关部门不断出台政策加以指导规范，但其弊端仍过于明显；银行贷款利率较低、融资弹性大、管理规范，但存在准入门槛、对资金用途存在限制，随着金融扶持政策力度加大，通过各项降低金融机构贷款成本、不良贷款和贷款限制，为小微企业提供融资绿色通道。结合其融资方式的优缺点及扶持政策，小微企业结合其资本需求、期限长短、偿债压力等，对短期的小规模的资金需求可采用民间借贷的方式，反之则偏向选择银行借贷。

(2)选择合适的金融机构。提供小微企业贷款的金融机构除了政策性银行、商业银行等银行类机构，还包括财务公司、保险公司、信托公司等非银行金融机构。金融机构在不同地区发展规模实力存在差异，比如，相比城市地区金融机构种类多、体系健全、服务质量好，农村则呈现以信用社和农业银行网点为主、产品少、服务质量差的特点。鉴于各金融机构设置的服务网点的数量、质量不同，且在对小微企业的放贷规模方面存在差异，小微企业在选择时考虑本地区金融机构体系的完善程度，选择管理好、服务水平高的金融机构。考量政府部门给予金融机构政策优惠的具体执行标准，选择有此类政策偏向的银行，从而能够及时保量的获取资金，并能够妥善安排偿还计划，提高资金流动性和财务灵活度。

(3)选择合适的金融产品。根据政策指引，金融机构要在联合政府部门和有关担保机构对小微企业进行信用评级，了解小微企业资信水平，建立小微企业信用考评机制。在此基础上，面对不同信用等级的小微企业，金融机构纷纷根据客户需求，推出了灵活多样的贷款产品。以兴业银行为例，其针对小微企业推出的易速贷、连连贷、交易贷三种贷款产品，分别适用的是有易变现抵押物的小企业、因贷款期限与实际经营周期错配导致到期还贷压力大的小企业和经营情况良好、发展潜力较强、信用良好的小企业。小微企业在融资过程中需要分析各种贷款产品的适用对象、条件，结合利率、风险，保证既满足资金需要，又能降低风险。

2.根据企业业务特征申请专项资金支持

针对专项资金用途不同，小微企业根据需要选择相应的专项资金进行申请。在选择时，根据各项专项资金资格认定条件、具体支持对象和申请管理办法等的不同，积极筹划，具体来说：

(1)根据项目大类，从企业性质、主营业务、未来发展方向等方面出发，考虑本身是否是科技中小企业、是否发展有国际业务、是否有融资需求和是否有信贷担保需要等等，有针对性的申请相关财政资金支持。

(2)考虑是否符合相关专项资金申请要求。以国际市场开拓资金为例，政策规定申请企业必须是境内注册、有进出口经营资格、上年度海关统计进出口额在4500万美元以下，而且满足三年无违法违规行为并具备相关专业人员和计划的条件，可以看出小微企业必须要保证制度健全、经营状况良好、信用水平较高、财务核算规范，提升自身软实力才能获得国家的大力支持。

(3)小微企业应结合资金拨付额度、拨付方式，在项目选择上合理考量。国家规定了专项资金的额度一般不超过300万元，其中不同项目采用的资金拨付方式不同，但只能选用一种资金拨付方式。以专项发展资金为例，规定以自有资金投资固定资产建设采用无偿资助方式，但以金融机构贷款投资固定资产建设则采取贷款贴息方式，小微企业应考虑各种拨付方式的优劣，并结合本身资金实力，选择最佳方式。

3.结合相关税收等政策，统筹运用，实现效益最大化

为了解决小微企业融资难、发展慢、后劲不足等问题，国家也在税收、财政等方面对小微企业给予优惠政策，不遗余力的促发展、减压力、创收入：

(1)税收方面，涉及税种多、优惠力度大。在增值税和营业税上规定了每月3万元的起征点；在所得税上，对符合标准以下的小微企业给予50%的应纳税额减免；此外，小微企业与金融机构在2017年12月31日之前订立的借款合同还能享受免征印花税的政策优惠。

(2)财政方面，通过降低涉企收费、利用政府采购等间接或直接的方式鼓励小微企业发展。国家通过缩减行政事业性收费方面给小微企业“大放水”：2008年停征了两项管理费——个体工商户管理费和集贸市场管理费；2009年取消和停征行政事业性收费多达百项；2011年取消了31项与企业有关的行政事业性收费。此外在政府采购过程中，通过降低门槛将小微企业引进招标，鼓励小微企业积极参与竞争，促进其健康发展。

因此，小微企业要灵活利用优惠政策，将融资便利与税收筹划、资本运作等有效结合，健全管理制度、规范账务核算、增强业务竞争力，发挥创新活力，提高投资回报，把握有利时机，最大发挥政策优势，将外部有利条件和自身优势先结合，提升市场地位，实现更好更快的发展。

四、结语

小微企业在经济改革中的地位突出，肩负着调整经济结构、拉动内需、推动创新的经济发展大任，也承担了扩大就业、保证公平的社会维稳责任。在国家金融、税收、财政的大力支持下，其发展势头越来越好，政府各部门应继续保持对小微企业的政策扶持和引导，建立信息共享机制，帮助其了解政策导向，同时，小微企业也应充分发挥其经营方式灵活、管理模式富有弹性的优势，克服融资难题，提高资金利用效率，发挥好经济改革主力军的作用。总的来说，小微企业要基于战略发展并考虑财务灵活度和风险应对能力，把握市场动向，释放金融改革带来的红利，挣脱融资约束，实现健康发展。

[1] 朱会芳.关于国家扶持小微企业发展的政策梳理[J].经济研究导刊，2016，(第11期).

[2] 肖春明.扶持小微企业的税收优惠政策研究[J].中国物价，2016，(第4期).

[3] 陈薇.小微企业金融扶持政策落实情况的调查：来自乌鲁木齐市的样本[J].新疆财经，2014，(第5期).