浅谈大型企业“两金”清理工作

张建山

【摘 要】“两金”清理工作是现在央企的重要工作之一，通过清理发现“两金”出现的问题，查找期中的原因，浅议根据问题和原因制定相关的清理措施和预防措施，从清理库存、加快应收款回收等多方面入手，增收节支、降本增效。

【关键词】定义；问题；措施；预防

“两金”是指公司的应收款项和存货两类流动资产，占用公司大量流动资金。应收款项主要包括应收账款、其他应收款，应收账款具体包含在建项目工程进度款、竣工项目工程欠款、工程质保金等，其他应收款具体包含各类项目保证金、备用金等。存货具体包含原材料、低值易耗品、工程项目设备物资、工程施工已完工未结算款等。

“两金”——应收款项占用的资金和存货占用的资金占比过快增长，部分企业“两金”占整个流动资产的比例已经超过一半，极大地影响了企业的运行效率，加大了运行风险，企业运行质量有所下滑。

存货管理方面，由于大部分经营管理人员缺乏资金管理意识，多年来在存货管理上失控，盲目大量采购，存货的流动性差，增大仓储保管费用，存货周转率低，严重影响资金的使用效率，降低企业的偿债能力，实质上形成了企业潜亏。

应收账款管理方面，业务部门追求业绩考核，不考虑财务风险，忽略应收账款的回收，致使多起账款无法收回形成坏账。企业追求账面利润，不处理已经形成的坏账，产生虚盈实亏的潜亏现象。应收账款周转率低下，资金回笼慢，增加资金成本，降低企业营业能力。……