机构较小财务独立的事业单位内控浅谈

王燕萍 大同市水产技术推广站

机构较小财务独立的事业单位内控浅谈

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机构较小的事业单位要保持职能的正常高效运行，各项工作的顺利开展，各类资产的安全性和完整性，财政资金的“高效”使用，防止各种舞弊和腐败的发生，必须加强事业单位的内部控制。

小机构 事业单位 内部控制

一、事业单位内部控制定义

事业单位内部控制是指单位为了实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。事业单位内部控制可以分为单位层面的控制和业务层面的控制。

二、事业单位实行内部控制的现状

有些事业单位虽机构建制小但财务相对独立，由于人员编制少，关键岗位人员配备不足，制度执行力度不到位，单位议事决策、执行、监督、评价控制等都由部分人说了算，部分财政资金的使用得不到有效的监督，造成低效、浪费甚至导致互相串通贪污挪用，单位利益受损，国有资产流失。

1.单位组织架构不健全，导致单位经济活动的议事决策、执行和监督的机制不完善，集体决策、民主集中制流于的形式。单位内部控制职能部门或牵头部门职责不清不能发挥应有的作用。

2.单位制度建设不重视，制度缺乏后续优化机制，制度只是为了应付检查，没有实际操作性，由于单位机构小，制定制度照搬照抄，造成单位经济业务的低效、浪费和舞弊，如在资金的使用上往往是财务部门提供数据，领导 “一支笔”做决策，领导意见凌驾于制度之上，有章不循、制度走过场，内部控制存在严重弱化的局面。……