企业财务风险的表现形式及管控策略

李元林

摘 要：近年来，我国市场经济一片繁荣景象，各行业发展非常迅速。财务风险指的是企业在经营过程中，不合理的资金结构或融资导致资金周转困难、偿还能力下降和坏账增加等各种风险。财务风险不利于企业经营活动的正常开展，不能保障投资者的利益。因此，企业必须加强财务风险监管，提高企业的运作效率。

关键词：企业财务风险 表现形式及管控策略

引 言

我国整体经济发展迅速的同时我国市场经济近年来非常活跃。企业对财务管理工作历来十分重视，近年来，随着经济发展和国际化趋势的彰显，对于企业财务管理中的风险防控日益凸显。伴随经济形势的变化，企业财务人员应从风险的识别及风险意识上变被动为主动，通过对企业财务风险的分析构建完善的风险控制体系。

1企业财务风险的类型

1.1资本结构不合理

市场竞争是残酷的，企业的自有资金又是十分有限的，企业要想在激烈的市场竞争中实现可持续发展的目标，就不得不通过借助银行贷款的方式来解决资金不足的问题。以企业负债结构为例，当企业的长期负债较少而短期负债却过多时，企业对银行的依赖就会增大，如果企业对银行的依赖增大，那么企业的融资成本也会随之增大，这样一来，一旦企业出现支付危机时，就会使企业的财务风险等级也随之增大，而这时企业的社会信用等级反而会因之下降。

1.2融资风险

（1）现金流量不足金融危机导致企业的现金流短缺的重要因素之一。企业及其贸易伙伴的财务状况不好，造成企业之间的信用级别降低，增强了整体的信用风险。银行只能通过不断提高贷款要求并且降低放贷额度，从而降低潜在的风险。这些都增加了企业的融资风险。（2）融资成本高现阶段，我国企业最主要的融资来源是银行贷款。但是金融危机以后，企业的信用风险增加，银行出于对自身资金安全的考虑，提高借贷标准，降低借款额度。

1.3内部监管执行不力

内部财务监管是企业财务风险管理体系中一个至关重要的环节，强有力的内部监管是企业财务风险管理工作发生实效的重要保障。而在我国现有企业中，很多企业都没能建立有效的内部财务监管机制，有些企业即使建立了内部财务监管机制，也只是停留在形式上，还有些企业甚至将财务管理与财务监管混在一起，分不清监管与被监管的界线，这就严重的影响了财务监管的执行力度，同时丧失了财务管理对财务风险的抑制力度。

1.4投资决策失误

企业在投资决策中，由于受到进行决策时所依据的经济信息的不全面、不真实和缺乏时效性等因素的影响，导致企业对投资项目可行性的分析缺乏科学数据的支持，企业投资决策的能力因此受到限制，企业无法根据自身的实际情况开展具有针对性的可行性研究，最终致使企业所投资的项目无法获得预期的经济收益，企业投资决策失误，投入资金无法按预期计划收回，造成企业投资风险的生成。

1.5获利能力低下

企业获利能力，主要指的是企业在未来经营中产生现金的能力，企业获利能力通常是衡量企业经营状况的最可靠的指标。企业获利能力的低下表现在产品成本费用高、毛利率低、资产收益水平差、投资回报率低等方面。

1.6对于企业债务的还款异常

企业贷款是企业资本，以及企业融资的重要内容，对于各类贷款的约定日期、还款金额等问题直接关系到企业资金的正常周转，一旦出现高负债问题所带来的预期收益降低，给企业偿债能力带来直接影响，势必危及企业资金链的稳定性。

2企业提高财务监管水平的有效策略

2.1建立财务管理领导体系

企业领导是企业管理工作的核心，企业员工所从事的一切工作活动都必须被置于领导的指挥和带领下，而企业领导体系则是企业进行决策、指挥、管理、监督等领导活动的制度依托。就企业财务管理体系而言，它既是使企业财务管理工作保持完整性、一致性、稳定性和连贯性的重要保障，又是企业财务部门保持与其他部门密切联系的桥梁和纽带，因此，企业只有建立起良好财务管理领导体系，其财务管控工作才能统筹兼顾，财务风险才能得到最优控制。

2.2增强经营者的风险意识

企业要提高财务风险的监管水平，必须增强经营者的风险防范意识，并提高财务监管人员的业务能力和专业知识。评估和防范风险要进行相应的理论统计，更要依靠财务人员的判断。企业要加强对财务人员风险判断能力的培养，使其及时发现潜在的财务风险，并及时采取防范措施。评估财务风险要把理论和经验相结合，并以现实的经济体系为背景，做出科学的决策，这给决策者提出了很高的要求。

2.3完善应收账款管理

企业要完善对应收帐款的管理，需抓好两个方面的工作。一方面是要规范赊销行为，在制订赊销政策时，要努力减少应收帐款的占用额度和占用时间，要尽可能选择边际利润大于应收帐款管理总成本的赊销政策，以减少坏账造成的经济损失；另一方面是要加强对销售人员的管理，最好是能把应收账款的回收情况与销售人员的考核业绩联系起来，提高销售人员的责任心，使销售人员谨慎对待赊销业务，认真考查客户资信，以减少应收帐款的发生额度，减少赊销带来的资金风险。

2.4加强对财务风险事前、事中和事后控制

首先是对财务风险的事前控制。企业应该坚持谨慎性原则，在进行财务决策时，既要考虑收益又要考虑风险。为此，比如可以运用概率分析法、风险决策法、弹性预算法等方法来预估风险发生的几率，以便风险来临能够有效应对。其次是对财务風险的事中控制。企业在财务管理过程中，一方面，可以运用定量分析法和定性分析法来判定财务风险的状况，控制偏差的出现，遏制风险的发展；另一方面，还可以借助资金监管机制的功效来防范财务风险，比如分析赊销账款情况、定期进行资产管理比率考核、加强对流动资金投放的管理等等。最后是对财务风险的事后控制。企业对于已经发生的财务风险，应及时建立风险档案，对风险进行分类和汇总，查找、分析、研究风险的发生原因、演变过程及影响后果等等，从中总结教训，发现规律，为以后的风险防范工作提供借鉴。

2.5构建企业财务风险内部控制机制

企业内部控制制度的建立是强化财务风险预警的具体保障，也是推进预警机制科学性的关键。在推进内审机制过程中，首先要对企业财务人员的职业能力及管理水平进行強化，特别是组建高素质的财务队伍，要能够从财务风险的识别、分析、评价及防范上增强管理水平。如针对企业采购、生产、销售等各环节构建内部控制指标体系，增强企业风险规避能力和抵抗能力。注重企业各环节的风险评估，能够从宏观经济环境、企业整体发展实际上，对各类风险的管控强化抵抗能力。企业管理者要从自身岗位及职责上，加大专业能力学习，增强行业的洞察力和判断力，及时关注企业内外环境变化，把握好整个经济环境，善于从以获取的信息中进行遴选及分析出有价值的决策信息。

2.6加强科技创新和资金投入

一方面要结合企业实际需求，配置配全财务管理信息化建设所需要的硬件设施。另一方面要加强科技创新，不断引进先进的财务管理信息化软件，结合企业自身实际进行软件创新和开发完善，从而提高软件系统的实用性、可行性。同时要加强与企业日常事务和管理工作的有效结合，确保财务与业务实现一体化，有效探索企业财务管理和业务管理信息化建设平台的有机融合，提高财务管理的规范性、统一性。加强成本管控，运用企业财务管理信息化建设平台为企业量身打造集生产、采购、销售、服务和存储等一体化的内部财务管理信息系统，实现企业范围内资源共享和信息有序衔接，进而促进内部管理效能的稳步提升。

2.7理顺内部财务关系

企业内部财务关系是企业在财务活动过程中与企业内部各有关部门发生的经济关系，企业内部财务关系的好坏与否，不仅影响着企业财务活动的效果，还影响着企业整体的经济利益。为了可以有效防的范财务风险，企业就必须要理顺内部各种财务关系。一方面企业必须要明确企业各部门在财务管理中的地位、作用、职责和权力，做到“责、权、利”的清晰和分明，使各部门都能各司其职；另一方面企业在进行利益分配中还要充分考虑各部门对企业的贡献，在“公平、公正、公开”的原则下协调好各部门之间的利益关系，以调动和发挥企业各部门在财务风险防范中的作用。

2.8树立财务风险文化意识

企业财务风险的有效防控，需要全体员工的共同参与和努力。为此，企业有必要建立财务风险文化意识，在文化层面上加强企业员工对财务风险危害性的认识，培养员工养成起正确的风险防范观念，在工作中时时刻刻注意风险的迹象和趋势，让风险管理的重要性融入到每一名员工的思想深处，通过全体员工的齐心努力，通过企业上下的协调一致，通过团结一致的团队精神，共同促进企业财务风险管控水平的提升。

结 语

总之，企业财务管理信息化建设是一项系统的工程，需要从制度、规划、开发和人员培训等多个方面进行统筹设计和组织实施，才能保障有效发挥其功能，这就需要企业结合自身的实际，不断努力摸索，引进先进经验和设备软件，从而全面提升现代化财务管理水平

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