浅析出纳岗位工作的风险与控制

费露

摘 要：现阶段，在企业发展过程中，企业对财务的风险防范意识越来越强，企业内控建设工作愈来愈受到重视，会计各岗位风险管控能力正逐步提高。本文就财务风险较高的出纳岗位，其面临的岗位风险与防范进行论述。

关键词：出纳 岗位风险 风险防范

1新时代出纳工作的特点

新时代的出纳工作随着互联网的发展更加方便，数据化的新时代，更多的利用数据软件工具进行出纳工作，出纳人员由具体的手工数据填写统计变成软件的操作以及数据管理。出纳业务信息化是把电子计算机、网络和现代数据处理技术应用到出纳工作中的过程，出纳业务信息化强化了出纳的职能，提高了记账效率，改变了票据管理形式，降低了对账工作的强度。信息化条件下做好出纳工作，需要把现金业务、银行付款和收款、应收票据和凭证管理工作与信息技术密切联系起来。出纳业务信息化给财务出纳工作带来便利的同时也出现了一些新的问题。

2出纳岗位风险的主要成因

2.1企业内部管理风险

（1）业务人员对出纳岗位的职责存在偏见，认为出纳人员必须服从领导安排，没有合规付款手续，就必须付款。（2）内部管理制度设计不合理。很多企业出纳职责不分明，管理不严格，致使出纳一人管理空白票据及印章，出现挪用公款现象发生。（3）领导缺乏相关的财务基础知识，直接审批某些有问题的经济业务的发生，其他监督环节存在漏洞或者其他人为因素，出纳人员在办理具体业务时，欠缺良好的职业观，对此类业务开绿灯，从而造成企业经济损失。

2.2出纳技能风险

出纳人员自身的诸多不足是造成操作风险的最根本的原因。在实际操作过程中，出纳人员的业务能力较差就会导致能力风险的发生。能力风险主要表现在两个方面：一是出纳人员未能准确地掌握岗位所需的业务技能。首先对收取票据真伪的识别能力的欠缺；其次，出纳对支票、承兑汇票等票据填制、背书转让的要求不明确或审查不严，以致收取时不能发现错误，待存入后发生退票或到期不能对付的风险，若恰在此期间发生涉票企业破产或倒闭，后果将不堪设想。二是出纳人员的责任心不强，违规操作和操作失误现象泛滥。

2.3出纳管理制度风险

企业各项财务制度能够有效控制和规范财务工作，如果财务制度不完善将会导致较多安全隐患。比如出纳员在取得现金时没有配备安保人员，没有定期盘点现金， 缺乏建立岗位内部控制制度，不明确的岗位交接制度。在医疗单位生产运营期间如果缺乏行之有效的财务管理制度，将会导致企业出现较大的资金安全隐患。

3化解出纳岗位的风险措施

3.1提高企业管理者对出纳工作的认识

企业管理者必须认识到，财务管理中最重要的一项工作就是出纳工作，同时，出纳工作也是财务部门整体工作的重要分支。出纳工作看似不难，但要做好也不容易，出纳人员的责任非常重大。作为新时代一名优秀的出纳人员，必须做好出纳工作，确保资金安全。出纳是重要会计信息的记录者，为企业进行财务管理提供科学的依据。出纳是财经法规和单位会计制度的具体执行者，为企业财务工作运行创造良好的环境。出纳是企业会计工作规范的实施者，为企业会计管理工作的顺利开展奠定坚实的基础。出纳是体现服务的窗口，有助于企业树立良好的社会形象。

3.2加强职业道德建设

应当定期对财务人员进行职业道德教育，树立道德典型，培养良好的职业道德规范。会计人员职业道德的主要内容包括：爱岗敬业、诚实守信、廉潔自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务。现在很多小企业会计制度不健全，尤其是对出纳岗位的重视程度不够，导致很多没有会计基础知识非专业人员担任会计，以致出现很多利用职位之便谋取私利，贪污受贿、挪用公款等情况发生。（1）严格执行会计人员继续再教育。有条件的单位可以聘请老师到本单位组织现场教学，着重会计基础工作规范，强化会计职业道德教育；（2）提升出纳人员专业素养。单位可以定期组织专项技能赛，不但提高技能，同时提高自主学习的主动性，从而更好的坚持准则，更好的发挥职能，为企业提供优质服务。（3）健全考核制度。出纳人员的岗位风险比较大，应该建立相应的奖惩制度，用量化考核提升出纳人员的爱岗敬业态度，从而提升主人翁意识，能够从自身做到廉洁自律，降低出纳岗位的风险。

3.3完善内部规章制度

建立规范、合理、全面的管理机制，并在实施执行中不断对其进行完善和改良，确保制度符合单位实际情况。制定严格的审批制度，加大监督管理力度以确保其高效顺利执行。不定期进行抽查，对相关人员进行奖惩明确的处理。加强法律法规的学习，明确出纳人员的义务与权利，正确落实个人的自觉行为。

3.4强化企业出纳岗位的基础性工作

为了有效加强企业内部控制，需要健全和完善企业内部控制制度，将企业的资金和账目进行独立管控，建立个完善企业会计制度。出纳人员需要按照企业各项制度，以及会计规范等作为财务工作的标准规定，加强资金审批制度，保管制度和审批制度，还需要按照出纳岗位的实际工作特点制定相应的管理制度，加强管理企业的日常财务活动。为了实现以上目标，需要出纳任运将企业各项财务制度作为自身工作的规范制约，能够强化自身职业道德，严格对待自身工作，提升工作效率，避免出现较多的人为误操作导致的财务风险。全面按照我国实行的会计制度开展各项工作，这样能够在较大程度上提升出纳人员的工作效率，还能够加强工作质量，实行规范化，标准化的财务管理制度。

结 语

综上所述，可以得知，我们应当改变以往的传统观念，重新定位出纳岗位，无论业务角度还是企业实际情况，财务核算中最基本的环节是出纳工作，出纳人员的选择和任用应当受到重视，出纳人员承受的风险，在企业制定内部管理制度中就应该降低和分散各种风险，化解各种工作压力，这对我们进一步完善财务管理工作是非常有益的。

参考文献

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