浅谈行政事业单位内部控制与金融风险的防控

徐晓雪

河北省张家口水文水资源勘测局

浅谈行政事业单位内部控制与金融风险的防控

徐晓雪

河北省张家口水文水资源勘测局

改革开放以来，我国社会经济得到了飞速发展，现在正处于高速发展阶段，加之全球经济一体化进程加快，我国财务管理风险逐渐加大，在这种情况下就要求行政事业单位必须要充分发挥自身的职能作用，为国家经济发展保驾护航。然而由于各种不确定性因素的存在，行政事业单位难以合法、有效地获取并使用财务资源，难以充分承担起社会职能，最终导致我国财务管理风险逐渐加大，行政事业单位财务风险管理的优势和不足也日益凸显。针对原因找寻进行财务管理风险控制的办法，加强行政单位财务风险管理势在必行。

行政事业单位；内部控制；金融风险防控

引言：

事业单位的收入主要来源于财政资金，其经济业务相对比较简单，在财务内部控制上由于存在着一些问题，对于其工作效率造成了一定的制约，导致会计信息真实性失真。甚至对于财政节流任务的完成以及部门预算制度的实施都造成了一些不利的影响，这就需要事业单位引起重视，并强化对其内部控制工作的研究。本文就简要对这一问题展开分析与论述。

1.行政事业单位财务风险的内涵

风险也就是说事物的危险性，所有的事物都具有消极被动和积极乐观这两面。在人们的日常生活中有各种各样的风险，其发生的几率可以通过一定的途径来降低。行政事业单位财务风险则是行政事业单位在进行各项财务活动时，由于各种各样的因素影响而导致的财务管理中所面临的一些具有危险性因素的问题。财务风险的含义主要包括三个层次：一是，未来结果与预期编制预算和收益效果向偏离；二是，财务活动未来结果预算可能会带来一定的损失；三是，财务活动未来产生的结果具有不确定性。由于行政事业单位的组织目标为提供公共产品和服务，不涉及盈利、负债、筹资等，属于非营利性组织，因此其财务管理与企业财务风险有所不同，具有自身的独特性，其重点不是收益或者净利润，而是财务资源的依法取得和使用。要想从根本上对行政事业单位财务风险进行防范和管理，就必须要对其根本问题进行深入的挖掘。

2.事业单位财务管理内部控制中存在的问题

2.1 淡薄的事业单位内控意识

对于事业单位而言，有良好的内部控制意识是实现和健全内部控制制度的重要保障，结合当前事业单位发展的情况来看，有些单位的领导对于内部控制没有充分认识到其重要性，淡薄的控制意识导致其对于内部管理比较轻视，只注重事业的发展，有些甚至对内部控制都缺乏基本的了解。有些领导管理者认为，当前单位的财务方面问题有会计核算来把关，内部控制则不再是多么重要的事，有些管理者甚至将内部控制看作是财务部门的事，行政事业单位的管理浮于表面，流于形式。

2.2 内部控制制度不完善，岗位设置不合理

行政事业单位实行编制制度，本身编制就非常有限，在建设内控制度时又没有将岗位制度与内控制度有效结合起来，导致工作流程不明确，岗位的安排也不够合理，没有真正推行岗位问责制，出现一人多岗位的现象，有些单位甚至将会计。出纳以及资产管理等工作交由一人负责，导致一些重要工作没有做到分离制约，出现问题以后责任不明，相互推脱，资产管理混乱现象屡见不鲜。

2.3 财务风险缺乏监督

行政事业单位的财务风险监督主要可以分为两种方式，一种是外部监督，一种是内部监督。从外部监督来说，一方面，我国没有完善的监督机构，职务分散性强，重复率高，监督力度低，监督效果差；另一方面，各部门为了维护自身利益，在财务审查中存在披露虚假会计信息的问题，从而致使相关部门难以对违法行为进行处罚和管理。

3.政事业单位内部控制与金融风险的防控

3.1 重视内部控制，健全管理制度

事业单位的领导应当强化对财务管理内部控制的重视，对于财务管理制度应当更加的健全。这样单位能够全面改善其财务管理工作，而且构建自己的财务管理措施，完善管理机制，确保财务管理人员可以做到有章可依，运用有效的方法对单位的财务管理人员加以约束。对内部控制的重视需要落实到行动上，运用精细化的管理手段，对于财务管理工作的意义深远。运用精细化的管理方式，可以将单位的财务管理工作细分成很多的小部分，这样就能够对单位财务工作的每一个环节进行严格的把控和准确的预算。精细化管理的精和细是两个显著的特点，精是能够将单位财务工作责任落实到每个人，一人一岗一职，这样员工能够对自己的工作内容，对自身的工作方法加以精炼，最终切实提高自身的工作效率，财务工作的开展才能更加的有效。

3.2 提高行政事业单位的财务风险监督力度

要想加大财务风险监督力度，必须将外部监督和内部监督结合起来才能最大限度的发挥监督作用。在内部监督方面，要强化财务管理内控制度、增强内部审计，各项职责落实到个人，并积极鼓励财务管理部门各成员间相互监督，使其主动履行监督职责；在外部监督方面，相关部门要制定更加完善的监督和惩罚制度，加强对单位财务管理的动态跟踪，从而能够及时发现风险，并给予应对，也可进行突击检查，有助于促进会计信息披露的真实性的提高

3.3 提高财务管理人员风险意识

行政事业单位违纪的主体主要有主管财务的领导和具体的财务人员，单位财务管理工作与领导有着非常紧密的联系，主管领导指使会计人员错误的做家长或者办理一些业务，或者存在一些包庇现象，大大提高了财务风险。在这种情况下就要求必须要通过相关法规理论水平和职业道德水平这两个层次来提高财务管理人员的专业素质，从而有效预防职业犯罪。

4.结语

总的来说，加强行政事业单位财务风险防范和管理有助于帮助单位更好的建立内部财务管理制度，实现单位财务管理目标和预算资金效用最大化，提高单位资金使用绩效，促进单位财务管理学科体系的完善，为单位的健康发展保驾护航。行政事业单位要想有效避免财务风险，必须要树立正确的风险意识，财务管理各个环节的人员都要明确和熟悉风险存在的区域和相关业务活动，明确可能会出现的风险事件，从而更好的识别、防范和管理风险。

[1]王云涛.内部控制视角下的事业单位财务管理问题与对策——基于《行政事业单位内部控制规范(试行)》[J].行政事业资产与财务，2015(28)：175-176.

[2]苏文佳.内部控制视角下事业单位财务管理探究[J].教育教学论坛，2015(13)：224-226.