税务筹划对企业财务管理的影响

柯汶宏+朱海刚+冯梦森

摘 要 众所周知，财务管理是企业持续经发展不可或缺的环节，而税务筹划，在企业进行有效财务管理的过程中，又发挥着深远的影响。只有注重税务筹划，全方面的考虑筹划方案，才能够促进财务管理更加科学、高效、精确的发展，最终使得企业的收益得以提高。

关键词 税务筹划 财务管理 关系 影响

中图分类号：F812.42 文献标识码：A

1税务筹划与财务管理

1.1税务筹划

税务筹划，就是指在税法及相关法律、法规规定的范围内，通过对企业经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，从而使企业降低纳税成本，进而达到提高企业收益的目的。

1.2财务管理

财务管理是企业管理的一个重要的组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。企业通过有效的财务管理，才能保证企业持续健康经营，从而达到企业得到和提高收

1.3两者的必要性

众所周知，一个企业的发展不可能离开财务，在一个有效的财务管理进行过程中，企业的资金才得以健康周转、循环，从而企业得以持续经营。而税务筹划，其必要性也是很突出的，尤其是对于财务管理而言。在财务管理这一过程中，为了是资金得以健康周转、循环，企业不得不去注重成本的降低，而税收成本对企业经营成本影响十分大，这时若采用偷税等违法方式去减轻税收负担，对企业来说是具有比较大的风险，是十分有害的，所以此时就需要有税务筹划，以合法科学的方式去形成一个税务筹划方案，来帮助财务管理过程中，成本的降低，资金的正常周转、循环。

2税务筹划与财务管理的关系

2.1税务筹划与财务管理的一致性

在税务筹划与财务管理的概念中，我们可以知道，无论是税务筹划还是财务管理，其最终的落脚点都在企业的收益的提高上，所以从概念上我们可以领会到税务筹划与财务管理在目的上具有一致性。同时，财务管理是一个漫长的过程，在这一过程中，实际上税务筹划是财务管理中的一个内容，因为财务管理在组织企业财务活动，处理财务关系是都会朝着一定的财务目标出发，那么这就要求了税务筹划在受到税法等法律法规的影响下，还必须受到财务目标，财务计划的约束，从这个角度看来，税务筹划与财务管理是一个整体，具有一致性。

2.2税务筹划促进财务管理水平的提高

财务管理水平的高低取决于其财务决策。在现代企业财务决策中，决策的内容主要包括筹资决策，投资决策，生产经营决策和利润分配决策四个部分。而这些决策都直接或间接地会受到税收的影响。也就是说，税收筹划贯穿于企业财务决策的各个领域，与各个财务决策紧密的联系在一起，所以在企业进行财务决策中，必须做好相应的税务筹划，当一个健康的有效的税务筹划对相应的财务决策起到促进作用时，自然而然的，企业的财务管理水平就会得到相应的提高。

3税务筹划对财务管理的作用与影响

3.1促进财务决策，推动财务管理目标实现

本文在税务筹划和财务管理的关系中提到，税务筹划在一定程度上贯穿于财务决策的方方面面，与财务决策紧密相连，所以一个有效的税务筹划，将会对企业财务决策起到无可取代的作用，从而大大促进财务决策的正确性科学性。同时，在整个财务管理的过程中，若要使资金得以健康的周转、循环，要使企业的价值不断增加，就必须重视税务筹划，发挥税务筹划在合法合理范围内，对税收负担的科学调节的作用，从而使其配合财务管理推动财务管理目标的实现。

3.2推動筹资活动的进行

筹资活动在财务管理中是一个重要的环节。而不同的筹资活动，对企业造成的税收负担是不同的。在筹资活动进行之前，通过税务筹划，有利于企业去选择税收负担较轻的筹资活动，从而推动筹资活动的合理性，科学性，使得筹资活动能够顺利有效进行。

4如何做好税务筹划

4.1熟悉掌握相关的税收政策法规

税务筹划是在合法的范围内进行筹划。在我国，税收政策法规层次繁多，涉及面广，数量较大，这就要求相关的税务筹划人员需要熟悉掌握管相应的税收政策法规，才能在合法合理的范围内去实现筹划的目标，同时，我国税收政策法规常常随着经济情况的变化和税制改革的需要而不断修正，其变动幅度较其他法律规范更频繁，这就要求税务筹划人员在掌握现有法规的同时，还要去不断的学习和更新，跟上国家税法更新的步伐，从而使自身的税务筹划保持先进的水平。

4.2深入了解企业财务管理，强化与企业各部门的沟通

首先企业财务管理与税务筹划的关系密切，这在前文已经有所体现，所以毋庸置疑的，税务筹划的进行必须基于对自身企业财务管理的深入了解，从而才能相互配合，达到最理想的效果。另外，税务筹划涉及企业管理、生产经营的全过程，不仅仅是税务筹划人员、财务部门的事，也应是企业其他业务部门、工作人员的事，需要企业相关部门、人员步调一致，共同行动，才能完成。只有通过与其他部门的交流和沟通，才能获取详细、真实的资料，为方案的设计打下基础，另一方面，只有通过与其他部门的通力合作，才能保证筹划工作的顺利实施。所以，税务筹划人员不能孤立制定筹划方案，应与其他部门、其他人员沟通和协调，得到他们的理解和支持。

5结束语

财务管理是带领企业冲向云霄的火箭，而税务筹划就类似于这艘火箭的重要燃料。在这个竞争激烈的时代，我们应该给予税务筹划一定的重视，明确其与财务管理的关系，利用税务筹划去配合好企业自身的财务管理，去降低自身的成本，去促进企业的健康持续发展，从而去提高企业的竞争力。显然，如今我们国家乃至部分企业的税务筹划仍然存在不成熟、不完善的地方，所以税务筹划对企业财务管理影响的研究只是踏出我们完善税务筹划步伐中的一小步，未来对税务筹划的研究仍然任重道远。