高校内部审计风险及防范

许辰杰

高校內部审计工作风险主要是由于审计人员缺乏专业技术、內部审计制度不完善等原因造咸的。随着我国高校办学的发展，经济活动的逐步深化，高校內部审计工作应该顺应时代的脚步进一步完善，在具备专业审计技术、审计制度的基础上建立內部审计工作任务，完善內部审计工作，提高工作职能，为消除审计风险做好防范。

当今我国高校办学日趋大众化，办学规模和教育投入不断扩大。经济活动逐渐复杂。高校内部审计活动肩负着高校管理的“免疫”任务。应积极调整工作状态适应不断出现的新形势，改进工作方法，创新工作思路，将内部审计工作与互联网技术、信息化技术结合起来，提高工作质量，有效降低内部审计工作风险。采取妥善的防范措施。适应高校不断扩大发展的需求，

高校内部审计综合风险

审计员工专业化不强。高校审计员工大多来自财会部门。缺乏审计工作经验。工作中不能从全局视角看待问题。采用抽样调查、查账、对账等财务手段往往遗留了重点要素，不能凭借经验建立高校审计的样本规模。科学判断、合理评价样本的审计结果，容易出现遗漏，带来内部审计风险。同时，审计工作与高校管理息息相关，个别审计人员丧失职业道德，放弃对出现问题的深挖披露。也使终审结果与事实不符。

审计技术远远滞后。高校审计涉及到经济责任、经济效益以及基建、预算、执行、控制等各项工作程序，牵涉的范围和内容较多。内部审计的技术和质量必须得到有效提升。然而。当前高校的内部审计常常停留在基础项目的账项审计上。人工纠错查漏堵弊，工作量大且复杂，缺乏有效的计算机网络工具，审理工作的范围和深度都相对不够，难以适应高校办学规模的扩大发展。

审计制度不够健全。高校教育经费进入多元化投资发展阶段，资金管理上却没有得到应用的完善。管理制度、配套规定以及内部控制等都不够健全，容易造成经济管理活动出现漏洞，而相应的监管部门执行力弱，甚至出现营私舞弊，都会给内部审计工作带来一定风险。由于缺乏必要的监管制度和内部控制，各项经济活动的开展难以得到相应的调控，即使是无意识的差错都可以引起严重的危害。人为的舞弊行为更加遮人耳目。给审计工作带来更多的考验。

审计部门缺乏独立性。审计工作代表着国家的经济监管职能，必须符合国家的有关政策，保护国家和高校的利益。通过提供相应的决策办法为高校管理服务。现阶段的高校内部审计部门隶属高校的行政管理领导，利益混杂，没有成为独立的部门，受利益驱使审计权值大大降低，工作开展起来缩手缩脚。甚至缺乏审计工作的处理权。内部审计工作存在严重风险。

高校内部审计风险的防范

努力打造一支技术全面的审计队伍。高校内部审计工作队伍必须加强专业技术和职业道德的培养。一方面通过职业培训和作风修整，端正工作队伍的职业道德，使审计人员遵守工作纪律，维护客观公正；另一方面则需要根据工作需要进行相应的调整，重新配置专门的审计人员，建立专业化的审计队伍。此外，加强队伍的培训学习，要求审计人员参加继续教育和资格考评，取得相应的审计资质，有效地强化他们的工作素质和专业技能。通过进一步的沟通和交流。使岗位人员拥有一定的人际关系协调能力。取得其它部门对工作的有效配合，提高沟通技巧，形成部门间的内部交流机制。分享业务管理的经验和收获。提高个人的审计工作水平。做好校内校外的对向连审、互审联系和沟通。积极协调配合，及时了解真正的工作情况，改善工作质量，增进交流与学习，进一步强化审计工作的技术能力，提高人员的综合素质。有效地防御工作风险。

内部审计技术的创新和提高。高校内部审计工作应随着工作环境的变化，工作内容的深入进行全面的眼进和优化，根据审计工作的需要进行全面的技术创新。应根据高校内部审计工作的实际开展做好相应的转型和调整，不断提高和改进审计工作的方法和技术。适应新形势下的各项工作发展的新情况，发挥审计工作的“免疫”职能，不断创新出新的审计方法和手段，实现工作的信息化，网络化。建立高校网络管理，配置审计工作的应用设备，逐步提高审计工作的质量，提升工作效率。

内部审计制度的强化和完善。进一步完善高校内部控制管理制度，在全面落实国家法律法规的相关规定的础上，确保高校资产、资金的完整和安全，实现高效合理地配置和应用，通过内控制度的管理确保各项经济信息的完整和准确。因此，强化高校内部控制。制定内控管理的各项制度，可以确保各项业务符合程序，提高管理措施的实效性。实现高校教育的管理目标。内部审计制度的建立更可以有效的促进资产安全，提高资金的使用率，实现各项财务资料的准确完整。内部审计工作小组比较积极参与、不断强化内部控制制度。纠正前期存在的隱患和漏洞，提出改进措施和建议，实现审计流程的全程控制。

内部审计部门独立化。必须单独设立内部审计部门和专门的审计人员，做好审计工作的职称管理和岗位设置。并给予财力和物力的支持。高校内部审计部门必须是独立存在的单位。不能隶属于任何高校行政管理部门。才能不为其它部门和单位所影响。坚持相应的独立职权。应保证高校内部审计部门的经费、管理独立，促使审计工作客观、独立、公正，才能真正实现审计工作流程的独立完整，降低内部审计的工作风险。

强化高校内部审计工作能够有效地提高高校的财务管理，管理人员必须能够及时发现内部审计工作中存在的风险，查找风险形成的主要原因。采取科学严谨的对策措施，制定完善的审计程序，程序内部审计的应用方式。最大程度地防范内部审计风险。促进高校内部审计工作的开展。