浅析现金管理的重要性及方法问题研究

杨凯

摘 要：新时期背景下，市场经济运行中始终存在会计矛盾，难以满足社会发展需求，所以，会计处理方法更新备受关注。基于此，人们也逐渐认知现金管理工作的重要作用，根据先进管理存在的问题采取具有针对性的解决策略，希望为企业会计制度制定及会计处理方法更新提供有价值的参考依据。

关键词：现金管理 重要性 方法 研究

中图分类号：F276 文献标识码：A 文章编号：1003-9082 （2017） 04-0087-01

在企业生产经营活动中，现金管理工作发挥着关键作用，同样也是会计处理方法的重点。而现金管理最明显的特征就是具有较强的流动性，现金流动贯穿在企业运营各环节当中，但同样也存在安全隐患，致使流动资金损失的几率不断提高。为此，一定要不断加强企业管理力度，对现金管理予以严格地控制，为企业现金流转的有序性奠定坚实的基础。下文将以企业现金管理为研究重点，阐述其重要作用与具体的管理方法，以供参考。

一、现金管理在企业发展中的重要作用

企业经营发展过程中，收入与支出将以现金流入和流出为主要形式。一旦企业内部的收入较多，很难以现金流入的方式表现，致使企业受到信用危机不利影响，难以正常经营而最终破产[1]。同时，实践工作中影响企业经营管理人员工作的另一因素就是投资活动收益率理想且利润可观，但企业却处于资金短缺的状态。为此，必须要不断提高对现金管理工作的重视程度。在这种情况下，企业不仅需要关注其资产负债表与损益表，同样需要将精力放在现金流量表方面，为经营管理工作的可持续发展提供保障。由此可见，在市场经济发展中，现金管理对于企业财务管理工作来说具有不可替代的作用。

二、全面改进现金管理工作的有效途径

针对上述分析可以发现，现金储备在企业生存发展中的作用不容小觑。目前阶段，大部分企业更关注企业现金储备的问题，为此，现金管理也逐渐成为企业财务管理人员所关注的重点问题。在实际管理的过程中，应当通过两种途径进行：第一，确保现金的充足性，以保证与企业经营活动需求相吻合；第二，对现金持有量进行合理地限制，将剩余部分作为拓展业务的资金。除此之外，要想达到以上目标，则需要采取以下措施：

1.强化现金管理意识

通过企业当前的现金存储流量对后一个月的现金支出进行合理地评估，同时考虑难以采取办法弥补的问题以及超额情况下企业现金增值的问题。而企业财务预算作用十分重要，具有一定的实用性特点，无论是企业内部管理亦或是外部融资，落实财务预算工作都具有理想的价值[2]。这样一来，将对企业经营和管理工作起到积极的引导作用，特别是针对银行贷款人，若了解到财务管理工作对企业每个月进行预算的情况，同时深入分析企业每月实际经营状况与业务拓展等，将为企业的借贷给予强大的推动力，关键是能够增强银行贷款信心。特别是预算编制的过程中，必须要提前制定预算目标，确定计划内容，随后开展现金准备工作。一般情况下，应落实事实假设，随后是预算编制工作的开展。而企业内部财务工作人员则应当全面统筹企业年度财务报表，并且以财务状况为参考依据对预算进行编制。除此之外，财务管理工作人员需要全面监督日常业务，适当地采取具有更正性的手段，合理地修改并更正与企业发展现金需求量不吻合的内容。

2.有机结合权责发生制度与短期投资方式

通过开展现金预测工作，可以对企业某时间段的现金需求量进行了解。通常，企业现金需求量会根据季节的变化发生改变，具有明显的季节性特点，所以，在不同季节阶段，现金的需求量存在一定的差异。如果处于销售的旺季，企业销售收入将超出实际支出，如果是处于销售的淡季，那么企业销售收入很容易出现入不敷出的问题。究其原因，在销售淡季，企业要利用资金囤货，以保证在旺季的盈利满足要求，所以，企业现金支出量要高于现金的流入量。在企业现金不充足的情况下，必须要通过其他途径将资金转入[3]。如果出现了多余资金积压，那么将严重影响企业的经营和发展。为此，企业需要将这部分资金放置于短期证券当中。若企业现金量较大，在短期投资方面需要安排专业投资人员代理，亦或是将其委托专业金融投资机构。在此过程中，必须要注意的是，投资应对证券危险系数与不稳定性予以综合考虑，而且在投资前全面评估信用与利率风险，以保证投资决策的理想性。然而，最关键的则是要遵循风险最小化这一投资基本原则。

3.严格管理应收账款与应付账款

在企业现金管理工作中，管理应收与应付账款十分重要。大部分企业在销售过程中，会采用现金销售亦或是欠账赊销方式。但是，在实践过程中，赊销几率更大。对于银行管理而言，应收账款在总资产中的比重将近四分之一，为此，必须要给予应收账款管理工作高度重视[4]。于客户而言，应收账款则是一种效果相对理想的融资方式，应赊销的方式无需抵押且没有利息。企业对赊销手段的应用，主要的目的则是在变相融资的作用下节省客户采购获取的成本，维持客户购买产品的重视程度，进而提高企业在市场中的商品占有率。然而，一旦欠账赊销长期存在，很容易出现不可收回的情况，若难以保证赊账回本，将严重影响企业发展，甚至会导致其经济损失不堪设想。

在管理应收账款方面，需要在债权发生前对不利因素予以相应的控制，并且注重客户的信用管理。另外，建立并健全客户信用评级，以此为依据开展商业交易，明确信用期限与额度[5]。如果客户的信用等级良好则可以适当地放宽限制，若客户的信用等级偏低则应当尽量减少其賒销的限额。

结束语

综上所述，随着社会市场经济的发展，企业已经能够正确认识现金管理的重要作用，并且始终在创新现金管理方法。在这种情况下，企业对现金管理工作的重视程度也不断提高，为后期现金管理工作的开展提供了有价值的参考依据，确保企业实现可持续发展。

参考文献

[1]藏昭怡.现金管理的重要性及方法问题研究[J].现代商业，2013（31）：141-142.

[2]高海越，张义.现金管理的重要性及方法问题研究[J].现代商业，2015（15）：218-219.

[3]于冬琴.企业现金管理重要性及模式研讨[J].管理观察，2015（10）：131-132.

[4]陈德乾.现金管理的重要性[J].新财经（理论版），2013（11）：139-139.

[5]任波.商业银行库存现金管理的影响因素及建议[J].中国商论，2016（36）：29-31.