资产评估执业风险识别
——基于广州市问卷调查数据

刘景章 郑秋生

一、引言

资产评估行业与注册会计师行业、律师行业并称为我国三大中介服务行业，其发展对我国经济运行机制的完善具有重要意义。在近30年的发展历程中，资产评估行业不断发展，评估队伍日渐庞大，评估对象日渐多元，评估业务日渐丰富，取得了长足的进步。随着我国资本市场日渐活跃及不同性质经济成分的产权变动和交易日益频繁，资产评估的地位及作用在新时期更加凸显。然而，随着资产评估行业的不断发展，其固有的高风险特征逐渐显现。资产评估执业风险事件时有发生，使得很多资产评估机构及其专业人员卷入了法律诉讼当中，甚至引发了严重的法律后果，如评估机构的倒闭、评估专业人员受到行政甚至刑事处罚等。这些不仅会使涉事的资产评估机构和专业人员的发展遭受巨大损失，还会对行业的公信力和权威性产生负面影响，给行业的健康发展蒙上阴影。为此，置身于行业一线的管理部门、评估机构和评估专业人员，无论是为保护自身，还是为维护行业健康发展，都必须增强识别执业风险的能力，提高防范执业风险的意识，避免执业风险事件的发生。

二 文献回顾

国外资产评估行业起步于19世纪，主要研究成果可以分为以法律为代表的实践研究成果和以学术论文为代表的理论研究成果。实践研究成果包括大陆法系的《德国评估法》（1991）、《俄罗斯联邦评估法》（1998）和英美法系的美国《金融机构改革、复原和强制执行法修正案》（1989）及澳大利亚法律相关案例法、成文法。……