浅析ERP中建立全面预算闭环流程的问题

袁驰斌

摘 要：目前，全面预算已经普遍被企业作为一项财务管理的重要手段，并且越来越精细化，渗透到企业各个业务流程与业务控制之中。但是企业全面预算管理不仅需要依靠人力的管理，更需要借助辅助工具加以实施。ERP作为一项有效的辅助工具，能够将企业全面预算与各个业务流程有效融合，互相调取信息、对比监测。本文揭示了ERP优化企业全面预算的重要意义，分析了现阶段ERP系统全面预算建设中所遇到的问题，并在此基础上提出相应的对策建议。

关键词：ERP 全面预算 闭环流程

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2017）02（a）-166-02

在日益激烈的全球竞争和全球性经济不景气面前，ERP系统已被广泛认可并且被各行业所运用。但是，ERP系统在实施过程中并不能满足公司各方面的需要。对财务管理的全面预算而言，很多企业将全面预算独立于其他供应链模块、管理模块单独运作，并没有将全面预算信息数据资源与其他供应链的数据资源、管理模块数据资源整合在一起，尚未形成一个预算目标、执行情况、预算调整、预警监督的闭环体系。

1 ERP对于优化企业全面预算的重要意义

全面预算是将销售预算、成本预算、费用预算、生产预算、投资预算、人力预算等基础预算在一个周期或者是一个会计年度以量化的形式加以反映，并且将以上基础的预测进行数据信息的归集和分析，通过编制预测的资产负债表、预测的利润表以及预测的现金流量表，提供给管理者未来期间的财务状况和经营成果。

全面预算能将企业各个业务流程有效地融合在一起，进行资源的合理分配，跟踪执行的发展进度，大大提高了企业的管理水平以及管理的效率，成为企业内部控制的重要方法之一。但是全面预算在实际执行中会有一定的偏差，就需要各个执行信息在反馈的同时，将预算的数据和日常执行的数据实时比对，对执行中的偏差进行纠正，对正常预算变更进行调整。在这种情况下，企业的ERP数据库可以作为提供全面预算的数据信息平台，通过调用ERP各个环节的数据信息，达到实时监控，保证全面预算按照既定目标进行实施。

2 ERP系统下全面预算存在的问题

2.1 对ERP下全面预算数据信息化的认识不够充分

全面预算数据信息化的实现在很大程度上离不开ERP的平台，但是有些企业认为全面预算数据信息化就是在原有的ERP系统上增加一个模块，仅仅是将各部门预算数据汇总罗列在ERP上而已。虽然ERP上有了预算数据，也只是单独的存在于系统上，全面预算的闭环只是有了一个所谓的良好开端，并没有有效地融合到ERP系统其他模块、其他环节，导致全面预算模块形同虚设。

2.2 全面预算监控环节不到位

ERP中的全面预算模块需要企业根据自身的实际情况进行量身定制，一个高效融合的全面预算的ERP系统模块必须做到数据的交叉调取及后台数据库的台账汇总，然而要达到这些目标就需要对软件的不断更新、对员工的业务水平进行培训、对不妥的业务流程进行改进。但是这些更新、培训和改进需要一定的财力支持，企业往往在财力面前望而止步，省略了看似不重要的交叉调取及后台数据库的台账汇总的重要环节，使一些企业在ERP系统数据信息化过程中遇到了瓶颈，无法保证数据信息化的顺利进行，更难以实现数据的交叉勾兑及互相监测。

2.3 企业内部控制制度不健全

ERP项下的全面预算数据信息化的顺利实现与企业内部控制环境有着很大的关联。企业的内控制度贯穿于决策、执行和监督全过程，是企业自我约束的内在机制，通过对各部门和各个业务流程上的规定进行规范。因为内控制度覆盖企业的各种业务和事项，自然也为企业全面预算提供了依据，更为ERP项下的全面预算提供了流程规范。

2.4 财务管理与ERP全面预算系统管理职责不协调

在预算目标的编制、执行情况的跟进、预算调整的审批、预警监督的反馈闭环体系上，财务管理部门搜集了大量的信息，传递了重要的工作，在全面预算工作中起了不可替代的作用。虽然ERP全面预算系统是基于财务管理中预算基础上的一个数据信息化的工程，它是将预算目标的编制、执行情况的跟进、预算调整的审批、预警监督的反馈数据化、流程化，但是，建立ERP全面预算系统的工作也需要专业的软件系统人员来配合完成，预算的财务管理和ERP预算系统管理两者需要共同协作。

3 加强ERP全面预算系统化建设的对策建议

3.1 利用系统的发展思想发展全面预算数据信息化

加强财务全面预算数据信息化的建设，首先，要建立各业务流程的融合发展观。全面预算数据信息化建设就是要利用ERP数据汇总分析平台上现有的信息，对各个业务流程信息进行收集、整合，将全面预算系统的模块融合到各个业务流程中去，并符合全面预算闭环系统要求。其次，要树立各业务数据共享的全面觀，全面预算系统模块不仅要融合到各个业务流程中，还需要与各个业务数据进行共享，使管理者能全面地掌握预算数据的进度，各个执行部门能得到实时的反馈，从而从上至下能更好地对预算执行进行控制。

3.2 加快ERP全面预算模块与其他管理模块的融合

企业应提供必要资金，进行设计规划，将ERP项下全面预算的模块与其他模块有效融合，达到互相勾兑互相制衡，形成一个闭环体系。当然，企业对ERP项下全面预算系统的开发，需要从企业自身的实际情况出发，根据自身的需求量身定制，这是一个一劳永逸的项目，但是并不是一蹴而就的项目，企业还需要不断地运行、调试、更新，来满足企业对全面预算的精细化管理。全面预算的数据信息化管理需要通过ERP系统搜集各个业务流程上的数据，在整个预算执行中进行实时管理。将企业内部生产、经营、库存、供销、人力等信息实时反馈到全面预算的ERP模块中，进行数据的汇总，自动完成执行的情况分析，对偏离预算进度的指标进行预警，从而提供给管理者调整预算的依据，最后使企业的各项指标按照既定的预算目标得以实施。从预算内事项提交，到调取后台数据库审核该事项确保在各个业务可用预算余额内，再到领导审批通过，最后将已审批已执行的预算数据更新进入后台各个业务预算台账中，形成一个闭环体系，实时监控，如此将全面预算与ERP其他系统模块有效融合后，所有的数据通常能从系统中得到汇总并得到执行反馈，大量减少了人力财力和不必要的浪费。

3.3 完善企业内部控制制度

企业全面预算的数据信息化需要完善的内部控制制度环境。企业要对全面预算体系进行规范，就需要制定完善的管理制度，并将管理、财务预算执行流程作为工作的重点。通过对部门、项目、人员进行合理设置，对岗位职责进行明确划分，审批权限进行分级，从而对全面预算行为进行控制，做到流程规范有据可依。企业内部控制制度本身就对管理的方法、措施、程序予以规范化，使管理成为一个系统的、严密的、较为完整的体系，企业在建立全面预算数据信息化模块时应以企业内控环境作为平台，以内控制度作为建设数据信息化模块的依据，将内控制度对销售、采购、生产、投资、筹资等经营活动的规范化流程作为全面预算数据信息化模块的流程，使全面预算数据信息化模块建设与企业内部控制有效统一，保证全面预算数据信息化模块建设合规顺利的进行。

3.4 提高各部门人员与系统人员双方业务水平

ERP环境下的全面预算管理，需要企业加强对人才队伍的建设，对复合型人才的培养。全面预算是基于企业各个部门互相协作，并将执行情况反映出来进行分析纠正的一个过程，不单单靠提高财务部门人员的数据信息化素质，更需要提高各部门人员的综合素质。各部门人员要熟悉本部门的业务流程，并将此流程很好地与系统开发人员进行沟通，不断提出流程上的问题、解决问题、完善系统；同时系统开发人员也需要熟悉企业内控制度、权限分级、业务流程，形成一个互相协作、沟通顺畅的环境，保证全面预算顺利进行。

4 结语

ERP项下的全面预算数据信息化管理，将财务管理活动和各业务流程数据信息得到了融合，优化了无形中的控制与监督，提高了企业在财务管理上的水平。企业要根据自身的需求不断更新ERP相关预算模块的应用建设，切实改进业务流程，发掘各个业务模块的潜在作用，才能将ERP中全面预算闭环体系的价值发挥到最大。

参考文献

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