国际大行的内控经

赵艳丰

我国银行的内部控制存在不小的问题，必须加强，这方面，美国花旗银行、英国汇丰银行、日本东京三菱银行等国际大型银行的“内控经”很具借鉴意义

2017年上半年，国内诸多商业银行包括大型上市银行被监管机构处罚，发生多起超过亿元的银行理财产品“飞单”，乃至10亿元级别的银行理财产品被诈骗事件，暴露出我国银行的内部控制存在不小的问题。这方面，美国花旗银行、英国汇丰银行、日本东京三菱银行等国际大型银行的“内控经”很具借鉴意义。

花旗银行：推行CCRA

花旗银行具有全面的内部控制以及风险评估管理体系，简称CCRA（Corporate Control and Risk Assessment），其通过这套完善的内控体系合理地化解风险。为了更好地开展内部控制，花旗银行把CCRA框架划分为两个层次，分别是对花旗银行每个分支机构以及整体的业务进行监管。在对分支机构的监管方面，花旗银行为了确保监管的独立性以及权威性，实行了派驻制，即总行的CCRA工作组向各个分支机构派驻代表处，实现对分支机构的内部控制。为更好地加强对整体风险的监控，花旗银行还成立审计委员会、审计工作组以及经营检查委员会，通过这些组织实现公司整体的内部控制。

其中，审计工作组被下派到各地的分支机构，对分支机构的经营状况和财务活动进行重点审查，并及时上报审计委员会，以确保分支机构的经营效果跟花旗银行总体战略目标相吻合。审计工作组将查账作为基础点，并向其它可能有问题的业务投入更多精力，例如业务流程、总行方针的执行情况等。……