浅析财政税收制度创新对中小企业的扶持作用

田金莹　牛牛

摘要：随着我国社会的发展和市场经济的进步，中小企业对我国整体经济建设和拉动城乡经济水平提高做出了越来越高的贡献。中小企业的发展离不开国家财政税收政策的扶持，合理的财政税收政策能够促进中小企业的健康和可持续发展，减少中小企业发展中的税收负担，为推动整体经济建起到更大的作用。现阶段我国的财政税收制度虽然加大了对中小企业发展的扶持力度，但细节上仍然存在一些不合理的问题。本文对国家财政税收制度对中小企业扶持的作用及存在的问题进行了分析，旨在找出更适合扶持中小企业发展的财政税收政策措施，为中小企业的健康发展提供税收政策上的合理扶持。

关键词：财政税收制度创新；中小企业发展；扶持

前言

财政税收是我国从整体上宏观调控经济发展的重要措施，通过财政税收的手段能够促进全国资源的合理配置，保障经济发展的稳定，将发达地区和发展落后地区的资源进行调配，能够维持全面经济发展的局面。同时财政税收与我国的现代化建设，人民日常生活，社会政治利益等息息相关，涉及的领域十分全面。财政税收制度创新对中小企业的发展具有重要的扶持作用，也是财政税收作为调节经济杠杆作用的重要体现。通过财政税收政策的创新扶持，能够使中小企业的发展中减少制约因素，减轻纳税负担，对增强中小企业的市场竞争力，推动社会经济发展和稳定国家经济局面具有重要作用。

一、财政税收制度对中小企业发展的扶持体现

1.财政税收对中小企业发展的资金扶持

中小企业一般规模较小，切管理较为松散，其壮大发展所需的资金数目是较为庞大的。根据我国中小企业发展困境的现状，近年来，在中央财政预算中，针对中小企业发展扶持的项目明显增多，各种专项的资金及发展基金的建立也给中小企业的经济发展和技术创新提供了重要的支持力量，例如“星火计划”、“火炬计划”等专项资金及基金的设立。同时，各地政府的财政税收中也加大了对中小企业发展的资金扶持力度，这些资金的扶持上有专项的新兴产业资金扶持、全面的信贷资金扶持、技术创新资金扶持等内容，在实际的发展中，大部分的中小企业都能从国家及地方政府的资金扶持中受益，从而推动了自身的发展壮大。

2.财政税收对中小企业发展的政策倾斜

政策倾斜主要体现在国家的政府采购行为逐步加大对中小企业的倾斜力度。政府采购对于中小企业来说是一项很大的资金进项，能够使企业的产品及时转化成为经济价值，推动企业发展。政府采购的中小企业倾斜主要表现为在政府采购的环节中，为中小企业搭建采购平台，同时给予中小企业采购的优惠政策。在采购的定额中合理的划出一部分份额给中小企业，在同等竞争条件下优先中小企业的政府采购行为以及质量和服务的把控指导，保证中小企业在政府采购中获得相当的利益。这样能够使中小企业在市场竞争中份额比重较小的情况下，得到来自政府采购方面的扶持。

3.鼓励中小企业改革创新

中小企业要发展壮大，光靠国家及政府的扶持是不够的，要在市场上寻找发展的资源和壮大的契机。在我国的现实状况中，中小企业为了维持自身的经营运作已经疲于奔波，没有过多的精力及资本关注于企业的结构整合和自主创新。财政税收政策创新对中小企业的扶持能够给中小企业的发展提供资金上的扶持和税收上的优惠，这样能够使中小企业调整发展的角度，同时拥有更多发展的空间。中小企业通过更多的自主创新并整合企业结构，使企业向良性和高技术含量的方向进步，这些都是财政税收政策对中小企业发展促进作用的体现。

4.为中小企业融资提供便利

财政税收制度创新能够完善中小企业融资担保体系，降低中小企业融资风险，提高中小企业融资的成功率。首先，支持中小企业信用体系的建设，使金融机构能够更加清楚地判断风险，同时开展中小企业信用登记、信用评估，使中小企业的融资信用度更高，降低金融机构的风险评估，从而进行投资；其次，设立政府引导资金，参股信用担保机构，设立第三方担保主体，政府进行担保基金的引导性投入，以企业投入为根本，同时吸引社会资本进行不足，在操作模式上采取市场化的操作方式，财政不是直接提供资金，而是帮助中小企业成功获得金融机构的投资资金。最后，鼓励中小企业担保机构做大做强，制定奖励政策和税收政策，对担保机构新增的贷款担保进行政策和税收上的奖励，对担保机构的担保金不足时，进行一定补偿。这样，中小企业在发展遇到瓶颈需要进行融资时，就能够得到来着财政税收及政府的扶持支持，使企业更好的渡过发展的难关。

二、财政税收制度对中小企业扶持作用存在的问题

1.扶持缺乏系统的规划

目前中央财政税收及各级地方政府财政税收对中小企业的扶持形式比较多样，且管理较为混乱，缺乏系统性。各种专项的资金及基金也多是围绕中小企业中较为典型的代表或发展较为突出的产业来进行，这样的扶持缺乏系统性和有效的统一规划，缺乏专门的政策性条例约束，同时也没有法律上的保障。各级地方政府对中小企业的财政税收扶持更是形式多样，且扶持力度，资金支持规模，税收优惠度等没有统一的规定，这样不具备系统性及规范性的扶持容易造成资源及优惠的不均衡分布，处于优势产业或新兴技术产业的中小企业更容易从财政税收制度扶持中获益，而传统产业及发展落后急需国家支持的中小企业则面临没有政策及政府支持的局面。

2.扶持的手段单一

目前，财政税收制度创新对中小企业发展的扶持主要是通过专项基金支持及税收优惠政策两种方式进行，扶持的手段较为单一。而中小企业的发展受市场环境和社會环境的影响，问题是多方面的。例如硬性行业标准的约束，定式税收制度的制约等。这些问题往往具有很强的复杂性，需要财政税收制度创新对中小企扶持时更加细化的根据实际情况进行不同的扶持对待，单一的资金扶持或税收优惠扶持有时并不能解决中小企业发展遇到的实际瓶颈问题。

3.扶持的单向性较强

目前，财政税收制度创新多中小企业的扶持往往体现在单一的对中小企业的扶持，手段方式比较直接，且扶持倾斜具有短期性。这就片面忽略了对其它支持中小企业发展的社会团体，市场主体在财政税收制度上的扶持。例如，在政府利用财政税收制度创新对中小企业的融资进行扶持时，过多的关注对中小企业的扶持及优惠，忽略了投资主体的优惠制度，这样会降低投资主体对中小企业的投资兴趣和投资额度，反而会给中小企业的融资造成一定的困难。

三、财政税收对中小企业扶持的创新措施

1.完善扶持制度并提供法律保障

要更好的扶持中小企业的发展，在财政税收制度上就要完善扶持的相关政策，明确扶持的力度、规模及范围，同时在法律条款上进行明确规定，规定对中小企业扶持的财政资金扶持归法，专项资金及基金的设立条件、规模等，规定税收优惠政策的程度，杜绝各级地方政府为扶持中小企业发展而进行的短期政策扶持行为。保证财政税收政策对中小企业发展扶持的全面性、规范性、长久性。这样才能使中小企业的长期稳定发展得到更好的制度保障，从而推动社会经济的整体稳步提升。

2.加大对中小企业自主创新的扶持力度

中小企业的发展，关键还在于自身。财政税收制度对中小企业发展扶持时，要更多的关注于对中小企业自主创新的扶持，提高中小企业创新能力，鼓励和引导中小企业创业投资。支持中小企业建立企业自主创新投入，加大对创新研发环节的扶持和优惠政策支持，同时在技术引进，人才培养、人才引进环节给予奖项支持和税收支持，使中小企业的创新发展有足够的资金、技术和人才的支持。这样才能使中小企业真正走上创新谋发展，改革提效益的良性发展道路，使中小企业的发展更具有技术含量和价值，提高中小企业以自主知识产权为基础的市场竞争优势，实现经济增长方式的变革和经济增长速度的提高。

3.扶持要全面进行并区别对待

中小企业是我国经济结构的重要组成部分，涉及各行各业的经济市场中，同时也是各经济市场的重要经济主体。财政税收制度对中小企业的发展扶持要做到全面对待，不能只扶持新兴技术产业或者发展突出的中小企业，要更多的关注于全行业的中小企业，对各中类型的中小企业做到面面俱到，只有全面促进中小企发展才能保证整体经济水平的增长。同时，对新起步的中小企业、传统产业及发展落后的中小企业要有针对性的制定条件更好的扶持制度，保证企业的正常发展运行。

四、结论

中小企业是我国社会经济发展的中流砥柱，对社会经济水平的提高和人民生活质量的提升以及社會的稳定具有十分重要的作用。因此，财政税收制度创新对中小企业的扶持是十分必要的，在进行财政税收制度扶持中小企业发展时，要给企业的发展提供更多的便利性条件，同时也要给企业留足自主发展的空间。这样才能保障中小企业的健康发展，促进我国国民经济水平的提高。