浅谈县级供电企业往来款项中一般总账的管理

陈萍

往来款项作为公司总资产的一个重要部分，直接影响到公司资金使用效率、财务状况结构、财务指标反映等诸多方面。近年来，随着公司财务管理信息化、集约化、精益化水平的不断提高，国资委对往来款项治理和压降目标提出了更高要求。而一般总账作为往来款项的重要内容，其业务信息管理的好坏将直接影响到财务数据质量和治理成效。一般总账是指：SAP上线时，按业务内容，区分款项性质，对缺乏三证信息的债权类、债务类单位或个人，分别将期初余额导入到“其他应收款”或“其他应付款”一般总账科目。

一、县级供电企业一般总账管理现状

（一）国资委对往来款项管理的要求

近年来，国资委频繁的下发文件要求国网公司开展两金占用专项清理工作，要求以2015年5月31目的两金余额为基础，在2年内实现15%-20%的压降目标，其中2015年实现压降10%。由此可见，国资委对往来款项治理和压降目标提出了更高要求，而一般总账作为往来款项的重要内容，其业务信息管理的好坏将直接影响到财务数据质量和治理成效。

（二）一般总账管理系统应用现状

在公司统一的会计科目体系中，由于SAP系统中“一般总账科目未设置成统驭科目，只能打捆核算，无法核算到具体对象。但是实际业务中“一般总账”业务是我们无法避免的，比如：工程项目其他费用的核算、检修运维中的零星费用、涉及非三证单位或个人业务时，由于在财务主数据管理平台是无法做客户或供应商管理的，只能通过“一般总账”核算。……