企业财务管理中零营运资金的运用探讨

摘 要：我国经济的快速发展，也带来了企业数量的增加，在企业经营过程中，财务管理是非常重要的职务。资金管理是企业财务管理的主要内容，在企业资产中营运资金的流动性是最强的、 最具活力的，对于企业发展来说是很重要的存在。 本文简单的讲述了零营运资金管理的概念和原理，以及如何实现零营运资金的方法，希望可以为企业的良性循环和发展做出一点贡献。

关键词：财务管理；零营运资金；

一、引言

营运资金的概念有广义和狭义之分，它的本意是在企业从事生产和经营活动中占用在流动资产上的资金，企业的流动资产总额是广义的营运资金， 企业流动资产和流动负债的差额是狭义的营运资金。本文的零营运资金管理主要从狭义的角度来讲解。 从狭义概念的营运资金来看， 要想管理好营运资金就要管理好企业的流动资产和流动负债。

二、零营运资金管理的概念及基本原理

零营运资金就是营运资金的一种特殊存在。从字面上就可以看出来，企业的流动资产等于流动负债这就是零营运资金。企业如果从管理的角度出发， 营运资金并不是真的为零才叫零营运资金，它是让营运资金在符合一定条件下，尽量让资金值接近于最小的一种管理模式。企业要从营运资金管理的重点出发， 在资金可以满足流动资产的需求的前提下， 就需要最大程度的降低投资额在流动资产， 并且要进行流动资产的融资通过利用短期负债，这就是零营运资金的基本原理。……