上市公司的内部控制风险分析及防范策略思考

张海龙

摘要：随着我国的经济体制改革的不断深入发展，在经营管理过程中，上市公司将要面对的内部控制风险也愈来愈大，能否正确处理内部控制风险的问题，是上市公司生死攸关的问题。笔者在经过深入了解上市公司内部控制风险的涵义后，系统的剖析评估方法，通过研究风险产生的原因，提出防范内部控制风险的具体措施，给上市公司处理应对内部控制风险提出合理有效参考依据。

关键词：内部控制风险；评估

在我国经济持续发展的影响下，经济体制改革也在持续的向更深的程度发展，市场竞争愈演愈烈。上市公司处在如此激烈的环境之中，为了能够稳健的发展，就一定要明确在日常的经营活动中将要面对的各类风险。内部控制风险只是各类风险中较为关键的一类，上市公司只有正确有效地解决这类风险，才可以保证经营活动能够正常进行。

一、内部控制风险评估的常用方法

（一）财务报表分析法

在众多的财务报表中，可以表现出上市公司在资产、负债、现金流以及利润方面的状况的有资产负债表、现金流量表、利润表。所以，可以通过财务管理角度来对上市公司的内部风险控制展开剖析评估。

（二）流程图法

流程图法，顾名思义就是用流程图直观地体现上市公司内部的各项处理程序，剖析各环节来找出可能产生内部控制风险的因素，并对其进行评估的方法之一。相较于其他方法，该方法较能直观、形象及有效的进行内部控制风险评估。……