细化部门预算编制，严格预算执行过程

孙良涛

摘要：苍梧冶炼公司从2011年开始推行全面预算，实施多年来，各级人员对全面预算有了一定认识，但由于公司刚投产，其生产标准、管理规章制度尚未成型，预算的作用没有凸显出来，在预算的编制和执行过程中存在着一定问题，本文对这些问题进行简易的建议。

关键词：全面预算；问题；建议

一、预算编制和执行过程中问题主要表现

冶炼公司于2011年全面投产，现如今在预算编制和执行过程中存在如下问题：预算规章制度不健全；预算管理组织机构不健全；预算编制不规范、数据不合理；预算执行缺乏控制；预算缺乏事后分析；预算缺乏有效地考核激励；预算缺乏有效的信息沟通等。

二、预算编制、审核

（一）設立预算管理工作组

预算管理工作组是预算执行机构，由财务总监负责、财务部门牵头、并由各车间、部门负责人组成。预算管理工作组负责制定预算管理办法，组织公司预算编制，审核批准所编制预算，监督预算执行情况，调整预算执行过程中出现的问题和偏差。

（二）收集预算所需资料

企业在编制预算之前应全面收集各方面的数据，以保证预算编制的科学性和合理性。预算编制前需要收集的数据很多，主要有：销售方面的数据，包括各种产品的每月销售价格和累计平均销售价格；生产方面的数据，包括各个车间每月的产量、原料价格、直收率、回收率、单位加工费用以及累计数；费用方面的数据，包括各个部门每月发生的各项费用以及累计费用。……