浅谈营改增对企业财务税收的影响与对策研究

尚小平

【摘要】随着我国经济的快速发展，随之为了更好的促进社会、企业的发展，对我国的税制进行了改革，比如对营改增的改革。营改增的改革对于一个公司财务税收来说既是机遇同时也是挑战。接下来本人着重谈论的就是营改增对企业财务税收的影响及对策研究。

【关键词】营改增 企业财务税收 影响 对策

一、前言

我国政府部门之所以要进行税制改革，是因为市场每时每刻都处在变化，为了确保其繁荣、健康、可持续发展，那么就应该顺应时代，适当做些改变，而营改增就是在这一情况下提出的。其主要目的是为了能为企业分担赋税，减轻公司负担，鼓励企业力争上游的信心，进而达到促进其健康可持续发展的目标。虽说营改增的改革是时代所驱，能够为企业带来光明的未来，但是其弊处也不能忽视，应想进办法去完善，接下来先阐述我国营改增的现状。

二、我国现阶段营改增的发展状况

在我国目前最常使用的税种有两个：即营业税和增值税。而营改增主要指的是为了顺应时代的发展，促进企业和我国经济的发展，把以往常用的营业税种改为增值税种。这一在税制上的改革可以说是进一步建设国民经济的重大突破点。营改增实施内容主要是：以往缴纳营业税都是应税项目而如今改成只需要上缴增值部分的税额，而所谓的增值税主要是为产品自身所增值的部分进行缴纳。营改增自推行以来，在一定程度上带给了企业很多福利，比如可以减少公司的经营成本，提高其经济社会效益等。

我国营改增政策的推行时间是2012年，至今虽推行不到5个年头，但其应用范围领域却面向全国，已经从以往的单一行业扩展到多个行业，可以说取得的如此成效是离不开政府的扶持以及社会企业自身的努力。况且我国政府税收部门能够大胆的把营业税改成增值税，这一大胆突破，不但能够为我国各个行业的公司提供良性发展的机会，还能带动我国经济的快速增长，可谓一举两得。以上就是我国现阶段营改增的发展状况。

三、分析营改增对企业财务税收的影响

我国政府税收部门在税制方面做出的重大突破：即大力推行营改增，为我国企业财务税收带来了很多影响，如下所示：

其一，能够大大降低企业经营成本，为其提供更多发展机会。因为营改增自身具有其特殊的特点，相比以往降低了税率，这样一来企业所要缴纳的税款就会降低，也就间接地为企业增加更多经济利益。而且国家实施营改增税制后，企业财务在上缴税款时，可以把以往需要缴纳营业税的部分服务费用改成增值税，这样能够少缴纳税款金额，为企业节省经营成本，进而提高企业各方面的效益，可以说营改增在缴纳税款这块对企业的益处颇多。

其二，要想确保企业的良性可持续发展，那么就应该做好企业对财务税收的管理，而在管理财务税收中最应重点管理的一类资产是经营类资产。而自从推行营改增以来，企业收益颇丰，因为有些经营类资产可以税额抵扣，这也就意味着企业会节省大量的资金来改朝换代公司的机械设备。如此以来，不但能够增加企业的经济效益促进其发展，还能在保证质量的基础上提高工作效率，可谓好处颇多。

其三，由上面内容可知，营改增在一定程度上降低企业缴纳税款的负担，同时也为公司带来了更多的经济利润。然而有利就有弊，在税制改革的过程中，难免会遇到一些问题：比如税收制度自身的缺陷、税收实际操作时手续的繁琐等，这些在一定程度上都会对企业财务税收的管理工作造成不好的影响，甚至还会限制其管理工作，长此以往，这些弊端会给一个公司的财务税收工作带来一定程度上的冒险。

其四，营改增的实施在一定程度上会增加会计处理和核算的难度、复杂性，这也就意味着更大的挑战是企业财务税收管理人员今后所要面对的。因此，企业如果想获得更好的发展，那么就应该对税收的两个方面进行深度的研究，即税收筹划和控制税收风险两个方面，且要在合乎法规的前提之下，切忌不能违背国家法律法规，只有这样企业才有更美好的未来。从另一方面看，营改增的实施明显给企业财务税收管理增加了难度，但兵来将挡水来土掩，克服这一难关将会为企业迎来更美好的明天。

四、营改增对企业财务税收的对策研究

（一）遵循国家的规章制度行事

我国之所以要变革税制，推行营改增，最主要的原因是顺应时代，更好的促进社会、企业的发展进步，进而达到提高国民经济的目的。所以企业要抓住这一机会，把国家推行的营改增政策充分利用起来进而为本公司带来更多的社会、经济效益；另外要想促进一个企业稳定、可持续良性发展，那么在充分利用营改增政策的基础上还应改善公司以往的财务税收管理制度，只有这样才能为企业赢更大的市场竞争机会。除此之外，企业还要遵纪守法，不能违背国家的法律法规，要积极配合国家税务机关，及时征缴税款，而且还要在营改增的基础上进行缴纳税款；另外为了企业的长远发展，那么企业很有必要要根据营改增政策适当的调整企业的发展道路，进而达到减轻缴纳税款的目的，尽可能的为企业争取更多的利益。

（二）企业内部要做好监督管理工作

正所谓“知己知彼方能百胜不殆”，所以在营改增政策的影响下，一个公司在对财务税收进行管理时，要有长远打算，一方面要时刻观察市场经济的变化，还要洞察其发展方向，以便能够在第一时间抢得先机，为企业争取更多的社会、经济效益；另一方面还要加强对公司内部财务税收的管理监督，时刻不能松懈。除此之外，企业发展或拓展经济业务的过程中，不能知法犯法，一定要遵守国家的政策，一定要使用国家正规的发票。但是在我国却常有这样的事件发生：不法分子私自伪造发票，并低价出售发票，而有的企业为了偷税漏税有时就会购买这些不正规发票，这种行为不仅是对国家法律法规的藐视，而且在一定程度上还会对市场经济的正常、健康运行造成影响；对于企业来说，使用不正规发票，极易使公司财务出现账目不明的情况。所以为了维护国家法律法规的权威，为了企业、社会的健康运行，应该杜绝这种行为。还有企业内部做好财务监督管理工作，在一定程度上还能减轻公司会计核算的负担，还能为税务部门提供应有的保障，尽可能的保证公司利益的最优化，以实现其健康、稳定、可持续发展。

（三）注重对企业财务人员综合素质的培养

对于财务会计这个职业人们一直对其存在误解，总觉得能理清公司的账目即可。其实不然，一个优秀的财务会计不仅要懂得有关财务的专业知识，还要懂国家的法律法规，只有这样才能减少企业违法生产的概率。然而就我国目前情况来看，相关企业的财务工作人员自身综合素质并不符合标准，尤其是营改增没有推行之前，这样造成的后果就是：公司对财务税收不能很好的进行管理或者也可以说管理效果并没有显著的成效。

近几年随着营改增政策的实施，对企业财务人员的素质有了更高的要求，不仅要精通专业知识，还要懂其它领域的知识，要提高自身的综合素质。因此，为了能够让营改增政策在企业内部发生巨大的作用，那么就应该有所行动，比如：企业应定期对财务人员进行培训或者派遣他们出去学习，进而达到提高其综合素质的目的。另外也应为企业注入新鲜的血液，招聘优秀的财务人员，在招聘时为了防止有人浑水摸鱼、投机取巧，招聘时应设置重重关卡，为企业招募真正卓越的高素质人才，让其为公司的经济发展尽绵薄之力。为了能够让新招聘的员工尽快的熟悉工作流程，那么在正式工作前最好组织短期培训，让他们尽快的掌握要做的工作；还有要实施“老员工带新手”的政策，这样一方面能够快速提升新员工的综合素质，还能起到互补的作用，提高工作效率，共同为企业的发展献绵薄之力。

五、结束语

由以上内容可知：国家自推行营改增以来，给企业带来了诸多好处，比如：有利于企业财务税收管理及发展，有利于减轻企业的负担，增加其经济效益。所以为了企业的健康可持续发展，企业应着手培养高素质的财务人员，培养有责任心、业务水平优秀的人才，让其为企业的进一步发展出谋划策。而在以上篇幅中本人主要谈论了营改增对企业财务税收的影响與对策研究，希望能给大家带来帮助。

参考文献

[1]龙敏“.营改增”对企业财务管理的影响及对策分析[J].商场现代化，2015.

[2]廖明江，罗曦，高启华“.营改增”对企业财务管理的影响与对策[J].新经济，2016.

[3]光娅“.营改增”对电信企业财务管理的影响与对策建议[N].上海商学院学报，2015.endprint