企业财务管理中的税务风险成本控制策略

【摘要】经济全球化发展为企业带来了巨大发展机遇，但是也对企业发展带来了非常大的挑战。企业为了能够更好的应对激烈市场竞争，财务管理工作非常重要。经济发展速度逐步加快使得企业财务管理效率方面存在着非常大的不足，企业也面临着非常大税务风险。企业在财务管理过程中需要树立税务观念，构建更加完善税务风险成本控制对策，这样能够有效降低企业税务风险的成本，提升企业市场竞争力。本文对企业税务风险内容与产生风险原因作了分体，提出企业财务管理中税务风险成本控制对策，为提升税务风险成本控制有效性打下良好的基础。

【关键词】企业 财务管理 税务风险 成本 内容 原因 对策

一、前言

改革开放使得我国经济模式逐渐向市场经济发展模式转变，企业数量逐渐增加，在一定程度上促进了国家经济发展。中国在加入到世界贸易组织之后，经济的发展模式发生了非常大变化，企业发展方向呈现出集团化和信息化，那么企业需要更加有效应用税务资源，提升财务管理有效性，通过这样的方式来更加有效的控制税务方面的风险成本，实现社会经济和自身利益共同发展。

二、企业税务风险内容

所谓税负风险，实际上就是企业涉税行为不符合税法的相关规定，企业由于不及时以及不正确等问题，损失了自身未来利益。税务风险主要包含两方面内容：

（一）多缴税

国家主要承担着调节税收管理工作，同时国家也能够给一部分企业优惠政策。由于一部分企业在具体经营过程中并没有完全的适应税法，财务工作部门在管理商存在着困难，面对国家给予优惠政策，一部分企业并没有有效利用，税务工作部门一部分税款出于政策要求，不需要缴纳税款，但是在具体执行过程中却并没有做好相关工作，这就使得企业的税务成本负担在一定程度上加重。以某市的小型企业为例，根据所得税相关法律，企业增值税可以享受政策优惠，诸如，20%的税率减免。由于该企业在财务管理方面存在着问题，最终采取全额缴税方式，这就使得企业税务成本负担加重。

（二）少缴税或者未缴税

企业财务管理工作对企业发展具有至关重要的作用，若是企业在财务管理方面存在着问题，那么使得企业缴税方面也会存在问题。企业若是出现少缴税问题或者是未缴税问题，那么需要承担相应补款。相关工作部门需要做好处罚工作，诸如，给予经济处罚或者是补缴滞纳金等等，这都会提升税务方面的风险。以某小型企业为例，2014年该企业需要缴纳110万税款，但是到最终截止日期，企业只缴纳40万税款，那么税务工作机关需要给予相应处罚，按照税法规定比例来进行滞纳金缴纳，但是企业却并没有按数量、按时缴纳，这样的行为不符合税法相关规定，那么企业由于自身行为需要承担非常大税务风险，对于企业名誉造成非常严重影响。从长远的角度来看，这种行为明显增加了企业风险成本。

三、企业财务管理税务风险成本产生原因

（一）外部原因

市场经济发展大环境不断变化这就为企业的财务风险管理存在着隐含性风险因素，诸如，通货膨胀为企业资金提供供给问题，若是货币持续贬值，那么实质资金则会不断升值，这就使得成本不断提高。金融市场利率与企业资金成本之间呈正比，这就为企业财务管理带来了巨大的风险。

（二）内部原因

由于高额度长期筹资主要应用在资本投资方面，这就使得筹资风险和投资风险之间具有非常密切关联。筹资过程中，筹资方式上面临着非常多的问题，诸如，股票发行、银行贷款、融资租赁等等，考虑到筹资成本差异，那么就需要弥补投资报酬。若是保障筹资比筹资成本高，那么企业能够达到预期利润。若是进行长期投资决策，那么就需要做好周密系统的可行性预测与周密系统分析，若是经济信息真实性与全面性缺乏保障，那么都有可能使得投资决策失败，对企业资金的周转带来非常大的困难，对债权人权益造成巨大威胁，同时企业在发展过程中也面临着非常大的风险与压力。

四、企业财务管理中的税务风险成本控制对策

（一）管理层重视税务风险

国家非常关注税收管理体制完善工作，企业也是这样，那么就需要企业逐步构建更加完善的税收风险管理体制。从另外一个角度来说，为了能够使得管理层更加深入认识税务风险，那么就需要认识到若是企业的税务风险成本逐渐增加对企业未来发展的影响，这样能够为之后税务处理与税务管理打下良好的基础，同时也能够纳入到日常的工作流程中。依托于企业管理层，企业领导需要重视财务管理工作，有效降低税务风险成本，提升企业盈利以及企业竞争力，这不仅能够促进市场经济发展，还有利于提升国家税收管理有效性，促使企业税务风险成本控制呈现出健康化发展。

（二）重视企业的税务风险危机

国家的税收政策改革使得国家税务机关需要坚持统一化管理方式，企业在税收风险管理过程中，需要重视可持续发展原则，注重税务风险措施的完善与创新。一旦企业在财务管理方面存在着风险危机，那么企业需要从多角度进行处理，促使企业能够从管理思想、管理态度、物资等方面采取有效的应对措施，构建更加有效的风险防范警报工作系统，在出现风险是，需要针对财务风险提出更加细致、更加综合分析，这样能够更加真实了解风险，同时也能够更加有效的降低风险所产生的危害。

（三）提升税务工作人员综合素质

无论是财务管理工作，还是税务风险成本控制工作，工作人员参与在其中具有非常重要的作用，税务工作人员综合素质与工作能力等直接的影响税务风险成本的控制效果。国内企业在实际发展过程中普遍存在著税务工作人员与财务工作人员综合素质不高的问题，企业需要采取有效措施来提升财务工作人员专业素质与工作能力。企业可以定期的开展与税收法规、税收政策等相关讲座，同时还可以针对税务工作人员与财务管理工作人员提供针对性能力培训和专业素质方面培训，这样能够促使税务工作人员能够更好掌握税务相关情况，逐步提升税务工作人员税务处理能力，为企业正常运营提供保障，同时也能够保障企业税务行为正常，这样能够有效控制并且降低税务风险成本。

五、结语

从近些年来看，中国加入WTO促使中国经济的发展模式出现重大转变，对中国企业信息化与集团化发展具有非常重要的作用，不仅有利于促进企业更加快速、更加健康发展，还能够更加有效利用税务资源，做好税务风险把关工作，有效控制企业税务风险，减少企业税务风险成本，对促进企业经济发展、提升国家价值具有非常重要作用。若是企业由于财务管理不恰当而产生税务风险，若是增加税务风险成本促使企业利益损失，不利于企业的健康发展，企业税务风险成本控制工作非常重要。

参考文献

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作者简介：罗尾瑛（1989-），女，汉族，湖南长沙人，湖南科技职业学院，管理学硕士副教授，研究方向成本核算。endprint