基层人行财务管理工作中存在的问题及建议

吕立

【摘要】自2005年人民银行县支行实施财务报账制度以来，对强化县支行的财务管理、规范县支行的财务核算起到了积极的作用。通过这一较为严格的财务管理和监督措施，确保了财务收支的真实性、完整性和合法性，为人民银行正常的工作运行提供可靠的财务信息和资金保障。但在实际工作中还存在一些不容忽视的问题，亟待解决。

【关键词】财务管理 风险 防范

一、存在问题

（一）财务基础工作薄弱

主要表现在：一是会计基础工作相当脆弱，存在诸多风险点。一些县支行执行财务实际操作的人员，并未经过严格的会计资格认证；工作人员素质参差不齐，人民银行基层营业部门的人员配置不甚合理，会计岗位从业的人员少，年龄阶层不连续、知识更新慢，会计财务的工作依赖少数个别骨干的现象比较普遍，一旦会计岗位人员调动，将会给基层支行会计财务工作的开展带来困难；不能严格执行有关财务管理规章制度：如不能正确处理会计账务、部分会计科目使用不准确，账务反映不真实等情形。二是财务会计原始资料欠真实。

（二）内部财务控制制度不健全

一是制度不健全落实更难。对上级行制定、下发的各项规章制度学习不够，凭经验办事，执行中难免有偏差、有差距；二是岗位责任不明确，相互推诿扯皮现象严重，影响了工作的效率和水平。同时对原有的岗位责任制度没有进行及时修订完善，也没有很好地实行定期或不定期轮岗及强行休假制度，制度不明、责任不清，导致会计财务工作规范程度差，严重影响了会计财务工作的质量和水平。如在财务会计人员因工作变动时，未严格办理移交手续、规章制度随人走，后任财务会计无章可循，无据可查、没有按规定建立健全会计、出纳岗位责任制，并严格划分各自的职权范围。

（三）会计财务管理制度不健全，激励制度不完善

人民银行基层支行的会计财务工作的相关制度在改革的时代大背景下，设计得还不科学。基层支行会计财务的监督机制不容乐观，由于人员的缺乏和技能的限制，会计财务管理中的事前监督和事后监督并没有很好地落实到位。核心的会计财务工作已经上移到分管中心支行，基层支行的会计财务在岗人员也一定程度上滋生了懈怠情绪，对财务会计监督工作的开展产生了不利影响。在会计财务制度中，对于会计财务工作的激励性措施也还不够，多是原则性的规定，缺乏必要的考核、奖惩和责任追究制度。权力和责任不对等，工作绩效和晋升的空间不成比例。

二、加强财务管理工作的几点建议

（一）充实会计财务岗位人员，加强对会计财务岗位员工的培训

会计财务岗位的特殊性，决定了会计财务岗位人员必须要精通会计财务专业知识和技能的同时要有良好的职业操守，为了保证基层人民银行会计财务工作的顺利开展，必须提高在岗人员的职业素质。首先要充实基层人行会计财务人员，以会计业务的需求为前提，满足基层人行人员数量需求，会计财务人员要不断更新和掌握新的技能，从而保证日常会计财务工作的顺利开展。人民银行基层支行会计财务工作贴近实务，综合性较强，可以通过组织各种方式灵活、形式多样、针对性强的业务培训、业务技能考试和业务比赛来提高会计人员的业务知识和水平，对于业务能力突出的员工进行激励和提拔。

（二）夯实财务基础，加强风险防范

一是实行制度防范。“无规矩，不成方圆”。要建立健全财务管理制度，明确岗位责任，实行岗位防范；严格核查制度，实行检查防范。要用完善的制度，严格的纪律来规范事、约束人。二是实行道德防范。坚持以人为本，要把好“三关”：一要把好“进人关”，要以政治素质过硬、遵纪守法、工作责任心强、业务水平高的标准来选人；二要把好“教育关”。必须进行经常性的思想政治教育、风险意识教育、職业道德教育、行为规范教育，引导财务工作人员树立正确的人生观、世界观和价值观，自觉增强政治意识、责任意识和荣辱意识。三要把好“奖惩关”。要建立一套完善的激励机制，对于执行制度好、守纪律、发现重大隐患防止资金损失的工作人员，要给予奖励，以树立财务队伍的正气，让有能力、有抱负的人有施展才华的舞台，确保财务会计队伍的纯洁。

（三）健全内控机制，加强科学管理

一是建立和健全会计财务检查监督机制，定期或不定期地开展事前、事中、事后等多层次、全方位、多形式的会计财务检查监督，对一切风险隐患及时提出整改意见，对违规操作的行为要进行严肃处理。二是全面落实会计财务工作自查与定期检查制度，坚决避免搞形式、走过场，要将各项检查制度落到实处，扎扎实实开展检查工作，每一次检查要研究制定检查方案，落实检查责任制，形成会计财务工作人员向会计财务主管负责、会计财务主管向分管行长负责、分管行长向行长负责的三级责任区，层层落实责任；要通过自查、定期检查等形式，对所有会计财务业务进行全过程的检查监督，形成环环相扣、层层把关的安全线；对查出的问题不隐瞒、不回避，敢于发现和暴露问题，树立会计财务工作无小事的意识，真正发挥检查监督的作用，确保资金安全，工作规范。三是检查内容要全面，检查重点要突出，切不可厚此薄彼，特别是要对账户管理、会计财务核算、费用开支、内控制度执行进行重点检查，及时发现问题，防止差错，堵塞漏洞，从而保证会计财务核算的真实、准确、及时和完整。同时要树立“三种意识”即：一要树立风险意识。要及时制定、修订和完善各项财务管理制度，使制度覆盖到涉及财务工作的每一个工作岗位和每一个工作环节；要建立严密的财务风险预警机制。二要树立责任意识。行长是财务管理工作的第一责任人。要不断调整工作思路、改进领导方法，以有力地推动财务工作有效开展。三要树立学习意识。要加强学习，系统全面地学习掌握财务工作有关方针政策和制度法规，了解财务操作流程，把握财务风险环节，不断提高领导水平和管理能力，成为基层央行财务管理工作的行家里手。

（四）落实行领导首问负责制，构建领导督查真实平台

做好财务管理工作，与行领导的积极支持是分不开的。行领导一定要督促会计财务部门依法履行职责，要立足抓规范操作，努力打造监督检查真实平台，使财务资金风险防范由事后补救转向事前防范。坚持换人复核对账制，实行监督查防结合制。建立财务岗位轮岗轮调休假制、出纳交接制度和内部审计制度。通过制度到位，执行到位，检查到位，督促会计财务人员严格按政策办事、用制度约束行为，为每一笔资金、每一项业务都建立起前后制约、环环紧扣的风险防范屏障。

（五）加强制度执行力度，增强财务监管效果

要牢固树立“执行制度为基础、监督检查为手段、资金安全为根本”的财务管理新理念。要严格遵守财经纪律及国家的财经政策、规定，按财务制度及开支范围，切实加强经费的管理和使用。在要求本行加强财务内控制度建设、严格规章制度的基础上，通过上级行内审，形成自律与他律相结合的监管机制。

参考文献

[1]基层人民银行财务管理风险及对策探讨[J].吴焱.财政监督.2011（35）.

[2]基层人民银行财务管理精细化研究[J].张忠民，段海隆，王新卫，陈敬和.华北金融.2014（04）.

[3]新会计准则对基层人民银行会计财务工作的影响探究[J].张容荣.商业经济.2016（09）.endprint