集团化企业内控管理中的问题分析及应对策略初探

李江涛

摘 要：經济发展水平提升为我国企业发展拓宽了道路，为了提升企业竞争力，需要建立有效的内控机制。很多企业，尤其是集团化企业已经认清在企业管理过程中，有效的内部控制可以提升企业经营管理工作水平，因此本研究主要分析集团化企业内部控制管理工作中存在的问题和相应的应对策略。

关键词：集团化企业；内控管理；策略

引言：

市场经济体制下，我们的企业生产规模在不断扩大，经济活动也呈现出复杂性趋势，企业的内控需求越来越显著，因此当前的集团化企业管理工作中，我们应该强化内控手段，优化企业组织结构和管理工作流程，促进传统企业内部管理模式调整，实现精细化管理目标。但是就目前的集团化企业内控管理工作情况来看，很多企业需要逐步提升内控管理工作有效性，促进集团化企业的快速、可持续发展。

1集团化企业内控管理中存在的问题

1.1集团化企业内部控制机构不完善

理论上董事会是企业的最高权利机构，董事会下层会设立监事会。但是我们在实际企业经营管理过程中可以发现，董事会其实并不是法人意义上的治理机构，企业的董事会和总经理容易出现权责上的重复，使监事会的作用发挥不畅，即使设立审计部门，审计功能实现也容易受阻。

1.2企业内部控制管理的意识有待提升

集团化企业经营管理过程中，我们需要将内控管理工作贯穿于企业管理始终，以全体员工利益为基础，制定企业内部监督和评价机制。当前的集团化企业管理工作中，我们面临的主要问题就是高素质人才缺乏，企业员工的内控意识不足。并且很多企业本身就对内控工作缺乏意识，认为内控制度就是领导对管理制度进行审核和批准，认为企业内部管理只与管理阶层有关系，造成企业内控水平降低[1]。很多集团化企业员工认为企业的内部控制工作仅仅关乎企业领导者和相关管理部门，全员内控意识还没有得到树立，企业的内控工作重点集中资金和费用控制上，对整体企业生产流程缺乏管控。

1.3企业内部控制管理制度缺乏执行力度

企业内部控制是一个系统性工程，想要保障企业内控机制有效建立，制度建立是关键。通过不同制度间的相互平衡和和层层落实才能够提升企业内控工作效率。就我国当前的集团企业内控现状来看，很多集团企业都存在内控管理制度执行不畅的问题。很多企业在内外部环境的联合影响下，造成了经营管理工作效率低下的问题，如果不能够强化企业的内部控制工作，则容易造成企业内外部环境失调，严重情况下造成企业破产。因此当前我们需要及时发现企业内控工作中存在的不足，并合理采取措施。

2加强集团化企业内部控制管理的主要措施

2.1管理组织建设

组织框架结构设置是企业内部控制目标实现的主要路径，就当前的企业组织建设工作质量来看，制度化水平不高对企业的经营效率提升和战略目标实现产生了不利影响。基于此，为了提升企业竞争力，我们首先要建立健全的企业内控组织制度，促进治理结构完善。其次就是分解企业整体目标，合理设置岗位，明确岗位责任，跟踪考核，以避免发生员工和部门之间的责任推诿以及员工个体差异对实现总体目标的影响。

2.2加强企业文化建设

制度建立是企业内控的一方面，企业文化建设对员工来说是无形的约束和要求，因此强化企业文化建设有利于员工奋斗目标和企业经营利益之间的有机结合，只有员工将自身利于和企业荣衰放在一起才更利于员工的个人进步和企业整体发展[2]。在企业文化建设过程中，我们要通过员工手册发放以及会议沟通等方式不断提升员工对企业文化的认知，并强化企业民主决策和监督，保证员工权益，激发其工作积极性。

2.3提高信息化手段应用水平

为提升现代化企业工作效率，保障内控效果，在建立企业内控机制过程中，要注意企业形象树立和信息化工作机制建立。这就要求集团化企业着手建立信息部门，提升员工信息素养，借助信息管理手段不断提升对企业财务和其它信息的管控效率，并树立可持续发展意识，为企业创新发展提供契机，保障企业的可持续发展[3]。

2.4建立健全内控管理机制

集团化企业一般会利用风险调查和现场调研的方式获知企业风险，并以此为依据制定风向预案，将事前和事中、事后控制相结合制定防控方案。企业也可以结合不同标准对内控监督实施分类，如可以按照组织架构分为集团层、公司层以及部门层，还可以按风照风险的重要程度分为高、中、低。

2.5发挥独立审计作用

发挥独立审计作用要求我们强化审计部门的独立性和权威性，我们要设立集团化企业专门的审计部门，并调整传统的审计工作方法。针对业务终端我们应该坚持预防为主，管理部门应该以堵为主展开防控工作，认真核实出现的举报和投诉内容，制定合理的内控体系。

2.6营造良好的内部控制环境

我们首先需要营造良好的内部控制工作环境，建立符合员工诉求的激励约束机制，提升员工工作积极性，激励机制要兼顾物质和精神层面，奖惩要求要明确。其次，要借助企业团体活动营造企业文化的传播氛围，提升员工对企业的认同度，帮助员工建立价值认同体系，使其愿意自觉遵守企业内部控制制度，强化企业制度执行力度，为企业经营管理和创新发展提供更大契机。

结语：

总之，市场经济体制影响下，集团化企业只有强化企业内控，提升自身竞争力，才能够占据更大的市场份额，为企业经济发展提供助力。但是就集团化企业的内控管理工作现状来看，当前的集团化管理工作中，我们需要结合企业发展战略，及时分析其中存在的不足，制定有针对性的应对措施，为企业的优化管理和竞争力提升奠定基础。

参考文献：

[1]芮文贤.集团化企业内控管理中存在的问题及对策[J].现代商业，2013，32（15）：125-126.

[2]胡俊.集团化企业内控管理问题与对策分析[J].现代商业，2013，21（21）：114-115.

[3]秦凤翔.加强企业内控管理的几点思考[J].中国农业银行武汉培训学院学报，2013，22（05）：147-148.