商业银行财务管理运行机制研究

詹绪涛

摘要：近些年，中国经济高速发展，商业银行也逐渐有了更大的进步和更多的资金，随之而来的便是财务管理在商业银行中的地位。本文主要介绍了财务管理在整个商业银行运营过程中的重要地位，说明了财务管理在整个商业银行的发展中起到了至关重要的作用，最后阐述了如果商业银行想要得到更大的发展应该怎样充分利用财务管理的重要作用，让财务管理真正服务于商业银行，造福商业银行。

关键词：商业银行；财务管理；运行机制

一、财务管理在商业银行价值链中的应用

任何一个商业银行都不可能拥有无限大的资源，正如曼昆所说，经济学中人们注定要面临资源的有限性和人类需求的无限性，所有一个成功的商业银行一定是能够将手中有限的资源充分利用，并让其充分发挥作用，实现其最大使用效率的商业银行。我们知道商业银行在财务管理中一个非常重要的环节是对于自身债务和资本之间关系的处理，如果处理得当将帮助商业银行获得最大程度上的利润，而这些都离不开财务管理。

1.财务管理中的现金流量管理

商业银行在进行财务管理的过程中一定要重视对现金流量的管理，要保证现金流的数量维持在一个合理的范围内，不要过多也不宜过少。商业银行在经营过程中一定要保证不能够出现现金流为负的情况，所以商业银行一定不能够无限制地投入资金，一定要保证投入资金数量的合理性，保证商业银行所投入资金的数量能够与商业银行的现金流量水平相对应，让其与商业银行的经营能力相适应，只有这样才能够让商业银行真正实现高水平的运营效率。

2.财务管理中的运营资本管理

商业银行之所以要对运营资本进行管理，主要是希望能够尽量使用少的成本产生最大的销售，尽可能缩短收回现金的周期，并且尽可能让得到的现金数量超过付出的现金数量。要想达到财务管理的上述目标，就一定要增强对应收款项的管理，对商业银行现有存货的管理，同时要学会运用商业银行的商业信用进行资本融通。

3.财务管理中增长管理

商业银行的增长管理主要涉及资本预算、投资项目决策和并购三个方面。

资本预算主要是希望能够借助于对信息的处理，对现有资本的决策，对于资本输出端的合理运用，来尽可能实现对资本合理分配的目标。投资项目决策则是一种需要着重考虑时间价值的一种决策。商业银行一定要学会运用一定的标准或者商业银行所期望的收益率来按照自己的喜好和需求选择合适的贴现率。而并购主要是和资本预算这种商业银行内部增长管理相对应的一种商业银行外部增长的模式。商业银行通常由于希望获取更大的利润而尽量减少竞争，提高行业壁垒，这样才有可能获得垄断利润，让商业银行实现利润最大化。

二、财务管理在商业银行风险管理中的应用

1.财务管理在商业银行经营风险中的应用

一个商业银行要想得到持续稳定的发展，就一定要有相对稳定的客户，相对稳定的市场。不少商业银行总是急功近利，希望自己的公司能够尽快成长起来，于是便加快增速，甚至让其超过商业银行持有的现有资金数量，最后使得商业银行不得不面临较高的经营风险。

此外，财务管理在商业银行合同风险防范中也有应用。如果一个商业银行不能够有效地利用财务管理来规避风险，则很有可能让商业银行在签订合同时稍不留神就发生非常大的亏损。所以商业银行一定要学会充分利用财务管理来尽可能使得承受的风险降到最低。

2.财务管理在商业银行财务风险中的应用

每一个投资者对于投资的预期收益都是不一样的，而所谓财务风险就是指一个商业银行失去了偿还债务的能力。事实上，财务風险时一定会存在的，无论采取什么样的方法都不可能让财务风险完全消失，但是我们可以做的是尽可能降低财务风险，而不是想办法让其完全消失。从商业银行的角度来讲，可以通过对各类财务风险的有效辨识和分析，使用切实有效的方法来降低财务风险，尽量达到经济效益最大化。

想要真正让财务管理在商业银行中起到其应有的作用，就一定要学会充分运用现有资金，尽可能让商业银行在现有条件下能够正常运转，能够给商业银行更多的价值和收益，能够在各个方面帮助商业银行识别风险，认识风险并管理风险，运用一些合理有效的措施真正实现商业银行效益的最大化和商业银行财务管理的最大化。

三、提高财务管理在商业银行中应用效果的措施

1.合理分配资源，提高资金利用率

商业银行应当加强对资金安全的重视度，提高防范风险的意识，可以通过设立专门的职位来负责管理公司的财务资金等。对于一切资金的收入和支出都要逐笔记账，建立规范的财务管理准则，争取能够提高对商业银行资金的利用率。

商业银行财务管理部门应当广泛宣传节约资源的理念，鼓励大家在能满足自身需求的前提下尽量使用成本较低的物品，不要单纯为了外在的形象而铺张浪费。此外，对于商业银行的一些闲置资产，比如废弃的厂子等，可以采取抵押、置换、出售等方式，将得到的收益投入到商业银行其他各方面的建设。

2.借鉴商业银行运行机制，建立整体成本核算观念

很长时间以来，都没有一个较为完善的商业银行后勤工作的相关成本核算，这在一定程度上使商业银行的很多资产受到了损失，而且商业银行的各项经营成果也不能准确完整地进行统计。如果商业银行的后勤工作能够借鉴商业银行的运行尽管，建立整体成本核算观念，将成本核算按照一定的标准进行划分，并且加入一些比较先进的现代财务管理方法，切实执行成本核算，将会对商业银行的财务管理工作有很大帮助。

3.加快信息化基础建设， 为财务管理服务提供技术支撑

当前，随着互联网技术的快速发展，电子化服务也逐渐被越来越多的企业应用，并即将成为商业银行财务管理产品的先进性和竞争力体现。商业银行要想形成完善的财务管理机制，就应当尽可能顺应时代发展潮流，学会运用互联网来完成财务管理工作。商业银行进一步加快信息化基础建设，为财务管理服务提供技术支撑。endprint

商业银行应该尽可能对客户财务管理业务的技术流程、运作方式以及相关特征展开全方位调查，充分利用银行的业务处理系统和信息化技术支撑，发展全国性通兑业务、大范围的网上支付系统、全国性的信息共享数据库等，并实现银行的业务处理系统与企业ERP 系统或财务系统的无缝对接。高级互联网技术的出现将会在很大程度上使商业银行呈现多元化的发展，给商业银行带来更加多元化的财务管理产品，进一步满足客户提出的个性化需求，并且还会产生规模效应，为商业银行带来规模利益，进而提高整个商业银行财务管理服务的水平和竞争力。

3.提高商业銀行财务管理工作人员的个人素质

财务部门是商业银行负责财务管理工作的主要部门，因此对财务人员的专业素质和综合素质要求较高，这样才能完成商业银行的财务管理相关工作。

首先，应当提高财务人员的职业素养和思想道德教育。商业银行财务人员一定要对会计法规有一定的了解，并且能够保证按照国家法律规定完成相应的会计核算工作。因为财务人员是和资金接触最直接的人员，因此一定要有较高的个人素养，做到清正廉洁。

其次，还要提高财务人员的专业素养培训。从事商业银行财务管理的相关人员应当有一定的会计学专业知识，并且应当严格要求自己，时刻该领域的新知识，不断提高自己的专业素养和技术水平。商业银行也可以通过邀请一些财务会计方面比较有经验的前辈来为财务管理工作人员进行指导和培训，进而帮助财务管理工作人员更好地完成商业银行的财务管理工作。

最后，商业银行财务管理工作人员还应当提高服务意识。财务管理部门也是商业银行的一部分，应当本着“以人为本”的理念，为整个商业银行服务。财务管理人员应当以温和的态度对待前来处理财务事务的人，做好相关服务工作。

结语

随着现代科技的发展和经济的繁荣，财务管理的作用逐渐显现出来。财务管理不仅仅是财务部门一个部门的事情，而是与整个商业银行息息相关，它通常是借助一些现有的资金来对商业银行财务进行有效的处理和运用，是一项比较综合的工作。事实上，在整个商业银行的运行过程中，财务管理都是必不可少的一项工作，它对于整个商业银行的运行都会起到至关重要的作用。

参考文献：

[1]黄万年.我国集团商业银行财务管理信息化存在的问题及对策[J].金融经济，2016（18）

[2]刘瑞丽.论我国商业银行财务管理目标的合理选择[J].黑龙江科技信息，2016（32）endprint