浅议企业内控管理与财务风险防范

王涛+刘雪萍

摘 要：企业内控管理是财务风险防范的核心。论文从企业内控管理的基本含义出发，首先对当前形势下企业内控管理和财务风险防范中存在的问题进行分析，然后从构建良好的风险防范环境、建立有效的评价考核机制以及加强监督与信息沟通等角度提出一些具体的措施，以期能为我国企业内控与财务风险防范水平的提升有所裨益。

关键词：企业；内控管理；财务风险；防范

引言

近年来，随着各国贸易往来的不断深入，各国之间的合作与竞争也必然会愈加频繁。在愈加激烈的市场竞争环境下，企业的发展也面临着巨大的威胁与挑战，因此，为实现企业的长远发展，企业经营者必须重视企业的内控管理与财务风险防范，在确保企业生产高效稳定进行的同时，切实保障企业的资产安全。

1企业内控管理概述

简单来说，企业内控管理的目的就是，防止“千里之堤毁于蚁穴”，企业内控是企业为了确保经济活动正常有序、合法、合理的运行，是对人、财务、资产和工作流程实行有效监督的一系列活动。内控管理是要合理保证企业资产的安全性，财务信息的准确性、真实性和及时性，有助于管理层实现其经营方针和目标。反映到企业管理中，就是通过对分权分级、上下监督、定期报告、及时更正以及相互制衡等一整套企业管理手段的组合应用，达到保障财务报表公允真实的目的。

2企业内控管理和财务风险防范中存在的问题

2.1制度建设规范性不强

企业对经济利益的追求无可厚非，但是，部分企业在追求经济利益的同时，不仅疏于对企业内部控制的管理，而且严重忽视了对财务风险的认识与评估。同时，由于企业的内部控制规范不够严谨，组织架构不够健全，企业在进行内部控制时往往浮于表面。对于部分企业内部工作人员来说，他们也没有清醒地认识到执行内部控制的重要性，加之，奖惩机制及基本的规章制度不够完善，员工工作没有积极性，对于工作总是应付了事，反正结果的好坏都对其自身没有太大的影响。内部控制没有实质内容，形同虚设，这些因素都是出现风险与损失的潜在危险。总而言之，以上问题都可能对企业未来的发展产生严重影响。

2.2落实与监督力度不够

一般情况下，企业为保证运营的稳定性通常会编制一些行为守则、规章制度等规范性文件，但对于大部分企业来说，这些规章制度就是一纸空文，一方面是这些文件内容以空话、套话居多，真正属于原则性的问题不仅少，还得不到有效的贯彻与落实；另一方面，企业管理者虽制定了相关规章制度，但是其本省并不重视规章制度的执行情况，而实际的执行过程中，往往受到各种因素的影响，导致这些规章制度不能有效落实。无视企业的规章制度，在无形中大大增加了其经营风险和事故发生的概率。此外，缺乏有效的监管体系对财务内部控制体系的运作和执行进行规范，无法有效起到监督作用，没有很好地发挥内部监督与审查的功能。

2.3管理人员缺乏管理观念和风险意识

企业管理人员对于加强企业的经营与经济效益过于重视，无法全面意识到企业管理的重要性，而且并没有认识到科学的管理和内部控制会为企业的发展带来多大的效益。加之企业中普遍存在的应付上级检查的错误思想，企业经营者往往无法有效发挥出企业内部控制管理应有的作用。同时，对于大部分的企业经营或管理人员来说，他们并不能正确认识财务风险管理的重要性，也没有足够的风险意识，这就导致了他们在设立风险机制和进行风险防范方面能力的匮乏。如果内控人员无法及时感知外部可能出现的风险，就无法对形势做出正确的判断，企业会因此遭受巨大的损失。

3做好企业内控管理与财务风险防范的重要措施

将财务风险与内控管理体系有效结合在一起，以便更加有效地对企业风险进行防范。内控管理的组成是加强企业内控管理以及对财务风险进行防范的主要因素。

3.1构建良好企业内控管理和财务风险防范环境的策略

良好的企业内控与财务风险防范环境是确保相关规章制度贯彻实施的重要基础，对整个内部控制体系与风险防范过程中有着十分积极的促进作用。因此，为保证企业内部控制的质量和风险防范能有一个良好的效果，企业应该结合自身实际情况构建相应的机制体制。

首先，企业领导要为提高企业内部控制与风险防范起到带头作用，认识到二者的重要性，积极接受新观念，做到在管理意识上与时俱进。

其次，赏罚分明，企业的内部控制与财务风险防范工作不是1-2个人就能完成的，需要全体员工的共同参与，因此，企业制定并贯彻科学、合理的赏罚制度，不仅可以促使工作人员更加积极主动的开展工作，还能为企业内部控制与风险防范创造有效的监督条件。

再次，作为一个企业的领导要重视对员工内部控制与风险防范等基本企业文化的教育，引起员工重视，讲究按程序的办事原则。在做出一些关系到企业生存发展的决策时，不可独断专权，要进行集体决策，并让群众进行监督，以此更好地实现使企业内部控制与风险防范的目标。

最后，企业应当定期对组织架构设计与运行效率和效果进行全面评估，发现组织架构设计与运行中存在的缺陷，应当及时进行优化调整。

3.2建立有效的评价考核机制

在实际的运营管理过程中，很少有企业会专门设立的内控管理部门，通常都只是简单的交由财务部门工作人员进行管理，更不用说关于内部控制与财务风险防范的独立的考核机制。内控管理的执行、检查和评价工作都是由企业财务人员进行负责的，让财务人员一人兼数职的做法存在着很大的弊端，这对于内部控制的质量是很不利的。在工作中企業可以通过第三方对其内控执行的情况进行检查和评估，以此保证有效的监督。切实有效的考核机制是确保内控检查与评价工作客观、独立的重要保障，一般要求相关的评价部门具有一定的独立性，这也是对内控管理和风险防范质量进行改善的一个重要方式。

3.3加强监督及信息沟通

首先，企业要学会通过多个部门同时发挥其监督作用，以保证财务风险防范过程中的真实性和有效性。根据实际情况适当对控制的具体方法和流程进行调整，实现对控制活动的相关环节和结果的有效管理。

其次，在实际的风险控制过程中，为了能够及时、有效的解决财务风险控制中出现的问题，如控制失效以及风险转移等，企业的相关管理人员要时刻保持信息传统渠道的畅通无误，并且能够为这些问题的解决提供有效的应对策略。

最后，企业开展内部控制工作时，财务部门往往将眼光局限于财务活动，企业应该设法让其贯穿企业经营管理的全过程，在制定发展战略、分析评估风险和做出决策等环节扮演好关键的助手和参谋角色，特别是企业经理应当赋予财会部门负责人参与相应决策的权力。

结束语

总而言之，在当前复杂、严峻的经济形势下，企业如果不能打破传统观念的桎梏，吸收国内外的先进管理经验，必将导致企业发展与市场发展的脱节，进而严重影响企业的长远、稳定发展。因此，企业经营者必须对当前的经济形势有一个清醒的认识，采取各种手段提升企业的内部控制与财务风险防范水平，使企业拥有足够的底气面对愈加复杂多变的市场环境。

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