税收筹划的几点思考

张鸿雁

摘 要：企业的税收筹划对于企业的发展来讲有着重要的作用，从目前的具体分析来看，科学合理的税收筹划能够使企业在税法及相关法律的允许范围内实现企业负税的最小化，从而实现自身利益的最大化，可以说，税收筹划能够有效的调整企业的税收负担，从而实现企业在发展过程中的成本控制。为了实现企业税收负担的优化，也为了规范企业税收筹划的具体环节，本文就税收筹划方面的问题进行具体的分析，旨在为企业的税收筹划实践提供指导。

关键词：税收筹划；财务管理；目标

在企业的发展过程中，税负是企业需要面对的一个重要问题。从近年来的经济发展实践来看，国家为了提升市场经济发展的活力，在税收政策方面积极的做出了改革，这些改革对于经济调控产生了巨大的意义。就具体的企业发展来看，国家在税收政策方面的调整在一定程度上减轻了企业的负担，而企业要想进一步的降低税收的负担率，就需要通过自身的税收筹划来实现。简言之，税收筹划可以帮助企业在法律允许的范围内达到利益的最大化，也可以对企业资源、资金的优化配置起到重要的作用，所以说税收筹划的现实意义显著，加强对其的分析对于企业的实践活动来讲指导性较大。

一、税收筹划对企业的积极作用

从目前的具体分析来看，税收筹划对于企业的发展有着十分积极的作用，认识到这种积极性并在企业实际经营的过程中重视和强化税收筹划，企业的发展会进入一个全新的局面。

（一）企业经营目标的有效途径

从现阶段的具体分析来看，税收筹划对企业的一个积极作用是税收筹划是实现企业经营目标的有效途径。从企业发展的实际情况来看，企业发展有确定的经营目标，而这个目标的实现需要对企业各个方面进行管理，其中包括成本的控制。税收筹划能够在法律允许的范围内制定出企业发展的最低税收负担，实现企业经济效益的最大化，这对于企业的目标实现来讲十分的重要。所以在企业发展实践中，通过收受筹划的科学制定，企业经营目标的实现可以更加的轻松。

（二）利于提高企业的经营管理水平

企业税收筹划对企业发展的另一个积极作用是能够提高企业的经营管理水平。就现阶段的具体分析来看，企业的税收筹划要想制定的更加科学，需要全方位的收集信息，其中不仅包括对税法以及相关法律的理解，更有企业发展的市场环境调查，还有企业内部各方面的信息提供，只有在全方位要素落实的情况下，税收筹划的实际意义才能够发挥出来。而要想保证个方位要素的落实，强化综合管理是必不可少的。因此说实现了税收筹划的科学性，意味着企业的经营管理水平得到了提升。

（三）增强企业纳税意识，减少违法行为

企业在发展的过程中，诚信对其的形象有着重要的影响，诚信经营，企业不仅会获得社会口碑，在相关的部门档案中，其形象也会保持良好。良好的企业形象在发展的过程中，申请政策支持会更容易得到审批，这是现阶段企业诚信发展的一个重要原因。在企业的发展实践中，通过税收筹划的进行，企业纳税的意识得到加强，在这种意识熏陶下，其违法行为会明显的减少。违法行为的减少一方面利于我国税收的规范化进行，另一方面塑造了企业的诚信形象，这对于企业的未来发展而言，无形价值得到了提升。

（四）利于促进企业决策的科学化

税收筹划在具体的企业作用发挥中，第四项重要的内容是有利于促进企业决策的科学化。企业决策要实现科学化需要对企业当中的各方面信息进行综合的掌握，而税收筹划又是在各方面信息分析和总结的基础上所制定的方案，所以在最终的企业决策当中，税收筹划方案具有重要的参考价值。从这个角度进行分析会发现，税收筹划方案是企业决策当中发挥重要的因素，方案的科学性和合理性越强，决策的科学性和合理性也会越强。基于这样的原因，进行税收筹划的重视十分必要。

（五）利于降低企业经营成本

从上文的分析可以发现，税收筹划能够将企业的税收负担降到最低，从而实现企业的利用最大化。其实就企业的发展来看，不仅税收负担是其需要面对的重要成本问题，材料、资源也是其经营成本当中的重要内容，税收筹划在降低税收负担的同时还能够对企业的资源利用进行优化配置，这样，在资源配置和利用得到优化的情况下，成本消耗明显的减小，企业的经营成本会有明显的降低。简言之，税收筹划有利于降低企业的经营成本，实现其效益最大化。

二、企业税收筹划的目标设计

企业的税收筹划要想达到预期的目标，需要对目标进行设计，而就具体的目标设计来看要有阶段性，这样，税收筹划的确定才会具有更强的针对性。

（一）直接目标是减轻税收负担，实现税收利益最大化

就目前的税收筹划具体分析来看，其直接目标是要减轻企业的税收负担，从而实现税收利益的最大化，所以在具体目标设计的时候要考虑短期性。之所以考虑短期性是因为税收筹划的具体实施效果需要短期的验证，而具体的设计目标也需要在验证的过程中进行调整，因此将减轻企业的税收负担，实现税收利益的最大化是最为直接的目标，可以更为直接的验收税收筹划的结果。在结果验收的基础上对其进行针对性改建，税收筹划的实效意义发挥会更大。

（二）中间目标是实现企业总体经济利益最大化

企业税收筹划的中间目标是实现企业总体经济利益的最大化。所谓的中间目标实际上指的是中期目标。在达到短期目标之后，需要做好税收筹划的方案调整，这样可以更好的实现企业的中期目标。从企业发展的实践来看，中期目标相比短期目标要有更加丰富的内容，因此税收筹划不仅要着眼税收利益的最大化，更要放眼企业总体的经济利益最大化，毕竟只有实现了总体经济利益的最大化，企业发展的资本才会更加的充裕。

（三）最终目标是实现企业整体利益的最大化

企業发展的最终目标是整体利益的最大化，而这也是税收筹划的最终目标。所谓的企业整体利益最大化，追求的不仅仅是企业的经济效益，其中更有管理的提升，社会影响的扩大以及内部构建的科学和完善等等，通过长远的税收筹划，将企业发展的各个要素进行调整和改变，从而为企业的整体利益最大化奠定基础，这是税收筹划的最终目标。

三、企业税收筹划中的关系处理

企业在税收筹划的过程中，为了实现筹划的科学性和合理性，需要对三组关系进行合理的处理，第一税收筹划和税收政策的关系。税收筹划需要在税收政策的基础上做好调整和补充，这样，税收筹划的可利用性和实效性才会更加的突出。第二是涉税收益和非税收益的关系。处理好这二者的关系，税收筹划的规范性会更强。第三是企业发展战略和税收筹划的关系。企业发展战略的制定需要以税收筹划方案做基本参考，而税收筹划方案的确定也需要以战略目标为基本方向，所以做好关系处理对工作实效的帮助巨大。

结束语：

总体而言，企业税收筹划对于自身的发展具有重要的作用，所以在企业自身建设的时候要充分认识到税收筹划的积极作用，并在税收筹划方案制定的时候设计科学的目标，处理其中的关系，这样，税后筹划的价值性会得到更加充分的发挥。

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