浅谈企业内控管理与财务风险防范

李志凤

摘 要：企业在经营活动中，每一个业务环节都会存在不可控因素，这就会给企业带来经营风险和财务风险，对于这两种风险的防范与控制是关系到企业的生产经营管理以及企业发展前景的重要问题，但就目前来看，许多企业的内控管理体系存在严重缺陷，本文着重研究企业内部控制管理下的财务风险防范过程中存在的问题，并针对问题提出了如何加强企业内部控制管理和加强财务风险的防范的对策。

关键词：企业 内部控制管理 风险防范 对策

前言：伴随着国际经济格局的改变，我国市场经济也在日益更新和变化，在市场竞争日趋激烈的情形下，企业追求的经营业绩目标和自身的发展也会给企业带来更大的压力，经营风险和财务风险给企业发展带来威胁越来越大，企业要想获得更高的经济效益和社会价值那就需要构建健全合理的企业内控管理体系和降低企业财务风险。

一、企业内控管理和财务风险防范的概况

1、企业内控管理是企业在正常经营管理过程中不可缺少的重要组成部分，同时也是激烈的市场竞争下企业的经营与运作过程中重要组成部分，企业内控管理是各企业对自身内部工作的管理与核查，是企业在激烈的市场环境下经营运作的重要方式。企业进行内控管理的主要目的是要实现企业在经营过程中既定的业绩目标，并保障企业的资金安全，为企业各项决策提供可供参考的重要依据，保证经营活动的合理性、合法性和科学性，实现企业经济效益的最大化。

2、财务风险防范 企业财务风险是指企业在进行资金运动过程，包括资金筹资、供应、生产、销售、利润分配过程中，所遇到不确定因素会对企业经营目标的实现产生负面影响。财务风险会直接影响企业经营业绩、还可能会威胁到企业的生存、发展，所以要针对防范企业在生产、经营各环节的产生的财务风险，才能实现企业的经营目标，才能保障企业长期稳定的发展，科学的内控管理是有助于推动企业长期稳定的发展，才能为企业创造更大的效益。

二、企业内控管理与财务风险防范存在问题

1、缺乏规范化企业内控管理制度

企业整体内控管理制度缺乏规范化，主要是受企业过分追求利润而忽视企业内控管理的思想影响，企业把追求经济利润的实现和效益最大化作为主要目标。在内部控制方面缺乏规范化制度，对于企业所面临的风险没有足够的认识，对风险的评估不足，内部控制制度的不规范，必然导致内控管理组织架构的不健全，从而使得企业内部控制流于形式，对企业内部控制管理未能建立起基本的规章制度，未能建立有效的奖惩制度，内控管理制度的不规范，使得企业内控管理形同虚设，这样只会加大企业的经营风险。

2、缺乏成效的监督管理工作

大部分的企业在监督管理工作中缺乏有效性，虽然有些企业的相关制度及文件已经制定，但是在企业经营过程中却没有得到落实和监督，那内控管理制度就形同虚设，在执行过程中受到各种各样的阻力，常常被视为可有可无，这种无视规章制度行为，也会增加企业风险，内控管理人员部门对于内控制度的执行、运作缺乏有效的监管，从企业自身来讲，企业缺乏内控管理的动力，企业实施内部控制所需要的成本必须由自己来承担，那么从企业角度来讲，企业自身要正使内控管理对于企业长远发展有重要而深远的意义。

3、缺乏风险意识、内控管理观念

在现实中大部分的企业都缺乏风险意思、内控管理的观念，尤其是企业对待企业的未来发展愿景更是缺乏眼光，企业一味追求短期经营利益，而往往会忽略潜在的财务风险，财务风险防范的意识更是短缺的，企业仅仅是在应付上级部门检查而临时的采取内控管理，企业的管理者往往忽视科学的内控管理不仅能有效推动企业稳定长远的发展，更能为企业创造更大的效益，在现实中不少企业管理者在风险意识、管理观念及做法上错误，不仅会使得内控管理的有效作用难以发挥，还削弱了企业防范财务风险的能力以及应对财务风险的能力，必然会给企业发展带来巨大的财务风险，导致这原因是由于企业管理人员风险意识不足，缺乏对风险防范的足够认识，导致企业缺乏对财务风险机制的设立与执行财务风险防范的措施，因此必须要加强企业内部控制。

4、缺乏有效的内控的评价体系

大部分的企业都缺乏有效的内控评价体系，虽然很多企业都已经建立起内控管理制度但是缺乏有效的评价体系，尤其是很多企业都是由企业财务部门的人员来负责内控管理，这些人员往往都是由企业财务部门的人员来负责内控管理，这些人员往往既是内控管理的执行者，又是负责对内控管理进行检查和评价，例如在少数企业对会计职业设置的过程中没有遵循会计原则进行，出现了一个人同是做会计和出纳的工作，没有按照不相容职务相分离的原则设置岗位，甚至有企业是存在资金的审批者和资金的使用者是为同一个人，这样的做法的极大的加大了企业的财务风险。内控管理制度的实施需要一套科学合理的监督制度督促其运行，那么其成果也必须要有一套科学的评价制度进行衡量加强检查评价工作，建立合理高效的绩效考核制度和机制，

三、强化企业内控管理和完善财务风险防范的措施

1、加强内控管理，完善内控管理体系

企业内部控制管理系统是一套科学有效管理内部开展工作的措施，科学的内控管理体系能为企业管理者防范财务风险发生，从企业长远发展来看，建立健全有效的内控管理体系是企业稳健经营与可持续发展的基石，完善内控管理体系建设对于保障公司的经营机制的有效运行，提升风险防范能力，促进各项业务的规范运营起到重要的作用，而内部控制是现代企业作为管理企业的重要手段，企业管理层应在加强内控管理重视程度的同时结合企业的自身发展情况，明确指定相关内部控制与风险防范机制，加强内部控制管理体系的建设，让内控管理与财务风险防范处于有效的监督当中，通过奖罚分明来调动各部门与人员工作的积极性，实现企业内控管理起到积极的作用。.

2、营造良好的内控环境

企业内部环境是企业实施内部控制管理的基础，是决定内部控制管理是否能够顺利开展，并成功进行风险防范的重要因素，内控管理是否有效与财务风险防范是否有效都是与企业内部控制环境的相关，良好的内部环境是在企业内部控制管理体系和财务风险防范过程中起到举足轻重的作用，企业必须结合综企业自身现实情况的基础上，盡力去营造适合企业内控管理与防范财务风险的良好环境，企业可以从以下几个方面来营造内部环境：第一，通过讲座、会议等形式对企业管理者进行专门内控管理培训目的是要加强内部管理和财务风险防范知识的宣传，及时吸收先进的管理理念，提高管理者对财务风险防范的深刻认识，了解科学的内控管理对企业长远稳定的发展重要性。第二，要把内控管理体系与财务风险防范的规章制度形成企业固定的文化，已有内控管理制度文化的企业，则要迅速使其成熟并发挥内控管理的积极作用，使企业形成按规章办事，按流程操作的原则。endprint

3、完善内控管理监督评价制度

首先内部监督是企业内部控制管理的重要组成部分，是内部控制管理是否有效性和财务风险防范是否有效的重要保证，在内部管理如审计部门、财务部门以及其他的内部监督部门采取如审计核查或财务核算对整个过程进行监督，如发现其经验过程中存在的问题，则要马上进行调整与弥补。其次由于监管工作的特殊性，企业应保证监管部门的独立性，企业应建立监管部门直接向董事会负责，确保监督部门对企业管理的有效的监督。内控管理制度的实施需要一套科学合理的监督制度督促其运行，其成果也需要科学的评价制度进行衡量加强监督评价工作，建立合理科学的评价考核机制，对于内部管理工作不到位的人员要进行相应的处罚。对表现良好的人员进行合理的奖励，促进员工工作积极性，减少员工对监督评价机制的误解与抵触。

4、加強企业信息化建设

企业内部控制防范财务风险的过程中离不开信息沟通，而当前是信息快速发展的时代，企业必须顺应时代发展潮流，提升内控管理工作的信息化程度，由于企业在实施财务风险的防范的过程中需要各个部门相互配合相互协作，并且能够发挥各个部门的监督作用，因此企业必须要加强信息沟通，要建立信息化系统以及积极引进信息化管理技术保障企业内外部信息沟通顺畅，使企业及时准确地获得内外部信息，从而及时发现财务风险，制定防范财务风险的措施，还有在强化信息化建设的过程中，企业应该重视信息化系统与内部控制系统的结合的程度，尽可能将内部控制流程与信息化系统结合，从而减少企业会计核算层次，保障财务信息真实性降低企业内部财务风险，企业还应积极引进先进的财务软件系统与信息化系统的有机结合，先进的财务软件系统可以加强企业财务风险的防范，提升企业财务工作的信息化水平，提高企业内部控制管理，防范财务风险发生。

四、结束语

综上所述，在当前很多企业的内控管理中仍然存在很多问题，如缺乏规范化企业内控管理制度、缺乏成效的监督管理工作、缺乏风险意识、内控管理观念、缺乏有效的内控的评价体系等等，内控管理缺失、风险防范不到位都会使企业面临更大的的财务及经营风险对企业发展产生严重制约。所以企业要加强内控管理，完善内控体系建设、为企业内控管理及风险防范营造良好环境、完善内控管理监督评价制度、加强信息化程度提高企业内控管理和财务风险的防范有效性。

参考文献：

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[4] 黄绍艳.企业内控管理与财务风险防范 [ J ] .财经界，2016（5）183

项目名称：经管类校内仿真实习教学体系研究

项目编号：2016WQNCX207endprint