公司内部财务管理制度设计

张晓鹏

[摘要]企业内部财务管理制度对一个企业的发展发挥着巨大的作用，它是衡量企业经营管理的一项重要指标。当前由于我国市场经济体制的改革不断深化，企业内部财务管理也应该进行相应的转变，因此对企业内部财务管理方面提出了更新和更高的要求。健全、科学、合理的内部财务制度，能够使企业在日趋激烈的市场竞争中立于不败之地和永葆活力，才能使企业的各项宏观调控政策落到实处。

[关键词]财务制度 设计 研究

一、内部财务管理制度设计基础

（一）企业内部财务管理制度设计的目标

财务管理的目标在于使企业生产经营活动能够达到预期的成果，它与财务管理制度设计有着密切的关系，一方面它对财务管理制度的设计具有规范和促进作用，而另一方面，企业内部财务管理制度设计的目标影响着内部财务管理制度目标。

（二）企业内部财务管理制度设计的原则

高质量的企业内部财务管理制度设计必须建立在一定的原则甚为重要，除了需要遵循企业的原则性与灵活性相结合、协调性原则、全面性财务管理原则外，还应遵循以下几点原则，来使企业内部财务管理制度设计达到理想的状态。

1.权力、责任、利益相结合原则。由于企业的财务活动涉及到企业经营活动的各个方面，因此坚持权力、责任、利益相结合的原则是搞好财务管理工作的前提和保障。同樣为了实现权、责、利结合，需要对企业内部各部门各单位承担责任的权限进行科学合理的划分。

2.稳定性与连续性相结合原则。任何一项制度都要经历一个不断发展和不断完善的过程，企业内部财务制度设计也不例外，因此适当的对企业内部财务制度设计进行变革，有利于适应企业发展的特点，但是变革的频率较大或次数较多，则会给企业的经营管理到来不便，造成财务的混乱。所以，制度要力求稳定和连续，不能经常随意的变动。

3.效益性原则。现代企业财务管理的目标主要是利润最大化和风险最小化，进行财务管理制度设计时，要体现企业的效益。因此，在进行制度设计和推行时，一定要考虑设计和运行成本、经济效益之间的关系。运用先进的科学技术，力求降低设计开发成本，实现效益最大化，达到双赢。

二、公司的财务部组织结构设计及权责划分

（一）财务部组织结构设计

为了建立高效的财务管理制度，设计良好的财务组织结构则是其基础和前提，因此企业必须在结合自身资源和能力的基础上，设置行之有效、科学合理的财务组织结构设计，并且进行的人员分配和职责划分。企业构建科学、合理的财务管理体系，研究、制定并执行本企业的财务战略规划，合理规划企业资金筹集、运用、分配等财务收支活动，合理配置企业现有的资金资源。

（二）财务部权责划分

1.财务经理权责：（1）设计和制定公司内部财务管理制度；（2）设立本公司会计核算机构；（3）负责本公司内部的会计核算、财务管理和会计监督工作；（4）制定、执行、控制本公司预算，年终制定决算；（5）参与本公司重大经济活动的分析和决策；（6）向本公司管理层提出管理上的建议

2.财务主管权责：（1）健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理；（2）分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况；（3）审核通过下属分子公司年度预算、预算调整和决算，负责企业总体税务筹划工作，合理控制企业资金成本。（4）合理规划企业资金筹集、运用、分配等财务收支活动，合理配置企业现有的资金资源。（5）协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作

3.会计主管权责：（1）编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作。（2）严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系。（3）进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作。（4）编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案（5）编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作。

三、公司的财务部控制设计及权责划分

（一）财务部控制的作用

财务内部控制通常是指企业为了实现其经营活动的目标，保护资产的安全完整，保证财务会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。企业财务部的责任，是及时的反映监督财务信息，为企业高层提供有助于决策的财务信息，提高经济效益，促进企业可持续性发展，为了保证信息的真实可靠，完整，使得重要的财务信息可以及时传递，高效率，实用，合理的内部控制制度成为了企业不可或缺的重要制度，也是企业加强内部管理，提高经济效益，有效协调企业各个部门有效率，有序的运作的重要手段。

坚持钱、账、物分管原则。

（二）人员控制

财务部控制包括实物控制、人员控制等。由于财务主要涉及到人，因此在这里我们主要谈谈人员控制，人员控制主要体现在职责分离上面，即不相容只为分离。主要变现在以下几个方面。1、出纳人员不得管稽核、会计档案和收入、费用、债权、债务的登记工作。2、银行预备印章不得由出纳一人保管。建立岗位责任制，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。3、出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。公司不得由一人办理货币资金业务的全过程。4、对货币资金业务建立严格的授权审批制度。审批人员必须在授权范围内进行审批，超越权限的，必须按照公司相关章程、协议、合同的规定进行。经办人员对审批人员超越权限的审批应拒绝受理，并及时向其他股东通报。5、公司应加强与货币资金相关帐户的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并设立登记簿进行记录，防止空白票的遗失与被盗用。6、公司应加强银行预留印签的管理。财务专用章应有专人保管，个人名章必须由本人或由其授权的人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。7、月末银行存款调节对帐制度。月末银行存款帐面数应与银行对帐单核对一致，并制作银行存款余额调节表。月末现金盘点制度，并与帐上现金核对一致，盘点时其他股东在场。