浅谈信息技术在收费员审计监督中的运用

文/张祎

浅谈信息技术在收费员审计监督中的运用

文/张祎

萍乡市人民医院

医疗收费管理是医院医疗服务体系的一个重要环节。医院收费人员比较多，学历和素质又参差不齐，加上医院收费处又是整个医院现金流最大的地方，非常容易滋生各类违法乱纪行为。因此，对收费员现金的管理显得尤为重要，医院内部审计部门应当及时对收费员现金日清月结情况进行监督，督促收费员及时上交所有款项。

收费；现金；监督

萍乡市人民医院创立于1928年，是萍乡地区由政府举办最早的公益性医疗机构。经过90年的发展，2017年实现门急诊诊疗人次877906人次，出院人次54811人次。

随着我国医疗体制的不断改革与发展，一方面，人们对医院医疗管理水平的要求越来越高，另一方面，医院的发展规模在逐渐扩大，业务量也在日益增长。在这种形势下，内部审计机构对收费员的现金存留情况进行监督显得尤为重要，收费员现金内部审计的优劣直接关系到医院的资金风险和医院管理水平。然而，当前部分公立医院收费处管理比较混乱，例如：收费员未做到日清月结、收费员私拿库存现金等，面对这些问题，如果医院管理部门不能做到实时监控，防患于未然，则会给循环挪用和贪污等违法违规行为可乘之机，给医院的资金带来巨大的风险。因此，我们在医院原有收费系统的基础上，加入了收费员未入账的监管查询系统，这对医院的内部审计具有重要意义。

1 收费员账目监控系统的功能

收费员账目监控系统（以下简称“系统”）是建立在现有财务核算系统基础之上，是一种具有能实时查看门诊收费员和住院收费员收费个人明细的系统。系统不仅可以查看门诊收费员和住院收费员收费个人明细，还能按照时间段对门诊、住院收费员未结账情况进行查询，并且还可以查看住院资金对比表。除此之外，系统还具有入账审核、入账查询和发票管理三大功能。

因本系统是一种内部审计系统，故只能授权使用。由系统开发部门设置权限账号和六位数的密码，指定授权人操作使用。

2 收费员账目监控系统的操作步骤

2.1登录

双击程序，进入系统登录界面，输入预先设定的账号和密码，点击确认进入监控程序。

2.2监控

2.2.1未入账收入监控

将光标移动至系统功能栏中“未入账收入”，进入下拉菜单。如需查询门诊收费未结账统计则点击进入门诊收费未结账统计进行查询；如需查询住院收费呀未结账统计则点击进入住院收费操作员未结账查询，根据需要住院收费未结账统计可查询个人明细和汇总。当进入收费未结账统计界面以后，则会出现收费员财务结账报表，如果需要查询某个收费员的报表情况，则在界面右侧输入收费员工号，点击统计，则可以看到该收费员的收费明细，应交总额中的数据即为该收费员当日应上交款项。如果系统中显示应上交金额特别大，则说明该收费员库存资金较大，未严格执行日清月结制度，造成医院资金风险加大。作为监督机构，我们将对应交金额较大的收费员工号进行登记，同时反馈至医院财务科，查明未结账的原因并督促其尽快上交应交款项。同时，系统操作员还可以查询到住院收费未结账统计汇总表，可以查询到多个时段的未结账统计情况。并且系统中还设置了未结账查询图和住院资金对比表，使得未结账情况更加形象直观。

2.2.2入账查询

将光标移动至系统功能栏中“入账查询”，进入下拉菜单，依次可以查询门诊挂号费收入月报、门诊收入月报、住院收入月报、门诊挂号财务入账月报、门诊收入财务入账月报和住院收入财务入账月报。作为监督者，可以实时查看到医院的收入状况，并做出统计分析，为财务提供有效的数据，合理进行财务管理。

2.2.3发票管理

本系统还具有发票管理的功能。具体分为发票请领、发票核销、发票核销情况查询、门诊发票使用情况一览表、住院发票使用情况、手开发票使用情况。作为内审部门，我们重点对发票核销情况进行监督，督促收费员严格按照制度进行发票核销，正确的输入发票起止号，合理的使用发票。

3 收费员账目监控系统运用的现实意义

医院收费的日清日结制度主要是指收费处的工作人员在结束每日的收费之后，对当日的收费金额进行清点结算的一种收费管理制度。收费人员每天应及时结账，集中管理收入，每日清点收费金额与收费票据核对，做到账、款相符，完成收费日报表并将各种缴费票据一同交至收费处负责人完成复核。

因此使用收费员账目监控系统能够有效的监督收费员日清月结制度的执行情况，有效的降低资金被挪作他用的风险，保护医院资金的安全。

4 加强医院收费内部审计的其他监管措施

4.1强化对医院各收费窗口的监督，不定期对收费员进行现金盘点

医院要强化对各收费窗口的监督与管理，各窗口的收费人员要在每日下班前如实填写本窗口的实际收款金额，并完成收入日结报表的填写工作。收入日结报表的内容包括具体的收费窗口号，收款总数额、收费票据的使用张数与所使用票据的起止号等，收费人员需认真填写，同时将各收费票据的存根联及收入日结报表一同递交给财务管理负责人，而内部审计部门需定期抽查。并且会同财务部门会计主管不定期、突击式的对各收费窗口进行现金盘点，填写库存现金盘点表，在场人员在盘点表上签字。

4.2强化对医院内部控制的监督管理

医院想要很好的实行内部控制，必须要建立健全监督管理体系，建立健全的内部控制监督机构。在医院内部要规范内部审计部门的具体职能，促使管理者有效的使用其监督职责。另一方面，医院还要不断的加强对审计工作人员职业素质的培养，让每个内部审计工作人员都拥有很强的专业知识，不但要对财务知识和审计业务要熟悉，对于医院的经营管理和经济法律知识也要了解，同时要加强和别人的沟通交流。

[1]吕海英，医院收费管理与稽核监督的分析与探讨[J]，财经界（学术版），2015.

[2]许仙忠，医院收费审计监督之我见[J]，事业财会，2001.