高校国库资金管理若干问题探讨

曹晓葵

摘要：目前，国库集中支付零余额账户管理制度已在中央各部门及所属预算单位实现全面覆盖。不断深化国库集中支付制度改革，是加强财政资金监控，提高财政资金使用效率的发展趋势。分析研究基层预算单位在实施过程中遇到的具体问题，对预算单位规范使用财政资金，加强预算管理具有重要的实际意义。本文对国库资金退回和国库项目资金余额核对控制两个问题加以探讨，对基层预算单位在上述问题上普遍出现的不统一、不规范现象加以分析，并提出了自己的解决思路。

关键词：国库集中支付；国库资金额度退回；国库项目资金余额核对控制前言

2001年3月财政部制定了《财政国库管理制度改革试点方案》（财库[2001]24号），我国各地均启动了国库集中支付下的资金清算及零余额账户试点工作。自方案执行十多年来，各级行政、事业部门极大地提升了财政资金使用的规范性和效率，政府财政加强了资金的有效监管，提升了宏观调控能力。

十多年的国库集中支付实践在取得成绩的同时，也碰到了若干问题。在此，笔者将对零余额账户方式下遇到的国库资金额度退回以及国库项目资金余额核对控制问题加以探讨，以期对今后的工作带来积极的帮助。

一、国库资金额度退回

（一）存在的问题

国库资金退回国库零余额账户的处置管理有待规范。由于涉及到国库集中支付资金退回业务，尤其是退回以前年度额度业务，没有一个明确统一的操作流程，未用退回的国库资金会出现无法原渠道退回、恢复原有额度的情况，使我们在会计处理和资金使用上造成诸多困惑麻烦。……