现金流管理在企业内部控制中的影响研究

魏一

【摘 要】在相关财会制度改革的发展环境之下，现金流管理与企业内部控制受到了企业领导层的重视。基于此，本文就现金流管理在企业内部控制中的影响进行研究，首先对企业内部控制中现金流管理效果等进行了有效评价，进一步提出了针对现金流管理手段的优化建议，在此基础上，还给出了几点完善现金流管理体系的有效策略。

【关键词】现金流管理；企业内部控制；风险识别与评估

前言：

2016-2017年，《企业会计准则》进行了大范围修订，并于2017年陆续发布，具体包括《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第24号——套期会计》、《企业会计准则第16号——政府补助》、《企业会计准则第14号——收入》等。相关制度与政策的变化，影响企业内部控制也必须做出适当调整，针对这种特殊的变革关键，要强化重视现金流管理的影响作用与影响价值，这对提升企业内部控制效率与效果具有重要意义。

一、企业内部控制中现金流管理評价

以上海某上市公司为例，该企业从2013年-2016年，在十多个省份增设约400家加盟店，销售网络的极速扩张，导致相关成本支出费用大幅度上升，造成了成本大于收入的状况，直接导致现金流量净额的下降。该企业拥有自己的ERP系统，且采用稽查制的现金管理办法，集团总公司按月稽查分公司的财务状况，通过核查上缴资金总额与库存的一致性，编写稽查报告。对于现金支出的管理，主要依靠预算管理进行内部控制，以上年度末的现金预算，进行相关预算分配，在实际分配过程中，有预算管理委员会对公司实际经营状况进行有效的考察与评估，进而编制包含公司总预算与分公司预算在内的现金预算方案。……