轮船运输企业的资金管理风险控制

邹芳

【摘 要】资金是轮船运输企业发展的一个重要因素，特别是在当下运输市场环境中存在很多不可控因素，一旦企业出现战略性经营失误，很可能会给企业带来巨大的损失，甚至造成其破产。在新的经济形势下，轮船运输企业如何做好资金管理，有效管理并控制风险，是当前轮船运输企业发展急需考虑的重大问题。基于此，本文主要对当前轮船运输企业的资金管理存在的风险因素进行分析，并提出了有效的资金管理风险控制对策，以供参考。

【关键词】轮船运输企业；资金管理；风险控制

资金管理是轮船运输企业管理的核心所在，资金周转情况、资金使用率等均会对轮船运输企业整体发展的态势产生影响。如今，我国经济发展十分迅速，企业之间的竞争也愈来愈激烈，这使得轮船运输企业不得不考虑如何提升企业的竞争力。而资金管理风险控制就是解决这一问题的重要途径[1]。因此，研究轮船运输企业的资金管理风险控制，具有非常重要的意义。

一、当前轮船运输企业的资金管理存在的风险因素

当前，随着经济的飞速发展，轮船运输企业的发展规模不断加大，企业实现了多元化经营发展，使得企业内部经营形态以及资源结构均发生很大改变。与此同时，也加大了企业资金管理风险。当前，轮船运输企业资金管理风险影响因素主要有以下几个方面：一是，企业内部缺乏风险管理意识。企业盲目追求经济利益，对资金应用于管理的安全性较为忽视，这就导致在实际经营管理中很容易出现资金分散、资金利用率等问题，也会阻碍企业的进一步发展。二是，企业内部控制度还不够健全。资金使用管理、使用批准等方面的内部控制度是否完善对资金管理风险有着重大影响。但是实际上，企业虽有一套完整的规章制度，但很少按照制定的规章制度办事，导致其成为了摆设。同时缺乏完善的内部监控机制，导致企业资金流失的可能性加大。比如重庆轮船有限公司的部分子公司应收账款回收其比较长，使得资金周转速度放缓了，这就在无形之中使得企业盈利能力下降，也降低了信用能力，增加了坏账的可能。三是，企业的信息管理能力有待提升。现代企业要想获得健康长远发展需得到及时且有效的信息支持。但是，很多轮船运输企业的信息不对称、资金信息还不够透明，并且高层决策人员对企业的资金信息情况还存在不了解情况，使得资金管理存在一定偏差。

二、轮船运输企业的资金管理风险控制对策

（一）从思想上入手，增加内部风险管理意识

加强轮船运输企业资金管理，保证资金安全，首要任务就是增强风险管理意识。从观念入手，对企业内部控制与资金风险管理意识加强宣传。让企业职员均能深刻认识到资金管理对企业的重要性，从而由思想转化为实际行为，切实做好资金风险控制工作。其次，对企业高层以及财务人员进行疏导与宣传。这部分人员在企业内部管理及资金风险管理中是重要的枢纽骨干，通过提升弹门的风险管理意识，在很多方面能起到更好的效果。最后，明确各部门及工作人员在资金管理中的权利与义务，并做到岗位分离与互相监督[2]。各部门之间要发挥好协同效应，促使各工作人员积极参与到资金管理以及资金管理风险防范当中，构建整体运作的全局观，从而有效规避企业资金管理风险。

（二）构建完善的资金内部控制制度体系

首先，轮船运输企业建立资金风险防控体系。根据企业的实际状况，梳理现有的业务，并在此基础上构建以“投资决策、经营利润与生产成本”为中心，一个体制为框架的母子公司资金内科控制体系，从而促使企业内部职能结构与生产结构做出相应调整，以便更适应企业当下的发展需求。同时，建立风险防范机制，比如建立事后监督，要求企业在会计部分日常性核算工作基础之上，加强对各岗位与各业务的日常检查，并加强企业内部审计，构建以“堵”、“内部审计”为主的监控防线。

其次，进一步深化资金内部控制制度。对企业原有的内部控制度与流程进行优化，以提高内部控制的可执行性与有效性。根据企业业务需求变化与资金管理人员变化，对各岗位工作人员的职责、职能、工作内容等进行重新梳理，并在重新梳理各类资金管理活动流程之后，提出具有针对性的资金管理控制对策。同时，还建立完善的资金管理制度。企业应根据自身实际情况明确资金管理模式、资金管理机构、资金业务审批权限等方面的内容，并对企业资金业务及其流程进行标准化与系统化规定[3]。在规章制度制定完成之后，需严格严格落实各项规章制度中的规定与内控要求，避免出现形式化现象。

最后，建立整体性的资金风险预警体系。比如第一，建立预算系统，为轮船运输企业支出等作出科学、合理的预算。第二，建立资金回收管理机制，控制资金风险。在开展业务之前，客观评价客户的诚信度以及偿债能力，在签订合同之时，对资金结算方面的条款内容进行明确，在业务结束之后，加大欠款追缴与催收的力度，保证企业的应收账款及时到位，从而使企业保持合理的现金流。第三，针对投资性风险项目，应做好规范的规划与核算工作，及时进行沟通交流，降低投资风险。对于一些项目周期较长，资金需求量较大的投资项目，企业应根据项目的不同特点，对债务资本金的不同需求，对相应期限的贷款进行合理配比。从而合理安排资金使用期限，以优化债务结构，将偿债资金风险降至最低。同时有企业财务部服装投资项目的资金管理，主要内容包括对投资方案的可行性进行分析研究、跟踪管理、按照标准要求进行相关会计处理，并建立明细台账，详细记录投资项目的期限、金额、收益等事项。一旦发现异常，及时报告，及时采取有效措施进行处理，以保证投资项目顺利开展，保证投资决策的正确性、合理性，从而提升企业资金使用效益，避免资金链发生断裂。

（三）建立资金信息化管理平台

企业要想实现内部资金管理质量的提升以及对内部资金的高效规划与利用，需根据资金管理的现代化需求，构建集银行账户管理、资金监控、资金结算管理、会计核算与预算、资金支付审批、存量资金运营等功能于一体的财务资金管理信息化系统平台，从而加強企业财务数据信息的共享，畅通信息流通渠道，促使企业内部资金实现协同发展，实现对企业资金运行全过程的控制与监督。一方面，通过资金信息化管理平台，可进一步加强企业对资金业务的过程控制，集中对企业的关键业务进行过程中审批与控制，并且通过预算控制、网上审批等功能，加强对业务的事中控制。另外一方面，通过统一的资金核算平台，可对资金业务进行分层管理，降低资金风险。同时，可实现实时、高效资金信息监督与信息交互效果。

三、结语

综上所述，轮船运输企业在经营发展过程中存在资金管理风险，有提升资金利用率，保障资金安全，本文立足于当前轮船运输企业资金管理中存在的风险因素，发挥轮船运输企业自身的创造性，从内部管控制度方面入手来突破企业风险管理意识不强、内部控制度还不够健全、信息管理能力有待提升等问题。同时根据上述问题，提出了轮船运输企业资金管理风险控制对策，如从思想上入手，增加内部风险管理意识；构建完善的资金内部控制制度体系；建立资金信息化管理平台。以期通过这些手段，切实做好资金管理风险控制与内部控制管理，降低不合理资金成本、提升资金利用率，促进企业在激烈竞争市场中保持长久的竞争力，实现健康、可持续发展。

【参考文献】

[1]万雄.运输企业的资金管理风险控制研究[J].管理观察，2017（11）：64-66.

[2]李继钦.铁路运输企业的资金管理风险控制研究[J].科技经济导刊，2016（29）：231.

[3]李凡. 油轮运输企业船舶投资风险研究[D].大连海事大学，2013.