巧用SQL数据库技术审计低保资金违规问题

郑绍金

摘 要 随着低保资金发放的增加，其管理难度也越来越大，如何优化资金发放中的管理也就成为审计局需要解决的问题。进入大数据时代，某县各乡镇街道财政所与农村信用社合作，以新信息通信技术对低保资金发放、查询等传统管理型业务进行流程再造，从而建成了新的服务型综合平台。本文将谈谈如何使用SQL工具审计低保资金发放中的违规问题。

关键词 SQL数据库 技术审计 低保资金 违规问题

一、SQL如何应用

SQL也叫过程化SQL语言（SQL Server Management Studio），是把数据操作和查询语句组织在SQL代码的过程性单元中，通过逻辑判断、循环等操作实现复杂的功能或者计算的一种程序语言。通俗讲来，就是在普通SQL语句的使用上增加了编程语言，通过SQL Server软件连接登录已建数据库，使用SQL语句实现对已建数据库中基本数据的查询。

二、在审计中的实战应用

在审计中，审计人员了解到，低保资金发放数据方面基本与农村信用社数据做到了无缝衔接。审计组人员利用SQL工具开展审计，取得了良好的效果。

第一阶段：熟悉相关法规，把握关键点。審计人员需要较好地把握相关政策，把握审计关键点。本次审计中，审计人员根据了解到的当低保资金相关政策法规，确定了审计重点，如降低标准、身份证号码是否有效、是否及时发放等。

第二阶段：收集整理数据。辅助农村低保资金审计，我们在对农村低保资金进行审计时，发现各乡镇街道一般都有低保资金发放表excel格式，该表的利用价值较高，含有低保户姓名、身份证号码、家庭住址、申请发放账号、保障人数、月人均标准、月户保障金、部分提标金额、季度享受金额。结合某县低保资金提标从2016年1月起每月提高48元的情况，分别采集农村低保审批情况表和银行代发低保资金情况表导入SQL中进行分析。具体做法如下：

第一，身份证号长度判断身份证号的真实性。审计中涉及多家单位的基础信息，身份证号格式可能存在不一致的情况，有15位身份证号也有18位身份证号，数据比对之前必须统一身份证号码格式。有两种办法，统一为15位身份证号或者统一为18位身份证号。

一是将身份证号统一为15位。将18位身份证号的1～6位、9～17位

拼接起来。

第六，查询民政部门审核农村低保户收入变动情况的频率（动态管理情况），我们将农村低保审批情况表的申请发放账号与银行代发农村低保金情况表的银行发放账号（考虑到有不填写身份证号码的情况）作为连接条件，查找到发放金额不相等的记录。如果没有或很少，则证明民政部门在农村低保审批情况表与银行代发农村低保金情况表来进行收入的再审核。

三、计算机辅助审计成效明显

这次农村低保资金的审计通过利用计算机审计技术，较快较顺利地完成了审计任务，审查出了一些违规的低保资金发放问题。不仅节省了审计的人力物力，提高了审计的效率，更积累了计算机辅助审计的经验，增加了审计人员利用计算机技术的信心，为大数据背景下审计人员利用计算机技术开展审计奠定了良好的基础。

（作者单位为曲靖市罗平县审计局）

参考文献

[1] 陈战胜，王瑞祥.主动数据库的规则终止性分析[J].齐齐哈尔大学学报，2004（03）.

[2] 陈战胜，王瑞祥.实时主动数据库有效性检查并发控制协议[J].计算机工程与应用，2004（13）.endprint