一起非法吸收公众存款案的司法会计鉴定实例探析

唐利琴 唐立新 段训诚

江西理工大学经济管理学院，江西 赣州 341000

一、案情简介及鉴定材料

江西省A担保公司于2010年年初成立，由家族成员甲、乙、丙、丁四人担任股东，甲为该担保公司主要经营者，甲另外同时经营其它3家公司B、C、D。A担保公司对外公开主营业务是给客户做银行贷款担保业务，真正主营业务则是从事以月利率18‰、20‰等其他利率向社会不特定人员吸收资金。该担保公司所吸收资金除了少部分用于经营四家公司周转外，其余大部分以月利率3%以上放贷给社会不特定人员，从而赚取其中的利息差。2013年底，该担保公司因大多数放贷对象资金链断裂无法收回，造成如期归还投资人本息困难，随后甲成立了P2P线上借贷平台并设置线下营业部，大力向社会宣传、设立虚假借款标，同时还编造“资金过桥”项目，吸收公众存款来维持整个A担保公司资金池的运转。受R市公安局委托，具体鉴定事项如下：a.对2010年1月至2017年8月期间甲以A担保公司名义吸收资金情况；b.2010年1月至2017年8月期间甲经营的四家公司的盈亏情况；c.2010年1月至2017年8月期间甲及关联公司等发生的大额资金交易情况。

鉴定材料主要包括：涉案人甲、关联人物、关联公司重要账户银行流水分析共86个；A担保公司对内外报表、会计账本共500本、担保客户名单4份；BCD三家公司会计账本共600本；侦查卷宗等材料共102卷。

二、案情特征

(一)虚构公司实力

A担保公司名称及Logo与江西当地某知名集团极其相似，无形中虚构了公司整体实力，造成百姓误以为此担保公司隶属于该集团，从而相信A担保公司资金实力雄厚，且有集团作为后盾。……