基层外汇局外汇检查内控风险及防范建议

【摘要】近年来，随着外汇法制建设的不断完善，依法行政的观念逐步增强，外汇管理执法水平有了明显提高。但基层外汇局在外汇检查过程上仍存在部分风险隐患，因此加强对外汇执法人员的的依法行政学习，完善检查工作机制，防范外汇检查风险就显得尤为重要。

【关键词】基层外汇 内控风险 建议

一、外汇检查中存在的内控风险

（一）程序不到位

行政执法程序是行政主体实施行政行为的程序，在实施行政行为过程中缺少统一程序，就会导致行政行为无效。外汇行政执法程序不到位主要表现在：一是在进行行政执法检查前，通知书发出还未到5个工作日就进行执法检查；二是在执法检查中未出示执法检查证或与被查单位人员较熟悉，进点检查时未出示检查证；有的由于外汇检查人员变动频繁，检查人员还未来得及办理检查证就进行执法检查；三是单人执法，即在具体执法过程由单人进行调查取证。

（二）证据不充分

外汇执法过程中取得的证据材料必须同时具有关联性、合法性、真实性三个条件，证据才具有法律效力。但在具体取证过程中往往忽视这三个条件，造成证据不充分。具体表现为：一是提取的证据与所涉及的待证事实之间的关联不大，无法证明或完全证明查获的违法违规行为；二是取证的材料不符合规定，如纸质证据材料应由被检查单位在复印件上盖章，写明“复印件与原件一致”字样。复印件有多页的，应逐页盖章或在首页上盖章，同时将首页与其余页斜叠，在页边处盖章，每页纸都要盖到。……