试析如何构建大型民营企业的内部控制

陈丽燕

在当前社会经济全面发展背景下，我国民营企业得到了良好发展，其在国民经济增长、群众就业等方面都发挥着一定的作用。针对民营企业来说，不仅在发展中获取了一定成果，还在运营体系方面也出现了改革。然而，结合当前情况来说，民营企业在落实管理工作时，依然存在诸多问题。这就要求民营企业结合自身运营发展需求，优化内部控制方式，完善内部控制体系，在提升企业自身管理水平的基础上，给企业创造更好的效益，从而促进民营企业的长远发展。下面，本文将进一步对如何构建大型民营企业的内部控制进行阐述和分析。

一、加强民营企业内部控制的作用

（一）实现企业整体运营效率的提升。通过加强民营企业内部控制管理，能够有效提升企业运营效率。在内部控制作用下，可以对企业各个职责以及职工加以科学分配，明确各个职工的工作职责，并且根据企业运营需求和管理标准，将自身职责和义务进行全面落实，并且利用完善的考核体系，对企业职工工作落实状况加以有针对性考核，并且根据考核结果，实施对应激励，以此在促进企业职工严格落实职责标准的同时，还能调动企业职工工作积极性，从而确保民营企业各项运营工作顺利落实。

（二）减少运营风险的出现。构建完善的内部控制体系，可以有效减少企业运营风险的出现，提升企业运营的稳定性和规范性，给企业健康发展奠定良好的基础。在当前社会经济全面发展背景下，各个领域面临的市场竞争逐渐加剧，民营企业要想在这种环境中长远发展，就要给予内部控制高度注重，根据自身运营情况，采用合理的内部控制方式，制定规范的内部控制标准，加强内部控制管理，促进民营企业的长远发展。

（三）防止发生贪污腐败现象。规范的内部控制体系，可以对企业各个部门以及职工的行为进行约制，防止贪污腐败现象出现，极大限度的保证了企业资源的高效应用，避免出现资产流失现象。在开展内部控制工作时，应该注重经济业务的多层次管理，同时对经济业务加以科学分配，明确各个职工的职权和职责，利用精准的业务处理标准和流程，起到避免贪污腐败现象出现的目的。

二、当前大型民营企业内部控制中存在的问题

（一）没有给予内部控制高度注重。结合当前情况来说，民营企业在发展环节中，往往凭借领导层级职工的工作经验和意识来实现。在开展内部控制工作时，相关工作人员不具备专业素养和意识，普遍认为实施内部控制的主要作用就是对企业财务状况进行管理，保证财务管理的规范性和严谨性，此项工作应该交由财务部门来落实，其他部门不必参与到其中，只要落实好本职工作即可。并且民营企业领导人员没有给予内部控制高度注重，使得企业整体控制水平偏低，影响内部控制自身作用的发挥。而导致这种现象出现的主要因素在于民营企业相关工作人员不具备较强的内部控制意识，内部控制注重力度淡薄。

（二）缺少完善的内部控制体系。首先，控制主体缺少完整性，落实内部控制的目的就是对企业所有职工工作行为进行约制，要求所有职工都参与到其中。然而，从实际角度来说，职工职责分配缺少清晰性，无法对企业资产加以全面监管，没有给予管理体系和追踪体系高度注重。其次，部分民营企业没有给予内部控制体系构建充分注重，内部控制体系存在缺失，使得一些企业没有根据相关标准和流程来落实内部控制工作，导致内部控制整体水平偏低，影响内部控制的严谨性和规范性。

（三）内部审计监管力度不高。因为当前我国民营企业一般以家族企业为主，在开展管理工作时，一般安排家人或者朋友来担任，没有在企业内部设定独立的审计部门，即便设定了内部审计部门，往往依附于领导层级之下，受到领导层级的监管和约制，不具备较强的独立性，导致内部审计过于形式化，无法将自身具备的监管职责全面发挥。并且，因为民营企业内部管理方式较为滞后，内部审计工作往往停留在财务账目核算方面，没有根据企业运营状况加以客观探究和评估，进而无法将内部审计职责充分激发。民营企业没有构建完善的内部审计体系，无法根据相关标准和流程来落实监管工作，从而给各项风险出现营造了条件。

三、加强大型民营企业内部控制构建的优化对策

（一）提升内部控制意识。提升内部控制意识，可以给内部控制工作的落实提供依据。民营企业需要结合自身内部控制管理状况，定期开展专业知识和技能的培训工作，提升相关工作人员的专业素养，并且要求企业领导层级职工参与到培训工作中，给予内部控制高度注重，明确内部控制的必要性，将自身具备的引导职责进行发挥，引领企业职工一同参与到内部控制工作中。此外，民营企业还要加强内部宣传力度，让企业所有职工都能对内部控制含义和作用有所认识，提升其内部控制意识，自主的参与到内部控制工作中，给民营企业内部控制工作开展营造良好的氛围。

（二）完善内部控制体系。民营企业应该给予内部控制体系构建充分注重，从企业长远发展角度入手，落实好内部控制体系构建工作，优化内部控制机制。内部控制体系需要自身具备较强的完善性和合理性，对此，在构建内部控制体系时，应该把预算管理、内部审计等内容融合到其中。利用完善的内部控制机制，确保民营企业各项运营工作的顺利落实，保障企业资产的安全性和平稳性，避免徇私舞弊现象出现，提升企业整体管理水平，促进运营标准的落实。此外，民营企业还要加强内部控制体系制定团队的建立，分配专业型人员，从而给内部控制工作的落实提供人才支持。为了将内部控制自身作用全面发挥，民营企业还要构建健全的内部控制执行考核机制，在提升民营企业整体工作效率的基础上，促进民营企业的健康发展。

（三）发挥内部审计的作用。结合当前民营企业运营情况来说，通过构建独立的内部审计部门，可以及时对企业运营管理环节中存在的问题进行处理，从而提升企业整体管理效率。这就要求民营企业根据自身运营需求，设定专业的内部审计部门，提升部门的独立性，根据企业内部控制执行状况，对其进行监管，及时找出内部控制执行环节中存在的漏洞，并对其进行修整，以此保证内部控制工作的规范性和严谨性。为了提升内部审计的权威性，在业务方面应该接受监事部门的引导，对监事部门负责，防止受到领导层级的干预。内部审计的职责在于对企业运营环节加以监管，对财务账目进行核查，防止存在财务漏洞和风险，将自身具备的监管作用充分发挥。

四、结束语

总而言之，通过加强内部控制管理，不仅可以有效提升民营企业整体管理水平，同时还能减少风险发生几率，促进企业更好发展。然而，结合当前情况来说，大多数民营企业在落实内部控制工作时，因为受到诸多因素的影响，导致问题频频出现。因此，这就需要民营企业根据不同的问题，提出相应的优化对策，在提升内部控制意识的基础上，完善内部控制体系，从而实现企业管理水平的提高，给民营企业健康发展奠定基础。

[1]姜磊.论民营企业内部控制存在的问题及改进对策[J].中外企业家,2015(33):97+99.

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