监管从严

宋奕青

224张“罚单”敲山震虎的背后，是对整个行业游戏规则的颠覆。

近日，一家上市公司在财务数据上做手脚，导致审计机构被证监会重罚450万被业界广泛关注。

这家审计机构是信永中和。它是当今中国最具声望的专业机构之一，行业内鼎鼎大名的老司机，2015年，在国际会计公告发布的国际会计师事务所排名中，它名列全球第19位。

经证监会查明，信永中和为登云股份IPO報告期及2014年年报提供审计服务过程中，违反依法制定的业务规则，从而未能发现登云股份少确认贴现费用的情形，且未对登云股份2013年6月的销售收入进行充分核查。另外，信永中和对登云股份2013年年报出具的审计报告还存在虚假记载。证监会决定：责令信永中和改正，没收业务收入32万元，没收违法所得188万元，并处以220万元罚款。

其实，审计机构被重罚，并不是本案关键点。重要的是，敲山震虎的背后，可能意味着整个行业游戏规则的颠覆。

31份罚单牵出多家大机构

证监会最近频繁“敲打”证券中介机构，从而引起全行业重视。在IPO发行常态化、并购重组规范化背景下，中介机构“看门人”角色发挥的好坏，直接影响着新股的质量，以及投资者的切身利益。

2017年股市已收官，据统计，证监会2017年全年作出行政处罚决定224件，罚没款金额74.79亿元，同比增长74.74%，市场禁入44人，同比增长18.91%，行政处罚决定数量、罚没款金额、市场禁入人数均创历史新高。

“严”字成为贯穿2017年资本市场的关键词，2017年，从严监管一词在证监会各类公告、文件中出现了94次，按相同条件检索，2016年，从严监管共出现30次，2017年增长约2倍。……