集团公司资金管理控制系统及设计分析

李蜀

资金是集团公司开展各项经营活动的命脉，为提高资金使用效益、降低资金成本、防范资金风险，集团公司必须实施资金集中管理，实时掌控资金动向。本文从资金账户设置、资金预算管理、融资管理、资金风险防范四个方面入手，对集团公司资金管理控制系统的设计进行探讨。

【关键词】集团公司 资金管理 融资管理

1 科学设置资金账户的层级与权限

集团公司应设置内、外两个资金账户，便于集团公司以及其各个成员单位进行资金核算，明确资金账户的使用权限。

1.1 外部账户管理

集团公司为满足日常经营的资金需求，应在非现金池合作银行开设账户，包括贷款专户、辅助结算账户、国家规定的专户。开立外部账户时，母公司必须在通过集团公司的高层一致审批同意的情况下才能在银行开设，子公司若想开设外部账户，必须向集团公司提交账户开立申请，由集团公司对账户开立的必要性进行研究，作出是否允许开立的决策。同时，要求子公司应与母公司外部账户相同的银行进行合作，每个月末子公司要将账户余额上报到集团公司的资金管理中心，提高资金统一管理的效率。

1.2 内部账户管理

集团公司内部账户主要负责公司总部与子公司、子公司与子公司之间的资金结算、集中管理、资金调度等一系列的资金运行活动。内部账户管理按照收支两条线的原则，设置成三级账户，具体如图1所示，要求每个层级账户必须生成资金账户明细，确保集团公司了解各个层级账户的资金情况。

2 加强资金预算管理控制

集团公司要建立起全面的资金预算管理体系，对资金进行统筹规划、合理配置，提高资金使用效率，强化对资金运行的监督控制。集团公司应要求母公司和子公司编制年度、半年度、季度、月度、周的资金预算，将资金预算进行汇总，强化资金预算执行控制，形成标准化的管控体系。通过资金预算与集中管理系统的结合，能够形成一套有效的监督约束机制，据此资金管理中心则可为集团公司的各项经营活动提供决策依据。通过资金集中管理系统能够对集团的资金预算进行动态控制，管理中心将预算提到系统结算模块后，可对预算进行实时控制，对在预算内的应付款项可直接进行支付，超出预算的，结算系统则会拒绝支付，下属分公司应当追加预算，并在获批后方可进行支付。同时，资金管理中心可借助系统生成资金统计分析报表和相关图形，如子公司预算汇总表、资金计划表等，由此可实现对下属子公司预算执行情况的跟踪查询和统计分析。

3 加强融资管理控制

集团公司由于本身的规模较大，所以其融资手段相对较多，对融资手段进行合理选择是融资管理和控制的关键。在开展融资管理控制工作的过程中，应当遵循多方式、多渠道、低成本的原则，并对融资的具体思路加以明确，统筹长短期的资金状态，使融资计划既能满足长期的资源需求，在短期内又不会出现资金闲置的情况，同时，可将直接与间接融资进行有机结合，在利用增发新股或是发行债券等方式进行融资的基础上，向银行进行借贷，并对资金结构进行优化调整，最大限度地降低融资成本。集团公司应当对短期融资方式予以考虑，如流动资金贷款等，并借助长期项目进行借贷，通过长短期的融资方式的结合，达到互相弥补的目的。此外，集团公司应应进一步明确融资管理流程，确保高效融资系统的建立。一方面应当对融资规模加以确定，按公司投资的进度安排，对各时期及各项目的资金需求进行确定，并按照自由资金的实际情况，依据项目特点和融资能力，对融资规模进行合理确定。另一方面要编制科学的融资计划，结合市场形势，并考虑公司当前的情况，对权利和债务性融资的比例进行确定，使融资与项目结合到一起。

4 加强资金风险防范控制

集团公司的风险大体上可将其归为纯风险和机会风险，前者是集团公司必须采取合理可行的方法和措施加以规避的一类风险，而后者则应合理应对，因为这种风险可以给集团公司带巨大的经济效益。鉴于此，可从如下几个方面着加强风险防范控制：

（1）应对发展战略加以进一步明确，并对政策与经营两者之间的关系进行妥善处理，全面收集与投资项目有关的影响因素，对投资项目的风险状况进行准确辨识，据此健全决策机制。

（2）应当对风险责任加以落实，并加责任追究力度，对各业务板块进行风险评估，了解并掌握业务风险，同时还要做好对项目的实时跟踪，以及定期对市场的调研等工作。

（3）公司必须在财务风险控制上加大力度，避免资金链断裂，并组织财务人员做好税收筹划工作，同时，建立健全财务预警系统，以此来对资金风险进行有效的防范。

（4）对风险责任加以落实，建立并逐步健全内控系统风险防范体系，组织开展风险管理知识培训，提高管理人员的风险意识，使风险管理纳入到企业文化当中，形成一种常态。

5 结论

总而言之，集团公司要构建起科学、合理、完善的资金集中管理控制體系，转变过去过于分散的资金管理模式，使资金管理与集团公司发展战略目标相契合，实现对资金的实时监控和优化配置，不断提高资金使用效益，为集团公司创造更大的价值。

参考文献

[1]王晓珺.J集团公司资金管理系统的设计研究[J].华东理工大学，2013.

[2]王晓辉.集团公司资金管理控制系统探讨[J].现代经济信息，2011（18）：91-91.

[3]陈文飞.中国中化集团公司结算集中管理信息系统设计与实现[J].电子科技大学，2012.

作者单位

中国建设科技集团股份有限公司 北京市 100088