内部控制在交通运输系统信息化建设中的应用探索
——以预算业务和支出业务为例

张利娟

（新疆维吾尔自治区交通运输厅资金管理中心 ，新疆 乌鲁木齐 830000）

一、新疆交通运输系统内部控制建设背景

《行政事业单位内部控制规范（试行）》自2014年1月1日起正式实施。新疆交通运输系统内部控制建设起步较晚，2016年在自治区财政厅的力推下才通过行政事业单位内部控制报告填报软件对行政事业单位的内部控制有了初步了解。虽然起步晚，但基于新疆交通系统承担包括高速公路、国省干线、农村公路、枢纽场站等交通领域的建设与管理任务，每年资金量以百亿元计，呈现资金盘子大、链条长、风险多的特点，交通运输厅党委无论是在部署交通运输各项经济工作还是廉政工作上，一直把内部控制制度建设作为一项重要内容来抓。特别是党的十八大召开以来，制度不断健全完善，《制度汇编》、《新疆交通运输系统惩防体系建设》、《公路项目党风廉政建设工作手册》等把全体交通人关进制度的笼子。

二、新疆交通运输系统内部控制建设存在的突出问题

完善的制度建设诠释了“控什么”，预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目、合同等内部控制制度“印在纸上，挂在墙上”，但由于缺乏对内部控制制度的实施情况进行跟踪调查，无法对道德风险进行有效的约束，贯彻不力致使内部控制流于形式，失去了应有的作用。如何让内部控制贯穿内部权力运行的决策、执行和监督全过程，规范单位内部各层级的全体人员，“怎么控”是全体交通人目前面临亟待解决的问题。

《预算法》和《行政事业单位内部控制规范》(试行)对行政事业单位内部控制信息化建设的规范化、标准化、精细化提出了更高的要求。在实施办公自动化、经济活动管理信息化的过程中，将授权审批制度、账务处理程序制度、会计岗位责任制度、内部牵制制度、稽核制度、会计记录控制制度、资金调度控制制度、财产清查制度、资产处置制度等嵌入内部控制信息化平台，减少或消除人为操纵的因素，确保日常经济活动有章可循。按流程办事，靠制度管理，做到事前预防、事中控制和事后问效。

三、新疆交通运输系统内部控制建设信息化运行成果

鉴于经济活动贯穿单位内部权力运行的决策、执行和监督全过程，厅系统90家预算单位99%由财务部门牵头推动。本文仅针对预算业务和收支业务信息化在内部控制运行有效性问题提出对策。

（一）预算业务信息化控制

1.预算编制纳入绩效目标项目库。预算编制落实到各使用部门，按照“谁申请资金，谁设定目标”的原则，将绩效目标从数量、质量、成本、时效以及经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、满意度等方面进行细化，尽量进行定量表述；不能以量化形式表述的，采用具有可衡量性定性表述。批准的预算纳入预算计划控制系统，通过加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。

2.预算执行动态跟踪。年初将国库下达预算导入财务一体化信息平台，所有支出按经济分类设置预警功能。基本支出按定员定额管理编制，各预算单位基本能按计划均衡支出，实现“三公”经费只减不增，培训费、会议费严格控制的目标；项目管理系统与财务一体化系统无缝对接，共享项目合同变更、终止、支付进度信息，自动生成项目支付比例。当项目实际发生费用接近预算总额或超过预计总成本一定比例时，项目信息系统自动进行预警提示，如实际发生费用超过预算或预计总成本时，财务一体化系统拒绝录入该项目费用。预算执行动态跟踪确保开支不超标准、不发生赤字，达到收支平衡的目的。

3.服务业务部门、面向领导决策。系统建设打破传统财务管理范畴，通过项目在线申报、资金网上报销、综合财务业务决策分析，指标比对、预算实时查询等功能实时监控基层单位资金流向，确保资金安全。实现单位立项、预算执行进度分析、收支、往来对比、滚动分析等操作流程的一体化管理，跟踪预算资金流向，并合理规划整个单位的资源。月末系统自动出具预算执行情况分析表，对核算与预算管理基础信息存在不协调问题进行归纳总结，为下年度公共财政预、决算管理提供依据和业务运行支撑。

“预算、控制分析与决策”为主的管理型财务转变，使事业单位财务管理由原来的事后静态核算向财务活动全过程、全方位动态控制转变。各部门财权与事权相匹配，“要想开支先有预算”的理念已经基本建立。

（二）收支业务信息化控制

1.政府非税收入按照规定项目和标准征收，在国库非税收入系统按照规定开具财政票据，做到收缴分离、票款一致。2017年度新疆交通系统包括通行费收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入等76.7亿余元全部实现“收支两条线”管理，及时、足额上缴国库或财政专户。

2.要安全也要效率，正在落地的网上报销系统，可以实现报销人仅需上传单据，财务人员在线审核“来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全”。会计稽核制度和内部会计牵制制度嵌入信息系统，在实际操作中不相容的职务职责清晰，分岗设权分级授权，防止授权不当越权办事。

新疆扶贫攻坚任务艰巨，领导经常出差在外，重大资金审批在走集体联签手续上遇到难题。网上报销系统的上线，亟待开发的电子签批模块，顺应移动办公的需求，人到哪里，工作带到哪里。信息化资金管理模式，使远至1500多公里外的“访民情，惠民生，聚民心”资金得到实时监控。

制度依托财务一体化信息平台，平台加速制度落地。只有较高的工作效率，才能让内部控制工作得以更好的进行，而内部控制工作开展的目的，也同样是为了提升整体工作的效率。

结语

内部控制信息化建设不是一蹴而就的，政府采购业务、资产管理、建设项目、合同还需加快信息化进程。随着财政财务政策和制度的发展及单位内外部环境的变化，持续优化技术支持与系统运维服务还将作为一项长期工作开展，最终实现合理保证单位经济活动合法合规、合理保证单位资产安全和使用有效、合理保证单位财务信息真实完整、有效防范舞弊和预防腐败、提高公共服务的效率和效果的目标，实现“要我控”到“我要控”的转变，主动推动廉洁高效、人民满意的服务型政府的建设。