现代中小企业财务管理现状分析及对策

胡文涛

随着社会经济的显著发展，各类中小企业涌入市场，并在市场经济中发挥着中流砥柱作用。而我国也随着经济发展脚步的加快，对中小企业未来发展局势也很受关注。甚至相关政府部门专门出台了一些有利于中小企业深入发展的扶持政策。但实际上，我国不少中小企业在财政管理方面仍存在着诸多不足之处，经营资金倘若管理不善，将大大增加企业资金链断裂甚至破产风险。因此，为企业为了实现深入、良好发展，当前首要任务便是解决自身财务管理问题，确保经营资金足够充足，融资渠道丰富。鉴于此，笔者主要以中小企业为研究对象，首先的对其概念界定加以论述，然后分析中小企业在财务管理方面存在的主要问题，再結合实际问题提出相应的解决策略。

最近几年，随着市场板块变动幅度较大，中小企业在市场中占有重要地位，并受到了经济、政治、社会等各个领域的广泛关注。据了解，经过去年的数据 统计表明，我国目前中小企业总体数量大约在4200万家，在全国企业总占有率上居高不下。可见，中小企业这一企业板块在我国经济增长、人才就业等各方面发挥的作用均是不可忽视的。然而，当前有部分中小企业随着发展规模的不断扩大，在财务管理方面呈现出很多问题，比如说经营资金管理不善，融资能力差等问题，限制了企业的深入发展。以上问题的存在，大大限制了中小企业未来的进一步发展和壮大。为此，企业自身应当意识到企业财务管理的重要性，以及问题的严重性，从而有针对性的改善内部财务管理体制，促进企业自身在高竞争环境下实现又好、又快发展。

一、我国中小企业概念界定

不同国家，不同历史时期，对中小企业的概念界定标准存在着较大不同。我国关于中小企业界定，主要遵循职工人数、经营资金、业务收益等方面加以判定。中小企业不同于其他规模较大的企业，它们在经营和管理方面呈现的特殊性较强。在中小企业当中，经营者通常所持有企业股份最高，也就是说企业绝大部分的经营资金，都是由经营者自身出资完成企业建设的。也就是说，企业管理层方面多由经营者一人主导，由此呈现的管理特征便是独裁性质尤为显著。相较于大型企业，中小企业无论是在客户资源、资本金、产品类型等方面都存在着较大的局限性。此外，在财务管理方面，所设计的部门机构、职能分配等方面过于简化。通过上述论述，我们能够对中小企业这一类型企业机构有所了解。相较于大规模企业，该类型企业无论是在基础情况还是在资金管理等方面都呈现出明显的不同之处。为了能够顺应市场发展潮流，中小企业在注重自身发展的同时，更应该关注内部财务管理情况，并根据当前存在的具体问题进行深度考虑，并制定出合理的改善对策。

二、中小企业财务管理现状分析

（一）资金短缺，融资能力差

中小企业不同于的一些大企业，其本身经营资金有限，再加上有些企业刚刚起步，大部分资金都投入到业务生产与业务扩展方面，流动资金十分有限，常造成企业内部资金短缺严重。据了解，中小企业在融资方面面临的难题也较大，在绝大多数情况下，融资渠道都来源于银行机构，而通过其他渠道获得融资数额，仅占据融资总数额的百分之十左右。而究竟是什么原因制约中小企业融资渠道局限呢？其实，原因有很多，首先，最重要的一点便是政府方面针对中小企业，并未专门成立相关帮扶组织。即便是政府出台的相关扶持政策，中小企业在政策中也没有占据相关被扶持优势。其次，银行借贷是有一定的条件的，要求借贷方负债率不能超过百分之六十。然而，现如今很多中小企业表面看似光鲜亮丽，实则资不抵债。因负债率过高，导致银行不愿承担风险，不愿将贷款下拨给相关中小企业。除了银行之外，中小企业很难有其他渠道获得融资，再加上本身资金管理能力不足，导致企业资金短缺，随时面临资金流断裂，甚至面临企业破产、倒闭的风险。

（二）财务人员素质欠缺

中小企业应运作资金有限，所以在人员配置上也是“紧衣缩食，”能省则省。据了解，很多中小企业财务管理部门中，工作人员每天所需要承担的工作范围已经远远超过自身工作负荷。财会人员每天如机械一般重复常规的会计运算、报表编辑等工作，而对于如何提升财务管理层次问题考虑不深，也没有精力和时间投入到优化企业内部财务管理工作当中。同时，财会人员不同于其他人才，该工作岗位对人才专业素质要求更为严格。然而，很多中小企业在招录人才之后，并未对其进行专业培训。据了解，大部分中小企业都采用“以老带新”人才培养机制，即由老员工负责带领新入职员工熟悉企业财务管理工作流程。虽然此种培训方式能够帮助企业节省人才管理开支，但要知道，老员工长期在固定工作环境下工作，不免在财务管理思想、方法上存在较强局限性。所以说，企业若想真正在财务管理部门注入新鲜血液，必须革新培训方法，将新员工的创新思想、能力有效激发出来，从而更好地为优化企业财务管理体制而服务。

（三）资产管理体制不健全

目前，中小企业在财务管理体制方面，缺少完善性的资产管理体制，包括流动现金、应收账等财务项目管理。因资金管理不善，造成企业流动资金数额有限，甚至增加企业资金链断裂风险。据了解，一些企业将某一业务所获得经济收益，存入银行机构，而预留出来的流动资金十分有限。要知道，一个中小企业若想获得良好发展，必须保证内部流动资金数额充足，这样才能够更好地发展业务，扩展经营规模。而企业选择将盈利额全部交由银行管理，那么将很有可能导致企业经营资金不足，造成资金链严重断裂。同时，中小企业在应收账管理方面也缺少完善性的管理体制，再加上我国目前针对企业之间交易安全缺少完善性的法律、体制，导致企业在应收款方面存在着较大的资金管理风险。大部分时候企业在应收款方面都存在延迟收缴情况，出于合作考虑，很多时候企业都会延长时间征缴应收款。如此造成的结果便是企业大部分生产资金处于滞留状态，造成企业现金流动管理不善。

（四）缺少信息化体系建设

据了解，当前很多中小企业在财务管理方面，缺少信息化管理体制建设。也就是说当前很多企业在财务管理方面，仍在延续传统管理手段，采用手动记账、人工统计数据等方式。然而，管理者不知道的是，这种传统财务管理方式已经严重与时代相脱离。现如今，很多大型企业都在实施信息化财务管理方法，它们根据自身实际情况，构建完善性的信息化财务管理体系，不仅能够显著节约财务管理成本，还能够提高工作效率。而中小企业如果一味延续以往管理方式，只会被其他大规模企业落下。总结来说，时代在进步，中小企业在财务管理方面，也不能停滞不前，而是要不断创新，善于发掘信息技术数据统计优势，构建高效、合理的财务管理体系。

三、中小企业财务管理对策探究

（一）完善融资体系，扩展融资渠道

为了解决中小企业资金短缺问题，无论是政府、社会机构还是企业自身都要想办法努力扩展融资渠道。首先，政府方面应针对中小企业融资渠道建设加强政策干预。结合我国目前中小企业实际情况，制定完善性的融资管理政策。如《中小企业保护法》立法完善，能够提升中小企业在市场经济中的整体地位。从而确保中小企业能够获得扶持优势，争取融资优势。其次，政府方面应当督促中小企业建立良好信用环境，根据实际情况构建能够评价中小企业融资信誉的评价体系。该体系能够评判中小企业在融资方面呈现的信誉情况，并合理控制融资数额。同时，政府应当多鼓励银行机构为中小企业获得经营资金，提供充分、合理的融资渠道。在下批中小企业融资数额时，银行应尽量减少审批流程，加快企业融资效率。 此外，中小企业在融资时不能仅将目标局限在银行机构，同时也应该注重天使投资，吸引天使投资人，为中小企业自身业务开展提供相关资金支持，从而实现企业合理融资。最重要的是，政府方面应当针对中小企业融资健全信用担保体系，从政策、行政干预、中介服务等方面加以优化，确保中小企业融资环境健康，良好，提高中小企业融资成功率。

（二）加强财务人员素质建设

在全新市场背景下，企业财务部门的职能需求也发生了显著變化，财会人员的工作范围不仅局限在对财务报表进行简单处理等方面，而是需要财会人员对企业内部整体资金运作及管理有一个明确的方向和目标。作为一名财会人员，需要就中小企业在成本预算、风险测评、内部控制、应收账管理等多个方面都需要具备专业工作素养。同时，信息技术普遍发展，使中小企业在财务管理方面呈现出全新面貌。财会人员无论是在专业知识、技能还是在信息技术操作上，都需要具备扎实的工作功底。因此，中小企业若想改善内部财务管理成果，当务之急便是加强内部工作人员素质建设。首先，应当根据财会人员在工作中存在的问题，定期组织员工培训。在培训中向财会人员渗透有关中小企业融资、资金运作、管理等方面的全新政策体制，确保财会人员掌握的专业知识技能永远是新颖的。其次，深化财会人员的工作积极性，中小企业需要重新设立员工管理体制，将激励性 管理办法落实到员工管理方案当中。完善财务管理工作流程，加强员工工作素养建设，从而确保财会人员能够本着高度负责的心态处理企业内部资金管理等相关问题。

（三）健全管理体制，加强内部控制

为了确保中小企业财务管理效果逐渐理想化，企业务必要从自身上找准原因。健全管理体制，加强内部控制，确保企业内部资金安全、稳定，从而实现企业的良好发展。首先，企业应当注重优化内部资金管理，尤其是在应收款项管理方面，一定要根据企业实际情况制定严格收款周期。财务人员必须根据项目涉及资金数量，分析并预测业务资金的具体回收时间。对于那些长期合作的客户，可以延长收款的具体时期，并按时催促合作方定期支付相关款项。以确保企业自身其他经营及生产业务能够顺利进行。其次，中小企业应当视具体情况合理减少库存量，增强流动资金数额，确保各项活动展开拥有足够资金作为支撑，避免资金链发生断裂。同时，中小企业必须要做好内部控制体系建设，建立内部审计部门，对企业内部涉及到资金运转的采购，生产，销售等部门做好内部控制，确保企业资金运营合理。再者，中小企业应做好财务预算管理，根据具体业务进行成本预算，统计收益资金，计算盈利额等。此外，中小企业若想确保内部经营资金安全、无风险，应当合理优化投资体制，在投资之前做好投资风险评估，分析投资可行性，做好跟踪管理。如此一来，在完善性的资金管理体制引导下，中小企业才能够在竞争趋势如此显著的市场环境中稳中求胜。

（四）构建信息化财务管理体系

现如今，信息技术是我国企业实现快速发展的重点支撑技术，在很多大规模企业当中信息技术都获得了普遍性的应用。中小企业利用信息技术构建完善性的财务管理体系，能够就潜藏的、未来的资金风险进行监测与分析，从而提升企业内部财务资金安全。所以说，中小企业作为市场经济的中流砥柱，必须认识到信息技术在财务管理方面所发挥的重要作用。结合企业实际情况，开发有助于企业内部资金管理的软件或系统。为此，中小企业应当细化财务管理工作细则，并按照每个模块工作需求不同，合理设定信息技术操作模型。此外，在落实信息化财务管理体系的过程中，中下企业要注重维护内部资金管理信息安全。建立防火墙，以及防盗系统，防止因信息管理系统出现错误造成管理信息丢失等不良问题发生。

四、结语

综上，中小企业若想实现深入发展，财务管理发挥决定性作用。就目前的中小企业财务管理现状而言，有些企业确实在此方面还存在着诸多问题。为了保证中小企业在市场竞争中占据主要优势，为国家经济建设提供优质服务，企业必须认识到自身在财务管理方面仍存在着哪些不足之处，然后将这些不足一一改进。从优化融资体系，到人员素质建设；从优化内部控制，再到构建信息化管理体系等，构建一个更加完善、系统且智能的财务信息化管理体系。企业只有提升了自身财务管理水平，才能够在巨大的市场竞争环境中脱颖而出。（作者单位为辽宁师范大学海华学院）