纳税筹划在企业中的重要作用及对策

吴敌

近些年来，我国经济进入了发展的新常态，在新常态下，各个企业盈利能力降低，国家发布了一些列的税收优惠政策，以此来降低企业的税负，减少企业纳税成本。本文从纳税筹划概述入手，接着阐述了纳税筹划在企业中的重要作用，最后总结了纳税筹划在企业中的应用对策，希望对降低企业的纳税成本提高经济效益有所帮助。

一、纳税筹划概述

税收筹划指的是是在生产经营管理中或者投资、收入分配、筹资中利用一定的方法和谋略提前进行的合理筹划，可以减少纳税环节达到降低税负的目的。在市场经济中，纳税筹划工作被大多数企业所重视。但是企业在开展纳税筹划工作的时候不违反税法规定，必须确保依法办事，对企业的经营业务活动进行提前谋划和安排，纳税筹划工作开展的最终目的是为了减轻纳税人的税收负担，实现企业经济效益最大化。

二、纳税筹划在企业中的重要作用

在企业发展过程中会采取一些措施来维护自身的利益，实现企业价值最大化的经营目标。在现代企业经营活动之中开展纳税筹划工作可以有效的规避纳税风险，享受国家税收优惠政策，以达到降低企业税负的目的，纳税筹划在企业中的重要作用如下：

（一）通过纳税筹划可以降低纳税成本

纳税成本是企业重要经营成本之一，想要实现企业经济效益的最大化，需要合理用纳税筹划达到降低纳税成本的目的。首先，随着我国税法体系的不断健全，营改增等各种税收政策的改革和税率的降低对企业均是一些利好的消息，企业在纳税管理工作中需要进行提出安排，选择最佳的税收方案来减少纳税环节少纳税。其次，税收杠杆属于经济杠杆之一，只有选择合理的纳税筹划，才能够顺应国家经济发展规划的要求。在经济增长的背景下，国家也在开展经济结构调整，出台了相应的减税、免税政策，以此确保宏观调控的科学性与合理性。企业需要了解国家的税收优惠政策，确保纳税筹划工作的有序开展，强化税收杠杆作用的应用，减轻企业的税务负担，实现企业经济效益的提升。最后，随着材料、人工成本的不断增长，企业收入、利润指标在降低，企业必须加强内部管理来降低成本，包括纳税成本的降低等等，来寻找企业新的经济增长点，使企业健康持续发展下去。

（二）通过纳税筹划可以提升企业财务管理水平

好的纳税筹划方案需要依托财务人员对国家税收法律、法规的了解，不断提升纳税人员的纳税意识，自觉学习国家相关法律法规，密切关注税收变动掌握相应的税收优惠政策变化，通过定期开展会议与学习的方式，实现纳税筹划意识的提升。纳税筹划能够决策、规范企业的经营行为，促使其投资、经营活动更加合理化、科学化，以此确保财务、经营活动的有序开展。纳税筹划工作的开展可促使企业会计核算、财务管理更加规范，企业在纳税筹划方案设计中，需要将财务管理水平的提升作为最终目的，并不断完善会计核算方式，确保纳税筹划方案实施的可行性。需要注意的是，在实际应用中纳税筹划对会计人员有着较高的要求，不仅要求会计人员具备熟悉会计准则、制度，还需要掌握熟悉国家的相关税收政策、法规，以此实现财务总体管理水平的提升。

（三） 企业价值纳税筹划是市场经济的必然选择

税收本身具有无偿性的特点，不管税收合理与否，就企业而言，均会造成利益损失。在市场经济体制下，企业的主体利益观念也在不断增加，在不违规的情况，充分应用税收优惠政策享受税收优惠降低纳税成本。随着国家对税收体制的不断完善，纳税筹划是现代企业的必然选择。在市场经济体制下，现代企业在运行中更注重自主化、独立化，最大限度维护自身的经济效益。企业在纳税筹划应用中，不仅需要遵循国家的相关法律法规，依法纳税，还需要明确选择纳税筹划，切实维护企业的利益。

三、納税筹划在企业中的应用对策

现代企业在纳税筹划工作开展中，需要不断强化法制观念，循序渐进，切忌从片面性角度出发去理解税法。依据实际情况，利用税收筹划方案，发挥出节税效果，纳税筹划在企业中的应用对策主要有以下几点：

（一）提升纳税筹划风险意识

企业在开展税收筹划工作中，需要参照相应的法律法规，不断强化自身的法制意识，要综合考虑税收筹划的风险，开展深入分析，在此基础上做出正确的决策。由于纳税人均是在经济行为发生之前安排税务筹划工作，带来的利益并非绝对的数字，只是一个估算值。在复制经济环境下，纳税筹划中考虑不够全面，可能会导致一些非主观事件的发生，进而导致在税收筹划工作中会存在一些不确定因素，严重影响着税收筹划工作的科学性。只有树立良好的纳税筹划风险意识，才能够确保纳税筹划发挥出应有的效果。

（二）精准掌握税法政策应用

想要确保纳税筹划工作的有序开展，必须要分析企业的运营方式、纳税种类，掌握税收筹划方案中的关键点来设计筹划方案。相关财务人员必须要全面了解与纳税筹划活动有关的法律法规，结合实际案例，掌握相应的税法规定，确保纳税筹划的合法性，进而确保税收筹划工作的有序开展。通过实践证明，只有不断对纳税筹划方案进行对比分析，才能够确保筹划方案的合理性与科学性，达到节约税金的目的。

（三）加强与税务部门之间沟通

由于纳税筹划活动是在税法的边界线上开展运作，因此，企业必须要加强与税务部门之间的沟通，按照税务部门的要求制定相应的对策。由于税收征收标准在各个区域内的差别较大，纳税筹划人员很难精准全面掌握税收政策，税务部门本身有着自主裁决权，因此，税务筹划人员需要密切关注当地征收方式、征收特点的变化。纳税筹划行为的目的是为了让税务部门承认筹划方案的合理性。纳税筹划只有获得税务机关的认可，才能够履行相应的义务与职责，将纳税筹划结果转化为企业的利益。

（四） 纳税筹划重视成本效益

近几年，纳税筹划被更多的企业所利用，虽说在理论上纳税筹划可以减轻企业的负担，但实际应用中操作性不强。通过分析能够发现，纳税筹划失败的原因在于与成本效益原则不符。纳税筹划本身属于财务管理中的一种管理方式，因此需要服从财务管理效益最大化原则，确保纳税筹划的目的得以实现。比如：在财务杠杆应用中存在风险，随着负债比率的提高，纳税人的财务风险以及融资成本也必然随之增加。这种情况下一旦负债利息率超过息税前全部利润率时，就会出现负的资金效应，所有者权益利润率会随着负债比例的升高而下降，因此企业在开展纳税筹划的时候应当综合考虑成本效率问题。

四、结语

综上所述，由于我国经济起步较晚，税种多，这在无形中增加了企业的纳税成本。企业只有开展纳税筹划，才能够促使企业获取更大的经济效益，实现可持续发展的目标。在未来经济的发展趋势中，企业必须要结合自身内部环境的变化和国家的税收政策的变化来制定合理的税收筹划方案，来降低纳税成本和风险，实现企业经济价值最大化的目标。（作者单位为九州信通投资控股股份有限公司）