钢铁公司销售与收款环节内部控制的研究

王俊莉

本文首先分析了钢铁公司销售与收款环节内部控制的特点，然后针对钢铁公司销售与收款内部控制中存在的问题进行了详细的阐述，说明了公司内部缺乏完善的内部控制评价体系、没有及时更新先进化的信息系统以及销售人员确定正确的内部控制思想等问题，最后根据这些钢铁公司内部控制工作中存在的问题全面总结了相应的应对措施，旨在为钢铁公司销售与收款环节内部控制工作提供有效的理论依据，从而促进钢铁公司的长远发展。

销售 收款 内部控制

钢铁公司销售与收款环节内部控制的特点

（1）严格把关销售政策的制定

在制定销售政策的过程中，钢铁公司的销售严格按照相应的钢铁价格管理文件展开工作，对其中内容进行全面掌握的基础上，对销售人员进行分组，同时根据钢铁价格管理文件中所涉及的范围来制定产品销售政策，然后，在详细全面掌握钢铁公司的价格管理工作基础上，制定合理规范的产品价格。

（2）管理和控制客户信用度

在公司的销售与收款环节工作中，对相关信用风险职务进行划分的主要负责人是销售部门，在划分风险职务的基础上还会对风险进行相应的评估。另外，调查客户的资信状况，对客户和供应商实行等级管理，然后根据客户的诚信状况给客户建立相关的管理档案。同时在对客户信用档案进行管理的过程中，要定期修订评价等级，将不合格的客户和供应商淘汰，加强对客户信用度的管理，提高客户管理工作的有效性。

（3）严格控制收款

收款项目是公司建设中比较重要的环节，和公司的资金流动具有一定的关系，必须严格控制公司的收款工作。首先在催收货款的过程中，要对回款的状况和进度进行持续跟踪汇报。同时，针对货款拖欠的情况需要及时给出警示，和对方进行沟通及时还清货款。为了保障工作人员在工作中的积极性，需要将收款工作的情况和部门之间的业绩进行很好的关联。

钢铁公司销售与收款内部控制中存在的问题

（1）缺乏完善的内部控制评价体系

在钢铁公司销售与收款工作中，内部控制评价是比较重要的一项工作内容，完善的内部控制评价体系能够帮助公司在内部控制中发现自身的问题，对工地内部控制管理工作进行客观的评价，从而根据公司内部控制中存在的问题制定相应的解决措施。但是目前在钢铁公司内控控制管理工作中缺乏完善的工作评价体系，导致公司内部控制工作中存在很多问题不容易被发现。

（2）没有及时更新先进化的信息系统

目前在很多的钢铁公司中信息系统不健全，只有简单的合同信息系统，但是对这项简单的系统也没有进行及时的更新处理，系统版本较低，导致在公司内部资料收集和储存商还寻在很多问题，随着社会的建设与发展，信息的形式已经不再局限于文字，过低的系统版本会导致很多相关信息并不能被储存，这就导致企业的资料信息数据不全，销售合同等相关信息资料丢失，以致于在后期不能及时查阅相关的销售订单情况，影响了公司后期的销售工作，甚至给公司带来一些相应的法律纠纷，影响公司的正常发展。

（3）销售人员确定正确的内部控制思想

钢铁公司销售人员能够了解掌握公司内部控制知识理论是员工必备的技能，但是在目前的公司内部销售人员自身并没有对内部控制工作的相关理论进行掌握与了解，加上销售人员本身具有很大的流动性，因此即使公司在对之前的销售人员开展全部内部控制理论知识培训之后，销售人员的离职就需要公司加强对新进公司员工的内部控制理论知识的培训了，但是目前公司对新进销售人员的内部控制理论知识培训工作并不到位，销售人员内部控制理论知识的缺乏，给公司工作的开展带来很多不利影响。

钢铁公司销售与收款环节内部控制措施

（1）建立健全内部控制评价体系

按照相关的规范化操作制度，钢铁公司应该针对自身的内部控制评价体系进行不断完善，同时在进行内部控制体系建立的过程中，需要根据钢铁公司内部的实际情况开展工作，创建合适的内部控制评价体系，完善的评价体系包含自我评价和综合评价两个方面，为公司发展与建设提供制度保障。同时在评价体系完成之后，要健全内部控制制度，按照统一的制度开展公司销售和手掌环节的内部控制管理工作，同时需要建立完善的监督与管理体制对公司内部控制工作进行监督。

（2）更新公司的信息化系统

随着社会科学技术水平的不断发展，企业建设与发展中已经离不开计算机的应用，计算机技术是公司信息化建设与发展的重要支撑，在钢铁公司中，信息化系统的建设与完善同样离不开计算机的应用，针对目前钢铁公司内部控制中信息化系统更新不及时的问题，需要利用先进的计算机技术实现钢铁公司内部控制信息系统的不断更新和完善，为钢铁公司的内部控制管理工作提供技术支撑，针对信息系统中比较落后的信息系统进行实时更新，对版本过低的系统进行升级，保障销售工作的正常进行，保证收款工作和合同书能够实现对应，提高对收款工作的控制能力。

（3）提高钢铁公司内部员工的综合素质

销售部门在钢铁公司的建设与发展中具有重要的作用，是公司实现营利的关键部门，销售部门又主要是依靠相关销售人员的工作能力，针对目前钢铁公司中销售人员内部控制理论知识的缺乏，需要加强对公司内部销售工作人员理论知识的未曾工作，保障公司内部控制销售人员能够全面掌握公司内部控制另论知识，在销售工作中能够严格按照相关的内部控制制度展开工作，同时根据在销售工作中的实际经验，提高自己的销售能力和业务，促进企业的全面建设与发展。

總结

综上所述，钢铁公司的销售与收款环节内部控制工作是公司管理工作中的重要工作环节，公司长远发展战略的实现和公司销售业务和收款工作之间都具有明显的联系，公司的内部控制管理工作也是工作的重点保障，利用公司德内部控制管理工作能够有效提高钢铁公司内部经济管理水平，促进钢铁公司快速实现发展目标，因此，在公司的建设与发展中，需要加强对内部控制管理工作体系的建立与完善，重视公司内部控制管理工作，为钢铁公司的可持续发展打下坚实的基础。

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