纵横联手强化电费对账 三向闭环确保资金安全

赵月乔 王文婷 叶 芳

（国网铜陵供电公司，安徽 铜陵 244000)

一、管理目标描述

资金是企业的从事经济活动的命脉，是企业存续源源不断的动力，企业的生存和发展离不开资金循环。资金的安全管理对企业来说尤为重要，良性管理能让企业保持生机和活力，资金的安全管理出现问题可能会让企业出现“千里之堤毁于蚁穴”的现象。做好对账工作就是给电网资金管理把好第一道关，确保电费资金准确、及时地回收。

（一）管理工作背景

1.电费资金量巨大，缴费方式多样。铜陵地区客户缴纳电费的方式主要包括营业大厅缴费、自助缴费机缴费、商业银行银行代扣代收、POS机刷卡、银联网站缴费、掌上电力（银联手机客户端）、电E宝、支付宝、移动手机代收、电信手机代收、中国光大银行代收、移动代收、邮政代收等。电费资金量巨大，缴费方式多样性，客户送存银行的时间、跨行划转的及时性，都可能会导致银行的数据和企业账面数据不一致。

2.“一市一行一户”电费账户模式全面推广。2017年9月，按照市县公司资金一体化管理要求，铜陵电费账户遵循“一市一行一户”开立模式，立足提高电费回收效率，优先选择工、农、中、建、邮储等主要合作商业银行，依托其现金管理系统，以市公司电费户为主账户，下挂子账户作为县公司电费账户，统一市县电费资金集中渠道。

“一市一行一户”电费账户模式的推广后，子账户资金逐笔、实时归集至市公司主账户，减少了电费流转环节，规避了县公司上缴电费过程中手工划转、跨行转账、电费滞留等各种棘手问题，极大地提升了资金归集效率。

（二）管理工作目标

铜陵地区电费资金量大，电费缴存方式多样，市区县公司如何在每月强化资金风险管理，健全资金监控制度，是铜陵公司在资金安全上需要考虑的问题。企业与银行对账，保证企业账簿记录正确可靠，是资金安全保证的第一道防线。确保账证相符、账账相符、账实相符是我们会计核算的基础工作。

二、主要做法

建立三向沟通机制，确保信息准确及时。

第一，推动银电互联，力保数据无误。铜陵公司财务部牵头邀请铜陵市工商银行、建设银行、工商银行、邮储银行、农业银行有关业务负责人开展了银企交流座谈会，对银电合作问题进行了深入沟通和交流，保证银行数据准确及时，加速银行对账进度，提升银行对账的质量。

第二，市县同步管控，落实资金安全。随着“一市一行一户”稳步推进，县公司撤销了电费账户；会计核算相应取消县公司电费账户对应的“银行存款”科目。“一市一行一户”电费账户核算电费模式下，市县公司对账工作结合更加紧密，县公司未达账项直接反映在市公司账务上。因此，铜陵公司建立市县公司营财“横向沟通，上下协同”的工作机制，市区县公司以营财工作微信群为载体，向县公司实时传达对账管理要求，指导业务同步开展。

第三，营财协同联动，定期互培互学。公司财务部定期邀请营销部专家开展营销知识培训，普及电价政策、电费抄核收等内容，财务人员深入营销班组一线，通过实地接触，全面了解电费从计量、发行、回收的全过程，增强数据对账敏感性。财务人员则向营销人员培训账务核算基础知识，营销人员加深了对会计知识理解，财务人员更加熟悉了营销业务知识，共同提升工作效率和工作质量。

三、打通三向对账流程，稳步推进狠抓质效

为了提高电费资金回收率，确保资金安全，铜陵地区打通银行、市县、营财三向对账，建立循环对账流程。每月月中、月末26日、月末最后一天，市县公司财务和营销部门与银行开展银企对账工作，发现未达账项。

（一）获取市县银企数据，对分项

获取市区县网银数据和期初未达账，是银企对账的第一步，市区县银行数据与企业数据分别核对，关注差异。

（二）市县公司纵向联通，核账务

在了解期初数据后，市区县公司分别核对银行数据与企业账面数据的差异，寻找未达账差异。

（三）财务营销横向协同，抓质效

铜陵公司明确了营财一体化后电费账户对账职责，即按照“营销管明细账，财务管总账”的原则，营销部负责银行电费明细、有关业务费和手续费明细账对账，财务部负责资金池归集、支付等工作。

四、重点关注未达账项，闭环确保资金安全

铜陵公司每月末开展营销、财务应收、实收、预收电费数据及业务收费收据核对，对数据不一致的，及时进行分析、整改，将营财数据一致率、电费到账确认及时率、电费账户未达账处理及时率、业务收费是否走流程等全部纳入财务评价对标配合工作考核，不定期对电费账户账面余额与银行余额进行核对，对偏差超过一定标准的，要求营销部及时查明原因，及时完成电费到账确认工作，闭环管理确保资金安全。

五、取得的成效

（一）扎实确保资金安全

货币资金是企业资产重要组成部分，在企业的各项经济活动中起到了非常重要的作用，持有足够的货币资金是企业运行的基本条件，而及时对账可以可靠保障资金的安全性、规范性、有效性，通过市区县财务、营销纵横携手，有助于企业防范操作风险，保证了资金及时归集。

（二）加快银企对账速度

经过各部门联手协作，加快了银企对账的速度，同时也加强了各部门之间协作沟通，便于日常工作的开展，市县公司扁平式管理模式也使得信息传递更为有效及时，银企对账速度越快，越有助于营销部门及时收回电费，提高电费回收率，有效防范资金安全风险。

（三）提升营财基础管理水平

在银行对账过程中，营销部门发现营业所在解款入账的时候，会出现一笔凭证可能会包含多笔进账记录，给银行对账增加了难度，在开展三向对账以后，通过部门相互沟通交流，正在积极改善此类现象，切实提升铜陵地区营财基础管理水平。