浅析“小金库”动态长效防治体系的建立与维护

【摘 要】“小金库”治理是一项长期艰巨的工作，堵疏结合，拓展合理财务解决方案，划出红线，坚决抵制各种违法乱纪行为，才能为企业持续健康发展营造有利环境。

【关键词】“小金库”；防治

一、“小金库”的界定及危害

1.界定标准

“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。

2.危害

“小金库”的存在，导致财务信息失真，扭曲了企业成本效益信息；妨碍了企业经营管理水平的提高，会导致国有资产流失，阻碍企业的持续健康发展。“小金库”的存在，是滋生腐败的温床，是各种铺张浪费、违法乱纪的重要资金来源，严重败坏党风和社会风气，危害公司的健康发展。

二、“小金库”典型表现形式

1.现金形式

以“业务合同、报废资产（废旧物资）处置、合作方返还、赔补费、房租收入”等方式，取得现金（银行存款），未入公司账簿。

2.实物形式

业务领用的物品、有价卡等耗用结余的，未在规定时间内办理退库的；业务合作方返还的实物、有价卡、积分返还等，未入公司账簿。

3.虚列成本和投资形式

以“会议费、招待费、培训费、咨询费、工程建管费”等名义，在酒店、学校等场所存有结余，未退还公司账簿；已列支的工资薪酬等集中发放至少数人，形成二次发放或挪作它用。

三、“小金库”产生的原因

1.思想认识不足是直接原因

有些单位领导财务基础知识缺乏，法制观念淡薄，对私设“小金库”的危害认知不足，认为“账外账”也是账，搞一点变通无关紧要，并且认为“小金库”比较隐蔽，一般不会被查出，存有侥幸心理。……