企业税务风险及其防范措施的研究

刘绍鸿

摘 要：目前，一些大型企业由于税收风险控制能力差，在税收方面存在一些问题，给企业经营和声誉造成了相当大的损失。所以税收风险已经成为一些公司的"定时炸弹"。如果不能有效防范税收风险，将直接影响到公司的业务发展。税收风险与一般商业风险不同，他风险较高，并且风险越大，损失越大，收益越小。由于这种负面风险，公司应尽可能避免或减少这种风险。减少企业利润损失，增强企业竞争力。

关键词：企业税务风险；防范措施；研究

前言：中国的税收法律法规的不断完善，以及税务机关的征管日益严格。所以在发展过程中，企业非常重视税收问题。税收风险是公司业务发展面临的主要风险之一。如果公司不能合理地防范风险，就会给公司带来经济损失。为了避免税收风险对企业发展的不利影响，企业必须不断加强风险防范。

1.給企业带来税务风险的因素

1.1 社会环境不断变化所带来的风险

社会环境受经济、文化、军事、科技、人口、自然等因素的影响。它是多变的和不可预知的。它是引发企业税收风险的重要外部因素。从某种意义上说，社会环境的变化给公司的发展带来了机遇。然而，从税收风险控制的角度来看，不断变化的社会环境将极大地增加企业税收风险管理的难度。全面的税收风险防范是基于可预见的未来。未来越是可预测，风险就越可控。然而，社会环境的可变性和不可预测性将对企业税收风险防范和税收筹划产生重大影响。一方面，它会降低风险防范的有效性。另一方面，它会增加风险控制的成本，从而有可能防止税不了收风险，甚至无法使成本效益的下降。

1.2相关人员对于税务风险没有足够强的安全意识

作为企业的工作人员、尤其是企业管理层，他们必须具有一定的风险意识，包括税务风险意识。然而，目前我国企业经营者对风险管理的认识并不积极。大多数管理者缺乏纳税风险意识，许多企业的财务管理制度也没有随经营环境变化而所改进。所以在现阶段，管理工作不到位导致企业财务管理体制未能有效应对外部环境的变化。在这种情况下，企业财务管理的风险因素往往会随之增加。对于每一个企业来说，都必须面对税务风险，它是客观存在。然而，在实际工作中，企业管理者没有意识到这些风险防范的重要性，甚至有的企业财务管理人员如财务总监也缺乏。风险意识淡薄，不注重风险防范工作，导致公司财务管理存在诸多漏洞，一旦诸多风险共振，企业灭顶之灾不可避免。所以说企业一般是“十死一生”、百年老店是少之又少。

1.3企业内部的税务行政执法不规范

税法的基本知识是涉税人员需要掌握的基本知识。基础知识不了解，经常给公司带来巨大的潜在风险。然而，现在许多雇员往往没有税法的基本知识。他们不知道税收的联系。他们认为税收是一个财政问题。业务部门负责业务。采购部门只负责采购。所有的税收都被推到了财政上。众所周知，产生税收的真正纽带是商业而不是金融。营业部门不按照税法规定办理业务，收回的发票不能扣除。第三层流程的不一致导致虚拟发票，增加了财务工作的难度和公司的税务风险。正是由于缺乏与税务有关的基本知识，公司不可避免也不得不缴纳更多的税款，增加了企业的税收负担。

2.解决企业税务风险的措施

2. 1制定好相关策略来应对外界环境变化

根据税收风险的可能性和风险度对公司的影响，企业税收风险应对策略可分为回避、转移、谨慎管理或可接受等策略。对于一种高风险和更大影响的税收风险，企业应该避免它，以免危及其生存。对于具有低影响程度和高发生概率的税务风险，企业可以采用转移策略，去尽量避免。对于具有高影响程度和低概率的税务风险，力求将风险控制在合理范围内。所以根据外界变化去制定企业决策层认可的最佳策略。在发展过程中，公司由于税收风险而造成了经济损失。这与税收风险意识的缺乏有密切关系。因此，企业管理者必须高度重视税收风险，做好税收风险分析与评估。税收风险分析是税收风险有效控制的结果。建立税务风险管理体系，合理运用税务风险管理体系，并根据公司实际情况制定有效的风险防范措施。一旦面临税收风险，就可以在短时间内采取相应的措施。如果遇到税收风险，企业就不能接受，此时，需要采取有效的措施来化解风险，比如，公司无力承担纳税风险报告，或者公司无法有效控制风险，这一次，企业需要选择避免。对于具有较高发生概率的税务风险，企业需要提前做好预防工作，并在风险处于初级阶段时尽量遏制。并且企业税收风险管理主要由专业人员承担，如聘用在税务方面有专长的人才做税务专员，以管控企业的税务风险。

2.2进行专业培训来提高涉税人员专业水平

对于从事税务业务的人员来说，企业必须提出更高的要求，并重视其的专业知识培训。企业可根据实际情况为涉税人员提供税务知识、税务技能等方面的培训学习机会。税收征管政策、法规等学习，允许涉税人员接受专业培训，并在培训过程中依法依规、灵活运用控制各类税种的申报和核算。在实际工作中，根据税务专员的能力，分为税务主任、经理、中层管理人员、税务业务员等职务。不同的岗位负责不同的工作，他们所持有的税收风险得到控制。不同层次的任务，职位越高意味着控制风险越大，涉税人员的能力越高。所有与税务有关的人员，无论他们处于何种水平，都必须在日常工作中小心谨慎。他们必须以正确的态度面对工作，避免个人因素对公司造成的税务风险。并且企业应采取多种有效措施，帮助财税等相关人员加强税收法律、法规和税收业务政策的研究，了解、更新、获取最新的税收知识，提高纳税申报效率、做好税务风险控制以及节约税务成本。税法及相关法规的学习、研究为维护企业合法权益和规避企业税收风险的能力、为减少和防范企业税收风险奠定了良好的基础。相关人员也要做到树立正确的纳税意识和纳税筹划意识，依法纳税。并且加强对企业税务筹划人员的培训，公司也要在高层管理人员中进行培训和灌输。正确的税收理念使税收问题成为一个财政部门成为可能。树立定型工作观念，树立充分参与和全面控制的新思路，积极理解和支持财政部门的工作。

2.3建立有效的内部税务控制系统

健全的内部控制制度是企业防范税收风险的基础。企业内部管理制度包括授权认可控制的内部监督控制、组织结构控制、会计记录控制、资产保护与控制、员工素质控制。企业内部控制制度是否完整、科学，从制度层面控制企业的税收风险。例如，在授权认可控制中，如果企业业务部门在讨论业务和签订合同时要求财务人员参与审核和签字，则可以有效防止在具体业务中忽视税务风险的弊端；当采购部门开展业务时，新涉税条款和发票的形式和内容必须由相关财务人员签署和核对，从而合理承担税费和避免虚拟发票。如果企业缺乏这些必要的税收管理制度，就很难从源头上控制并规避税收风险。而且评估税务筹划风险， 定期进行纳税健康检查也是相当重要。评估税务筹划风险就是企业对具体经营行为涉及的纳税风险进行识别并明确责任人， 这是企业税务筹划风险管理的核心内容。在这一过程中，企业要理清自己有哪些具体经营行为， 哪些经营行为涉及具体的纳税问题， 这些岗位的相关责任人是谁， 谁将对控制措施的具体落实负责等。此外， 还应定期进行纳税健康检查， 消除隐藏在过去经济活动中的税务风险， 发现问题， 立即纠正。

3.结语

如果要从根本上正确认识税务风险，就要不断提高公司的依法纳税、风险控制意识，建立税务风险管理体系，建立专门的税务风险控制部门，采取有效的解决办法，更重要的是在防范税收风险方面要发挥作用，对公司的健康发展具有积极意义。

参考文献：

[ 1 ] 乔利亚.企业税务管理内部控制的研究[ J ].商场现代化，2014 .

[ 2 ] 罗青长.企业税务风险探讨[ J ].财经界，2012 .